【正文】 制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。 ，財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。 ，驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名，一份三聯(lián)，及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購部門，以便核對 。 ，材料耗用定額，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 ，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。 ，核對收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。 ，防止遺失、偷竊。 ，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。 ，并由各戶簽字。 ，包括客戶對產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。 ，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。 、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項(xiàng)。 、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。 、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。 。 須簽字，“簽字”就是牽制。 ，各負(fù)其責(zé)。 。 、核對無 誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。 十一、會計(jì)報(bào)表 。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。 制造費(fèi)用水電費(fèi)按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。 直 接材料 按發(fā)出移 動(dòng)平均 法計(jì)價(jià) ，攤?cè)?不同產(chǎn)品 生產(chǎn) 成本。包括直接材料、直播接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。 利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。 營 業(yè)利潤 為產(chǎn)品銷 售利潤 加上其 他業(yè)務(wù) 收支凈額 減去 管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。 公司在一 定期間 的經(jīng)營 成果， 包括產(chǎn)品 銷售 利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。 包 括公司 行政管理 部門為 組織和 管理生 產(chǎn)經(jīng)營 活 動(dòng)而 發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。 。 九、損益的核算 公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤的核算。 八、所有者權(quán)益的核算 公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。 、分配、發(fā)放。 。 包括： 銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負(fù)債 款按實(shí)際 借入數(shù) 記帳， 并按銀 行幣種設(shè) 備明 細(xì)帳。 ，在使用期限內(nèi)攤銷。 ，發(fā)出時(shí)按移動(dòng)平均法確定實(shí)際發(fā)出成本。 ，并按客戶設(shè)置明細(xì)帳，不提壞帳準(zhǔn)備金，壞帳損失直接計(jì)入當(dāng)期損益。 包括： 現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨（材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品 、在產(chǎn)品等）、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。 五、公司會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 三、公司會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。會計(jì)核算制度 編號： 01 為加強(qiáng)本單位的會計(jì)核算，根據(jù)會計(jì)法和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，特制定如下具體核算辦法： 一 、公司 會計(jì)核算 必須符 合會計(jì) 法和會 計(jì)準(zhǔn)則制 度的 要求。 二、公司會計(jì)年度為公歷年 1 月 1 日起 12 月 31 日至。 四、公司會計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 六、資產(chǎn)的核算 產(chǎn)是公司 擁有或 者控制 的能以 貨幣計(jì)量 的經(jīng) 濟(jì)資源。 。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偂? 司 固 定 資 產(chǎn) 是 使 用 年 限 在 一 年 以 上 ， 單 位 價(jià) 值 在2020 元以上，在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為 20 年，機(jī)器設(shè)備折 舊年限為 10 年，運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為 5 年。 七、負(fù)債的核算 公司的負(fù)債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。 ，并按客戶設(shè)備明細(xì)帳。 、電話費(fèi)、土地管理費(fèi)。 ，按工資總額的 13%比例計(jì)提，用于改善職工的住房條件。包括實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤等。 收入是指 公司在 銷售產(chǎn) 品或提 供勞務(wù)等 經(jīng)營 業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。 包括計(jì)入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項(xiàng)間接費(fèi)用。 制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。 產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金后的余額。 利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。 十、成本的核算 的制造成本。 。 直接人工按直接實(shí)際消耗人工費(fèi)用計(jì)入成本。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。 ，無在產(chǎn)品核算。 包括 ： 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。 十二、附則 計(jì)制度隨 國家會 計(jì)法規(guī) 制度修 改和公司 實(shí)際 情況需要進(jìn)行修改。 財(cái)務(wù)管理制度 編號： 02 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關(guān)會計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際，特制定如下制度： 一 、 總原則 工必須尊 紀(jì)守法 從公司 整體利 益出發(fā)， 相互 協(xié)作。 ，帳物分管，手續(xù)齊全。 二 、 材料采購制度 ，又無積壓，采購費(fèi)用小。 （三份），送財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。 ，倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門，倉管人員及時(shí)登記入帳。 三 、 銷售業(yè)務(wù) 制度 。 ，并留財(cái)務(wù)部門存檔。 ，并留財(cái)務(wù)部門存檔。 。 四 、 費(fèi)用報(bào)銷制度 依 99 年費(fèi)用報(bào)銷的暫行 規(guī)定 五 、 現(xiàn)金管理制度 ，錢票分管原則，會計(jì)管帳票，出納管錢。 ，客戶、會計(jì)、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對。 、會計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。 得擅自借 款給員 工，借 款必須 有總經(jīng)理 批準(zhǔn) 簽字，并不得超過 規(guī)定限額。 六 、 成本控制制度 ，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。 庫保管人 員立即 同生產(chǎn) 人員組 織驗(yàn)收， 清點(diǎn) 數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時(shí)通知采購部門和供應(yīng)商。 ，并有生產(chǎn)和倉庫部門同時(shí)簽名，并報(bào)財(cái)務(wù)部門。 ，月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。 ，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任；屬客觀素調(diào)整定額。 ，由于主觀因素，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達(dá)客戶要求，造成損失，由員工承擔(dān)責(zé)任。 以上制度在實(shí)踐中逐步完善 費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定 編號： 03 本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報(bào)銷費(fèi)用有章可循的原則，制定本規(guī)定。 ，出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報(bào)銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費(fèi)用，便于 領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會人員審核。 ，繞道交通費(fèi)不予報(bào)銷。 ，以中巴交通費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)。無公司共汽車的路段落，可以報(bào)銷摩托車費(fèi)。出差職工一般不得報(bào)銷招待費(fèi)。 。 。 二 、 辦公費(fèi) ，職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。 。購買前，預(yù)先編制購物申請清單，經(jīng)批準(zhǔn)后購買。 ，要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫，購進(jìn)的材料、物資，使用物資驗(yàn)收單驗(yàn)收入庫。