房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃(2009)-展示頁
2025-05-23 23:28本頁面
【正文】 違反稅法少交稅款而被罰款、滯納金等的支出。 企業(yè)辦稅成本解析 辦稅成本即是用于辦理納稅事宜方面的成本支出。按照稅收強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，該成本是固定成本。 涉及個風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、節(jié)稅點(diǎn)，籌劃空間大。 是稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管重點(diǎn)，涉稅風(fēng)險(xiǎn)大。 稅收籌劃與避稅是兩碼事兒 （四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)做稅收籌劃的必要性 開發(fā)周期長，涉稅復(fù)雜。避稅不符合國家的立法精神，但不違法，國家用反避稅措施對其加以限制。 從案例看房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃的價(jià)值和作用 兩個關(guān)鍵點(diǎn)改變， 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)節(jié)稅上億元！ 案例一： 案例二： 十分鐘談話， 談出 300萬元稅款節(jié)??！ 重新調(diào)整納稅流程， 變出稅收優(yōu)惠 案例三： 案例四： 兩種租賃行為，租金一樣， 為什么納稅額差異很大？ 三個基本結(jié)論： 結(jié)論一：稅收籌劃可以給企業(yè)帶來巨大的價(jià)值 結(jié)論二：稅收籌劃是企業(yè)在稅收上的合法安排 結(jié)論三：稅收籌劃是在企業(yè)主動變化中實(shí)現(xiàn)的 稅收籌劃也叫納稅籌劃，是指在符合立法精神的前提下，納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人利用稅法的特定條款和規(guī)定，借助一定的方法和實(shí)現(xiàn)技術(shù)，通過對經(jīng)營活動、投資活動、理財(cái)活動的周密安排，實(shí)現(xiàn)的稅款節(jié)省。 籌劃魔方：在變化中尋找籌劃空間 —— 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營過程中的稅收決策 主講人：李記有 引 言 房地產(chǎn)是世界最大的一項(xiàng)產(chǎn)業(yè)，約占全球各國 GDP總和的 15％。在國內(nèi)首先創(chuàng)立稅收籌劃 “ 變量引進(jìn) ” 和 “ 因素分析 ” 兩大學(xué)說，并創(chuàng)建了全國首家稅收籌劃網(wǎng)。李記有簡介 李記有：碩士研究生、高級會計(jì)師、中國注冊稅務(wù)師，國家會計(jì)學(xué)院客座教授，中國稅收籌劃網(wǎng) CEO、北京致通振業(yè)稅收籌劃事務(wù)所有限責(zé)任公司董事長、 《 企業(yè)納稅管理工具箱軟件 》 研發(fā)人、全國知名稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)運(yùn)作專家，曾為全國數(shù)十家企業(yè)擔(dān)任高級稅務(wù)顧問，設(shè)計(jì)最優(yōu)納稅方案。 著有 《 企業(yè)稅收籌劃操作指南 》 、 《 企業(yè)如何進(jìn)行稅收籌劃 》 、 《 稅務(wù)代理理論與實(shí)踐 》 、 《 國稅實(shí)務(wù) 》 、 《 稅收籌劃的基本思路和實(shí)務(wù)操作 》等著作。是中央電視臺、中國稅務(wù)報(bào)、中國財(cái)經(jīng)報(bào)的稅收籌劃訪談嘉賓，并多次在全國幾十個大中城市舉辦專場報(bào)告會。從2021年開始，全球投資資本，包括個體投資者的投資熱情，正在加速流入中國的房地產(chǎn)市場，而中國的地產(chǎn)行業(yè)和地產(chǎn)商正如雨后春筍般發(fā)展起來，隨著中國經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，中國的房地產(chǎn)行業(yè)遇到了良好的發(fā)展機(jī)遇，同時也面臨空前的競爭。 （一）什么是稅收籌劃？ 一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為什么要做稅收籌劃 一種節(jié)省稅款的方式 具有合法性 一種精心的納稅安排 非財(cái)務(wù)屬性 請注意它的本質(zhì)特征！ （二）稅收籌劃的特征 （三）稅收籌劃與避稅 避 稅 利用稅法漏洞 國家采取反避稅 稅收籌劃 研究稅法 合理利用 國家保護(hù)支持 避稅，是指納稅人利用稅法規(guī)定上的漏洞、不足和缺陷，在納稅前采取合乎法律規(guī)定的方法規(guī)避或減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為。而稅收籌劃符合國家的立法精神，受國家保護(hù)和支持。 交易金額大，涉稅金額大。 如果籌劃成功，帶來價(jià)值大。 二、稅收籌劃的基本原理 （一）揭示稅收籌劃的內(nèi)在規(guī)律 離不開納稅成本的的分類研究 企業(yè)納稅成本 稅款成本 辦稅成本 風(fēng)險(xiǎn)成本 稅款成本及其可控性分析 稅款成本是指企業(yè)按稅法繳納稅款的多少。因此，很多企業(yè)也認(rèn)為該成本是不可變的。主要包括辦稅人員工資支出、購買相關(guān)辦稅工具、參加相關(guān)培訓(xùn)及外聘稅務(wù)顧問支出。 （二）稅收籌劃內(nèi)在規(guī)律 ——“兩大學(xué)說”介紹 變量引進(jìn)學(xué)說 所謂變量，就是影響稅收政策有差異化選擇、能夠引起稅額變化的要素。 納稅人的注冊地點(diǎn) 納稅人的性質(zhì)或組織形式 納稅人選擇的行業(yè) 企業(yè)資產(chǎn)、設(shè)備是否是國產(chǎn)產(chǎn)品 企業(yè)選用什樣的從業(yè)人員 因素分析學(xué)說 因素，就是構(gòu)成事物本質(zhì)的成分，或者說是決定事物發(fā)展的原因或條件。 特定稅收政策因素 稅收優(yōu)惠政策因素 稅制要素 計(jì)算公式中的內(nèi)嵌因素 組織形式因素 變量引進(jìn)法和因素分析法 “ 兩大學(xué)說 ” 之間是相通的，變量引進(jìn)中的變量也屬于因素分析中的因素，特別是在實(shí)際的操作中，兩者是密切聯(lián)系的。一方面從邏輯分析入手，從因素分析的角度找到稅收籌劃的空間，另一方面，又要打破思維定式，進(jìn)行跳躍式思維，從變量引進(jìn)的角度，找到稅收籌劃的空間。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)稅稅收籌劃與案例分析 （二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃與案例分析 土地增值稅征稅范圍 ① 土地增值稅征稅范圍一般規(guī)定 ② 征稅范圍的具體規(guī)定 土地增值稅計(jì)稅依據(jù) ① 有關(guān)收入的確認(rèn) ② 有關(guān)扣除項(xiàng)目的規(guī)定 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃與案例介紹 ① 稅率差異籌劃與土地增值稅籌劃案例 ② 土地增值稅的稅收優(yōu)惠與稅收籌劃案例 （三）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅稅收籌劃與案例分析 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)問題 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售收入確認(rèn)問題 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)視同銷售問題 代建工程和提供勞務(wù)收入確認(rèn)問題 關(guān)于成本和費(fèi)用的扣除問題 （四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)其他稅種的相關(guān)政策與籌劃
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