【正文】 信息，保證銀票數據與銀票存根聯合計金額相符，存單利率正確。 第 三 節(jié) ：規(guī)范銀票數據錄入 為保證公司銀票數據的準確性，現對銀票數據錄入規(guī)范如下： （一） 新門店（公司）開業(yè)出納必須在銀票業(yè)務發(fā)生前在銀票系統(tǒng)內將門店（公司）信息錄入，完成操作人員 授權。兩個帳戶同時入公司會計帳，有利于款項的使用。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報告。財務決策前必須有詳細的可行性報告，對運作的目標、風險、效益、可控性等方面提供詳細的方案。資金的對外運作必須服從公司整體目標，綜合考慮安全性、第 10 頁 共 28 頁 效益性、可控性。日常開支的審批由資金管理專員、財務經理負責。資金管理專員在財務經理的指導下，負責對公司資金的收入、出借、回收、日常開支 等進行管理、監(jiān)控。它包括信貸資金、外借資金、各分店上交的管理費、公司周轉金、吸收投資資金等來源內容。（附表 附表 附表 4） 第二章、資金管理類制度 第 一 節(jié) ：資金管理規(guī)定 （一）、為了加強對公司資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉，提高資金使用利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。 第 四 節(jié) ：報表統(tǒng)計上報時間規(guī)定 各店及倉庫盤點表，每月 3 號上交公司財務部。 第 9 頁 共 28 頁 票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。如 1 月 15 日，應寫成零壹月壹拾伍日。 票據的出票日期必須使用中文大寫。 阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫入民幣符號 ￥ （或草寫：）。 （ 4）阿拉伯金額數字角位是 0，而分位不是 0時，中文大寫金額 元 后面應寫 零 字。但千位、角位不是 0時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫 零 字。如￥ 6， 007． 14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。如￥ 1， 409． 50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。 阿拉伯小寫金額數字中有 0時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書 寫。大寫金額數字前未印 人民幣 字樣的，應加填 人民幣 三字。大寫金額數字有 分 的， 分 后面不得寫 整 （或 正 ）字。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。因此，填寫票據和結算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化，要要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。但“贈送購物券”的發(fā)生、回收或未使用比較頻繁，業(yè)務量大，定期應核對“預計負債”等科目就很有必要 贈送購物券發(fā)出的帳務處理：借 ：營業(yè)費用 貸：預計負債 第 7 頁 共 28 頁 贈送購物券收回的帳務處理：借：預計負債 貸：營業(yè)收入 應交稅金 營業(yè)稅 贈送購物券未收回的帳務處理：借：預計負債 貸：營業(yè)費用 第 三 節(jié) ：正確填寫票據和結算憑證的基本規(guī)定 銀行、單位和個人填寫的各種票據和結算憑證是辦理支付結算和現金收 付的重要依據，直接關系到支付結算的準確、及時和安全。又如，買 “ 200 送 100”的活動等此類促銷方式。 第 二 節(jié) ：贈送購物券（現金券）的要求和帳務處理 企業(yè)采用“贈送購物券”銷售 行為，也是為了招來消費人群，刺激消費者大額購買商品，增加商家的銷售額和盈利額。 第三十五條 對違反法律、法規(guī)、會計制度的財務收支不予以制止和糾正的，又不向財務管理中心提出書面意見的，應當承擔責任。嚴格執(zhí)行財產清查制度。 第三十四條 各分公司應當對會計憑證進行審核、監(jiān)督。財務經理對上報的各類報表負責。 第三十一條 各分公司對外財務報表應按會計制度規(guī)定的格式和要求編制，內部使用的財務報表按財務管理中心的規(guī)定，各類財務報表按規(guī)定日期上第 6 頁 共 28 頁 報。 第二十九條 打印的記帳憑證的內容、金額應同明細帳的記錄一致。 第二十八條 次年 3 月底前必 須將前年的會計帳薄打印，帳薄包括總帳、明細帳、現金、銀行日記帳。調增用正數，調減用負數。同時再重新填制一張正確的記帳憑證，“注明訂正某月某日某號憑證”。記帳憑證當月發(fā)生錯誤應當重新填制。并注明附件張數。 第 5 頁 共 28 頁 第二十三條 現金、銀行存款科目在填制記帳憑證時必須根據每一張現金、銀行存款原始單據填制收款、付款憑證。 第二十一條 結帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外， 其他記帳憑證必須附有原始憑證。 第二十條 記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉帳憑證。 第十八條 各分公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料應當建立檔案，設專人妥善保管。 第十六條 會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，會計核算以人民幣為記帳單位。移交清冊應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份 。 第 4 頁 共 28 頁 第十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。 第十三條 出納人員交接必須根據會計帳簿有關記錄進行點交，庫存現金、有價證券必須同會計帳簿記錄保持一致，不一致時移交人員必須限期清查。接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳目，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 第十條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊，列明應當移交 的各項內容，整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 第九條 會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。 第八條 會計人員應當保守本公司的商業(yè)秘密。 第六條 各分公司會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。 （四）有較強的管理能力、溝通協(xié)調能力 第 3 頁 共 28 頁 第五條 各分公司應當根據實際會計業(yè)務需要設置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。 （三）主管、財務經理的財務工作時間不少于三年。 第四條 主管、財務經理人員應當具備下列基本條件 （一）堅持原則，廉潔奉公。 第二條 各分公司財務經理要加強對會計基礎工作的管理和指導，通過引導、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進本公司加強會計基礎工作，不斷提高會計工作水平。第 1 頁 共 28 頁 目 錄 目錄? ????? ???? ?????????????? 1 第一章、 財務基本制度?? ?????????????? 2 第一節(jié)、基礎工作規(guī)范???????? ???? ? ?????????? 2 第二節(jié)、贈送購物券（現金券）的要求和帳務處理???? ???? ??? 6 第三節(jié)、 正確填寫票據和結算憑證的基本規(guī)定 ??? ???? ???? ? 7 第四節(jié)、 報表統(tǒng)計上報時間規(guī)定 ?? ????????? 9 第二章、資金管理類制度?? ???? ???????????????? 9 第一節(jié)、資金管理規(guī)定 ??????? ???? ???????????? 9 第二節(jié)、銀行賬戶管理規(guī)定????? ???? ???? ???????? 10 第三節(jié)、規(guī)范銀票數據錄入????????? ???? ???? ???? 10 第三章、現金管理制度?? ?????????????? 10 第一節(jié)、 建立內部現金管理要性 ????? ???? ???? ? ????? 11 第二節(jié)、內部現金管理制度內容?????? ??? ???? ?????? 11 第四章、 費用 類 管理 制度???? ????? ???? ?? 14 第五章、財產類管理制度???? ??