【正文】 增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用 17%的增值稅稅率， 20xx年 8 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1. 購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為 400 000 元，增值稅為 68 000 元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付； 2. 購進低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價款為 50 000 元 增值稅 8500 元。 A. 人口增加 三、案例分析題（共 20題，每題 2分 。 A. 立項決策評價 79. 政府間事權(quán)劃分的效率原則包括（）。 A. 政府預(yù)算是政府年度財政收支計劃 77. 部門預(yù)算中項目支出預(yù)算的編制原則有（）。 建工程 借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 應(yīng)交稅費 應(yīng)交消費稅 借：應(yīng)付福利費 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 應(yīng)交稅費 應(yīng)交消費稅 借：長期股權(quán)投資 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 應(yīng)交稅費 應(yīng)交消費稅 借：營業(yè)外支出 貸 ：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 應(yīng)交稅費 應(yīng)交消費稅 75. 國債的發(fā)行價格有（）。 A. 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，無論是否需要到工商行政管理機關(guān)或者其它機關(guān)辦理變更登記，都要向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記 ，不需要到工商行政管理機關(guān)或者其它機關(guān)辦理變更登記的，不需要到稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記 30 日內(nèi) ，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供變更登記的有關(guān)證件 、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記，并向遷達地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記 73. 稅務(wù)機關(guān)檢查某消費稅應(yīng)稅消費品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費品時，除了收取價款外，還向購貨方收取了其他費用，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費用中應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計稅的有（）。 A. 國有土地使用權(quán)出讓 71. 除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人必須持稅務(wù)登記證件方可辦理的事項有（）。 69. 下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。 67. 用委托加上收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，允許扣除委托加工收回應(yīng)稅 消費品已納消費稅稅款的有（）。 ，互助互濟 65. 財政原則是稅制建啦的重要原則，其內(nèi)容有（）。 負擔(dān)過輕 63. 政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)主要有（）。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分） 61. 財政收入分配職能的實現(xiàn)途徑有（）。 二、多項選擇題（共 20 題，每題 2分。 59. 被稱為 斟酌使用的財政政策 是（）。 57. 彌補財政赤字的主要經(jīng)濟來源應(yīng)是（）。提布特 。 。 。 53. 美國地方政府的主體稅種是（）。 51. 下列關(guān)于預(yù)算外資金的正確說法是（）。漢森 。 A. 經(jīng)濟學(xué) 49. 提出財政預(yù)算應(yīng)在一個完整的經(jīng)濟周期內(nèi)保持收支平衡理論的經(jīng)濟學(xué)家是（）。 A. 5%～ 6% %～ 8% %～ 15% %～ 20% 47. 在我國國債利率主要以（）為基準(zhǔn)。 A. 6 45. 國債因其有很高的信譽，故經(jīng)常被稱為（）。 、檢測、更換部分零配件 進行修補 43. 稅務(wù)機關(guān)對某工業(yè)企業(yè)所得稅納稅情況進行檢查，該企業(yè) 20xx 年度營業(yè)收入凈額為1600 萬元，在 管理費用 業(yè)務(wù)招待費 明細賬上累計發(fā)生數(shù)為 12 萬元，在 銷售費用 賬戶中反映交際應(yīng)酬費合計為 3 萬元，則稅務(wù)機關(guān)審查后，認為該企業(yè)僅此一項，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬元。減少利潤 ，增加利潤 。 