高財(cái)：第七章－－集團(tuán)內(nèi)部交易：固定資產(chǎn)交易-展示頁(yè)
2025-01-16 01:52本頁(yè)面
【正文】 貸：固定資產(chǎn)（原價(jià)） 202200 ? 抵銷以前期間多計(jì)提的折舊 借： 固定資產(chǎn)（ 累計(jì)折舊） 40000 貸：未分配利潤(rùn)－年初 40000 ? 抵銷當(dāng)期多計(jì)提的折舊 借： 固定資產(chǎn)（ 累計(jì)折舊） 40000 貸：管理費(fèi)用 40000 2022/2/4 高財(cái) 8 ? 第二年： ? 確認(rèn)該內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的所得稅影響 (假設(shè)所得稅稅率為 25%) ? 借：遞延所得稅資產(chǎn) 30000 ? 所得稅費(fèi)用 10000 ? 貸：未分配利潤(rùn) 年初 40000 ? 以上分錄可分解為： ? 借：遞延所得稅資產(chǎn) 40000 貸：未分配利潤(rùn) 年初 40000 ? 借：所得稅費(fèi)用 10000 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 10000 2022/2/4 高財(cái) 9 ? 第三年： ? 抵銷固定資產(chǎn)原價(jià)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益 借：未分配利潤(rùn)－年初 202200 貸：固定資產(chǎn)（原價(jià)） 202200 ? 抵銷以前期間多計(jì)提的折舊 借： 固定資產(chǎn)（ 累計(jì)折舊） 80000 貸：未分配利潤(rùn)－年初 80000 ? 抵銷當(dāng)期多計(jì)提的折舊 借： 固定資產(chǎn)（ 累計(jì)折舊） 40000 貸：管理費(fèi)用 40000 2022/2/4 高財(cái) 10 ? 第三年： ? 確認(rèn)該內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的所得稅影響 (假設(shè)所得稅稅率為 25%) ? 借：遞延所得稅資產(chǎn) 20220 ? 所得稅費(fèi)用 10000 ? 貸：未分配利潤(rùn) 年初 30000 ? 以上分錄可分解為： ? 借：遞延所得稅資產(chǎn) 30000 貸：未分配利潤(rùn) 年初 30000 ? 借：所得稅費(fèi)用 10000 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 10000 2022/2/4 高財(cái) 11 ? 第四年： ? 抵銷固定資產(chǎn)原價(jià)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益 借：未分配利潤(rùn)－年初 202200 貸：固定資產(chǎn)（原價(jià)） 202200 ? 抵銷以前期間多計(jì)提的折舊 借： 固定資產(chǎn)（ 累計(jì)折舊） 120220 貸：未分配利潤(rùn)－年初 120220 ? 抵銷當(dāng)期多計(jì)提的折舊 借： 固定資產(chǎn)（ 累計(jì)折舊） 40000 貸：管理費(fèi)用
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