【正文】 的其他支出。 公司原則上不對外提供擔(dān) 保。司流動負(fù)債和長期負(fù)債利息支出的帳務(wù)處理，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 —— 借款費(fèi)用》的規(guī)定執(zhí)行。 公 司籌集負(fù)債資金，應(yīng)遵循規(guī)模適當(dāng)、籌措及時(shí)、來源合理和方式經(jīng)濟(jì)的原則，采用定性預(yù)測和定量預(yù)測相結(jié)合的方法，確定籌資規(guī)模，報(bào)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)。 流動負(fù)債，是指將在 1 年（含 1 年）或者超過 1 年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等。 （二） 負(fù)債管理制度 公司的負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。 資本公積 金依據(jù)董事會決議，按法定程序辦理增資手續(xù)后，可轉(zhuǎn)增資本金。 公司的資本公積 金是一種資本儲備形式，可按法定程序轉(zhuǎn)化為資本金，是所有者權(quán)益的構(gòu)成之一。同時(shí)，公司和其他投資者有權(quán)依法追究其違約責(zé)任。投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定，分享公司利潤和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。 資本保全原則： （ 1） 公司籌集的資本金，在經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。公司不吸收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。其中，第一次投資者出資不得低于 15%，并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 3 個(gè)月內(nèi)繳清。一次性籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 6 個(gè)月內(nèi)籌足。 公司按照國家法律、法規(guī)和公司章程、合同的規(guī)定，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后可籌集資本金。 （十五） 公司遵循會計(jì)核算的基本前提和一般原則。 （十三） 公司的會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的取得，除按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估值計(jì)價(jià)外，均按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 （十一） 公司的會計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。每年年末必須對公司內(nèi)d99bb464c3bd72fb909fc89b9f2c1924 中國最龐大的管理資料庫下 5 部的所有資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查工作，平時(shí)要不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)的盤盈、盤虧和報(bào)廢，確保公司財(cái)產(chǎn)物資的帳帳相符、帳證相符、帳表相符、帳實(shí)相符。 財(cái)產(chǎn)清查工作。公司各職能部門要在充分考慮人的主觀能動性的基礎(chǔ)上，對經(jīng)營活動中人力、物力、財(cái)力的配置、利用、消耗等方面制定先進(jìn)合理的定額。公司各種財(cái)產(chǎn)物資的購置、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移等各個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格執(zhí)行公司的計(jì)量驗(yàn)收制度，做到計(jì)量工具齊備、手續(xù)齊全、計(jì)量準(zhǔn)確、質(zhì)量符合要求。經(jīng)營活動中存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損、報(bào)廢、變賣等，都要按公司 有關(guān)職能部門統(tǒng)一規(guī)定的各種原始記錄格式、內(nèi)容和填制要求，及時(shí)作好完整的原始記錄。 （八） 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：圍繞公司的經(jīng)營目標(biāo)，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與日常管理。 中國最龐大的管理資料庫下載 按照公司指定的年度經(jīng)營目標(biāo)，負(fù)責(zé)分解下達(dá)到所屬部門，并認(rèn)真對完成情況進(jìn)行檢查、分析、考核。 制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，建立公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作秩序，并負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)監(jiān)督基層單位貫徹實(shí)施。 負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。 （六） 公司財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)： 負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)活動的計(jì)劃、組織、指揮、控制，并對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。 負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會計(jì)人員的配備與使用提出方案，做好會計(jì)人員的培訓(xùn)和考核，支持會計(jì)人員依法行使職權(quán)。 d99bb464c3bd72fb909fc89b9f2c1924 中國最龐大的管理資料庫下 4 參與對公司重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和經(jīng)濟(jì)問題的研究、分析、審查 和決策。 負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果，審查對外提供的會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。 具體組織本單位認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、方針政策和制度，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整。 