。經(jīng)計算應(yīng)補營業(yè)稅 =l0 000X5%=500 元，暫不考慮城市 維護建設(shè)稅和教育費附加，則下列賬務(wù)調(diào)整中錯誤的會計分錄是（）。 。 ，可以不加收滯納金 ，稅務(wù)機關(guān)在追征時，不一定加收滯納金 ，稅務(wù)機關(guān)可以在 3 年內(nèi)追征稅 款、滯納金 ，稅務(wù)機關(guān)可以在 3 年內(nèi)追征稅款，特殊情況可以延長到5 年 38. 某日化廠（系增值稅一般納稅人）采取直接收款方式銷售化妝品，本月銷售給一個體戶化妝品 10 箱，收取現(xiàn)金 23 400 元，貨物未發(fā)出，但提貨單已交給個體戶，則日化廠正確的會計處理是（）。 36. 某公司拖欠 20xx 年度營業(yè)稅 42 萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)， 20xx 年 3 月稅務(wù)機關(guān)書面函告通知其所在開戶銀行暫停支付存款 50 萬元，這一行政行為屬于（）。 務(wù)登記 34. 下列關(guān)于賬簿、會計憑證和報表的表述中，正確的是（）。 2‰ l‰ 5 元 ％ 32. 下列各項中可以作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。 30. 出售土地使用權(quán)，應(yīng)按照（）計算繳納契稅。 A. 28 28. 一外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，假設(shè) 20xx 年從中國境內(nèi)的一家內(nèi)資企業(yè)取得利息所得 30 萬元，假設(shè)不考慮其他稅收，則該內(nèi)資企業(yè)應(yīng)為該外國企業(yè)代扣代繳的預(yù)提所得稅為（）萬元。 27. 某內(nèi)資企業(yè) 20xx 年度來源于境內(nèi)的全部應(yīng)稅所得為 100 萬元，來源于境外 A國分公司生產(chǎn)經(jīng)營所得（扣除境外已繳所得稅） 20 萬元，在 A國已繳所得稅 5 萬元，假設(shè)該企業(yè)適用 33％的所得稅率。點歌費等其他費用 30 萬元（已知服務(wù)業(yè)稅率為 5％，娛樂業(yè)稅率為 20%），則該歌廳本月應(yīng)納的營業(yè)稅為（）萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。支付給電視臺廣告發(fā)布費 3 萬元。 24. 某廣告經(jīng)營公司 20xx 年 5 月份取 得廣告業(yè)務(wù)收入 l8 萬元。 ，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品 ，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品 23. 納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的。 6％簡易辦法計算應(yīng)納增值稅 4％簡易辦法計算應(yīng)納增值稅 4％簡易辦法減半計算應(yīng)納增值稅 ，不應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。 19. 目前解決國際重復(fù)征稅最有效的方法 是（）。 A. 50 18. 生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款。配第提出的三條稅收原則是（）。 15. 稅收的首要職能是（）。 13. 我國現(xiàn)行《失業(yè)保險條例》對于事業(yè)單位的職工個人繳費規(guī)定是（）。 70%，社會保障基金會得 30% 11. 按照我國現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費用的比例是（）。后停滯，最后萎縮 9. 目前我國教育經(jīng)費來源中，所占比重最大的是（）。 8. 從世界各國的一般發(fā)展來看，社會消費支出絕對規(guī)模的變化趨勢是（）。 7. 經(jīng)濟發(fā)展階段論 認為：當(dāng)經(jīng)濟發(fā)展由中期階段進入成熟階段的時候。 ，利潤提高 ，利潤下降 ，利潤上升 。 增值稅 4. 國家物資儲備支出屬于（）。 3. 下列財稅手段中。決定財政職能范圍的依據(jù)是（）。 20xx 年經(jīng)濟師中級財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)試題及答案 一 、 單項選擇題（共 60題，每題 l分。每題的備選項中，只有 l 個最符合題意） 。 2. 為剔除或減少價格對企業(yè)利潤的影響，應(yīng)采取的財政政策是（）。起 內(nèi)在穩(wěn)定器 作用的是（）。 5. 當(dāng)購買性支出增加時，其對市場價格和企業(yè)利潤的影響是（）。利潤下降 6. 轉(zhuǎn)移性支出側(cè)重于執(zhí)行的財政職能是（）。增長速度大大加快的是（）。 ，到一定階段停滯 。 10. 實行節(jié)儉基金型社會保障，當(dāng)職工不幸去世時，其個人賬戶中的資產(chǎn)處理方式是（）。 20% 20% 30% 30% 12. 新的養(yǎng)老保險制度實施以后參加工作的職工，個人繳費年限達到（）年，退休后才可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。 1%繳納失業(yè)保險費 2%繳納失業(yè)保險費 3%繳納失業(yè)保險費 14. 20xx 年開始的遼寧養(yǎng)老社會保險改革試點對個人賬戶資金的運用規(guī)定是（）。 16. 威廉。 、公正、公開 、簡便、節(jié)省 、效率、節(jié)省 、簡便、 效率 17. 級數(shù) 所得額級距 稅率（％） l 1000 元以下的部分 5 2 超過 l000～ 3000 元的部分 10 3 超過 3000～ 5000 元的部分 15 假定上述稅率表是超額累進稅率表，第三級的速算扣除數(shù)是（）。通過從購入價格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素出售者的方式被稱為（）。 20. 某企業(yè)于 20xx 年 12 月將 輛自己使用過的小轎車（原價 l6 萬元），以 l0 萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（）。 ，收回后直接對外銷售 22. 下列情況屬于 委托加工應(yīng)稅消費品的是（）。其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）。支付給其他單位廣告制作費 5 萬元。收取廣告贊助費 l 萬元。 A. 25. 20xx 年 7 月某歌廳收取的費用為包間費 l0 萬元，煙酒飲料費 50 萬元。 A. 26. 某國有企業(yè) 1994 年開始經(jīng)營，當(dāng)年虧損 30 萬元， 1995 年度盈利 10 萬元， 1996 年度虧損 5 萬元， 1997 年度虧損 l5 萬元， 1998 年度盈利 8 萬元， 1999 年度盈利 6 萬 元， 20xx 年度盈利 40 萬元，則該企業(yè) 20xx 年度的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。且不用彌補以前年度虧損，則該企業(yè) 20xx 年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。 A. 3 29. 村民王某在本村有兩間臨街住房，將其中一間做經(jīng)營用，按照稅法規(guī)定，王某可（）。 31. 工商營業(yè)執(zhí)照應(yīng)按（）貼花交納印花稅。 、消費稅、營業(yè)稅 、消費稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金 、消費稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法而加收的罰款 、消費稅、營業(yè)稅稅款 33. 納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理（）。 、代收稅款的單位和個人，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細賬 、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以僅使用外國文字記賬 、會計憑證、報表及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)該保存 l0 年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外 、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料，企業(yè)可根據(jù)需要自行銷毀 35. 發(fā)票的真?zhèn)舞b定由（）負責(zé)。 37. 下列關(guān)于納稅人未繳少繳稅款的表述中，正確的是（）。 A. 借：現(xiàn)金 23 400 貸：庫存商品 23 400 ：現(xiàn)金 23 400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 23 400 ：現(xiàn)金 23 400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 23 400 借：營業(yè)稅金及附加 3400 貸：應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交增值稅（銷 項稅額） 3400 ：現(xiàn)金 23 400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20 000 應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3400 借：營業(yè)稅金及附加 6000 貸：應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交消費稅 6000 39. 稅務(wù)機關(guān)檢查某建筑安裝企業(yè)營業(yè)稅納稅情況時，發(fā)現(xiàn)下列行為，其中不屬于分解工程價款少計營業(yè)額的行為是（）。直接沖減庫存材料 應(yīng)付福利費 作為職工獎勵基金 40. 稅務(wù)機關(guān)在年終結(jié)賬前 ，檢查某飯店營業(yè)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn) 其他應(yīng)付款 賬 戶貸方記錄的一筆往來款項金額為 10 000 元，系該飯店的關(guān)系戶就餐款，未計 收入，因而未繳營業(yè)稅。 ：其他應(yīng)付款 l0 000 貸：營業(yè)外收入 10 000 ：其他應(yīng)付款 10 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10 000 ：營業(yè)稅金及附加 500 貸：應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交營業(yè)稅 500 ：應(yīng)空稅務(wù) 一應(yīng)交營業(yè)稅 500 貸： 銀行存款 500 41. 在按當(dāng)月發(fā)放工資進行費用分配情況下，如果企業(yè)期末 應(yīng)付工資 賬戶出現(xiàn)貸方余