公司章程和董事 會賦予的其他權(quán)責(zé)。 提出工資分配方案、福利基金使用方案及其他有關(guān)職工生活福利和重大事項(xiàng)的建議，提交董事會審查決定。 擬訂公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置方案和基本的財(cái)務(wù)管理制度，制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法和會計(jì)核算方式。 主持公司日常的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作?？偨?jīng)理依據(jù)法律法規(guī)、公司章程和董事會的授權(quán)行使理財(cái)權(quán)，對董事 會負(fù)責(zé)。 法律法規(guī)和公司章程賦予的其他權(quán)責(zé)。 簽署公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和重要的財(cái)務(wù)會計(jì)文件。 審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。 領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作，對會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 （三） 公司董事長的財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)： 董事長是公司的法定代表人，在公司的財(cái)務(wù)管理中居于中心地位。企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法 （試行） 目 錄 第一部份：財(cái)務(wù)管理制度 一、 總則 ………………………………………………… (3) 二、 資金籌集管理及核算制度 ………………………… ..(5) 三、 貨幣資金管理及核算制度 ………………………… (12) 四、 應(yīng)收款項(xiàng)管理及核算制度 ………………………… (16) 五、 存貨管理及核算制度 ……………………………… (18) 六、 固定資產(chǎn)管理及核算制度 ………………………… (24) 七、 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理及核算制度 …………… (31) 八、 成本費(fèi)用管理及核算制度 ………………………… (34) 九、 收入 .利潤及其分配管理及 核算制度 …………… ...(36) 十、內(nèi)部會計(jì)控制制度 ……………………………… ..(41) 十一、財(cái)產(chǎn)清查制度 …………………………………… ..(43) 十二、會計(jì)人員工作交接制度 ………………………… ..(45) 十三、財(cái)務(wù)收支審批制度 ……………………………… ..(47) 十四、差旅費(fèi)開支規(guī)定 ………………………………… ..(52) 十五、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支規(guī)定 ……………………………..( 55) 第二部份：財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制 十六、財(cái)務(wù)部工作職責(zé) ………………………………… ..(57) 十七、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé) …… ……………………… ..(58) 十八、主辦會計(jì)崗位職責(zé) ……………………………… ..(59) 十九、出納崗位職責(zé) ………………………………… ..(60) 二十、成本會計(jì)崗位職責(zé) …………………………… ..(61) 二十一、收款員崗位職責(zé) ……………………………… ..(62) 二十二、統(tǒng)計(jì)員崗位職責(zé) ……………………………… ..(63) 第三部份：財(cái)務(wù)核算制度 二十三、財(cái)務(wù)核算體系操作規(guī)程 試行 ……………… .(64) 二十四、成本費(fèi)用核算操作規(guī)程 試行 ……………… .(73) 二十五、固定資產(chǎn)折舊辦法 …………………… ……… ..(81) 第四部份：財(cái)務(wù)控制制度 二十六、內(nèi)部審計(jì)制度 ………………………………… ..(84) 二十七、貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范 ……………………… ..(91) 二十八、采購與付款內(nèi)部控制規(guī)范 ……………………… ..(96) 二十九、銷售與收款內(nèi)部控制規(guī)范 …………………… ..(102) 三十、財(cái)務(wù)信息管理規(guī)定 …………………………… ..(110) 三十一、發(fā)票管理暫行辦法 …………………………… ..(112) 第五部份：相關(guān)管理制度 三十二、物資計(jì)劃管理制度 …………………………… ..(117) 三十三、物資采 購管理制度 …………………………… ..(119) d99bb464c3bd72fb909fc89b9f2c1924 中國最龐大的管理資料庫下 2 三十四、訂購合同管理制度 …………………………… ..(121) 三十五、物資倉儲管理制度 …………………………… ..(123) 三十六、物資領(lǐng)用及廢舊物資管理制度 ……………… ..(126) 三十七、成品庫房管理制度 ……………………………… ..(127) 三十八、產(chǎn)品銷售管理制度 …………………………… ..(128) 三十九、合同及訂單管理制度 ………………………… ..(130) 四十、關(guān)聯(lián)交易制度 ………………………………… ..(131) d99bb464c3bd72fb909fc89b9f2c1924 中國最龐大的管理資料庫下 3 總 則 （一） 為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，真實(shí)、完整地提供會計(jì)信息，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。 （二） 本制度是處理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)事項(xiàng)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于公司內(nèi)的所有部門。 遵守國家法律、法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律 ，保證公司資產(chǎn)的安全完整與保值增值。 決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案。 審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。 接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。 （四） 公司總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)： 公司實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。 遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整。 組織實(shí)施公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和投資方案。 提請聘任、解聘、獎懲公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督檢查，并依法委托獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行委托責(zé)任審計(jì)。 （五） 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)： 組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、資金管理、會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督等方面的工作。 組織指定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)制度并督促貫徹執(zhí)行。 編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效、合理地使用資金。 嚴(yán)格審查、控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，督促各單位增收節(jié)支，壓縮費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。 行使會計(jì)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的其他職責(zé)。 嚴(yán)格執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度。 參與公司的經(jīng)濟(jì)預(yù)測，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策及對基本建設(shè)、 技術(shù)改造、對外投資等重大項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究與方案確定，提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)會計(jì)信息。 具體組織公司職能部門進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算和成本管理工作，全面控制成本開支。 定期開展資金、成本、利潤及綜合經(jīng)濟(jì)活動分析工作，堵塞企業(yè)管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施 。 （七） 公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果與現(xiàn)金流量，依法計(jì)算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵害。 （九） 公司財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作： 原始記錄。 計(jì)量驗(yàn)收工作。 定額工作。對勞動定額、物資儲備定額、費(fèi)用定額、人員定額和各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及定額標(biāo)準(zhǔn)，要合理制定、嚴(yán)格考核、及時(shí)修訂。公 司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧等都要嚴(yán)格按有關(guān)報(bào)批審核規(guī)定進(jìn)行報(bào)批。 （十） 公司的會計(jì)核算執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》。 （十二） 公司以人民幣為記帳本位幣。 （十四） 公司的會計(jì) 記帳采用借貸記帳法。 資金籌集管理及核算制度 （一）資本金管理制度 公司籌集的資本金，分為國家資本金、法人資本金和個(gè)人資本金。資本金可以一次或者分期籌集。分期籌集的，最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3 年內(nèi)繳清。 公司在籌集資本金過程中，吸收的投資者的無形資 產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）的出資不得超過企業(yè)注冊資本的 20%；國家對采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。 公司籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，由公司據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 （ 2） 由于投資者在出資中違約，致使公司無法按期足額籌集資本金的，公司應(yīng)當(dāng)按 實(shí)際投資額調(diào)整投資各方資本金總額的比例。 （ 3） 公司資本金除下列情況下，不得隨意變動： ① 符合增資條件，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)登記入帳，并按規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理； ② 公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實(shí)際注銷資本時(shí)登記入帳； ③ 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓投資的，于轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)，將轉(zhuǎn)讓方的出資額，在股東帳戶及有關(guān)備查記錄中轉(zhuǎn)為受讓方。 〔 1〕資本公積金的主要來源有： ① 資本溢價(jià)，指投資者實(shí)際繳付的出資超過其在注冊資本中所占份額的部分； ② 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備； ③ 接受現(xiàn)金捐贈； d99bb464c3bd72fb909fc89b9f2c1924 中國最龐大的管理資料庫下 6 ④ 股權(quán)投資準(zhǔn)備； ⑤ 撥款轉(zhuǎn)入； ⑥ 外幣資本折算差額； ⑦ 其他資本公積。 〔 2〕資本公積金，應(yīng)按形成的類別實(shí)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)行管理。 負(fù)債，是指過去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。 長期負(fù)債，是指償還期在 1