【正文】 模的情況下，公司管理層 缺乏最基本的誠信和進(jìn)一步溝通的意愿。重組后的股權(quán)結(jié)構(gòu)為： 公司第一大股東深圳市新海投資控股有限公司系公司第三大股東 —— 北京市華遠(yuǎn)集團(tuán)公司 的 控股公司 ； 公司第二大股東深圳市勝啟投資有限公司系公司第一大股東深圳市新海投資控股有限公司 的 關(guān)聯(lián)企業(yè) 。 2021 年 3 月 10 日起被暫停上市，至今仍未能恢復(fù)上市，面臨終止上市局面。 2021 年 11 月 1 日該公司股票因未能在規(guī)定時限內(nèi)完成和披露以前年度會計差錯更正事項，被深圳證券交易所實(shí)行停牌處理。 哈爾濱商業(yè)大學(xué)畢業(yè)論文 7 3 集團(tuán)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的主要表現(xiàn)及成因分析 “甬成功”集團(tuán)授信案例 成功信息產(chǎn)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡稱甬成功），原為寧波機(jī)床總廠，經(jīng)股份制改造為寧波中元機(jī)械鋼管股份有限公司，后稱寧波 中元股份有限公司，是寧波最早的上市公司（股票代碼 000517， 1993 年 8 月 6 日，深圳證券交易所，股票簡稱甬成功）。 集團(tuán)客戶授信風(fēng)險 集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險 ，是指由于商業(yè)銀行對集團(tuán)客戶多頭授信、過度授信，或集團(tuán)客戶經(jīng)營不善以及集團(tuán)客戶通過關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤等情況，導(dǎo)致商業(yè)銀行不能按時收回由于授信產(chǎn)生的貸款本金及利息，或給商業(yè)銀行帶來其他損失的可能性。 過度授信 由于多頭授信情況的存在，很可能造成商業(yè)銀行同時對同一集團(tuán)客戶內(nèi)部多個公司進(jìn)行授信，從而超過其原有覆蓋、化解、補(bǔ)償風(fēng)險的能力。 哈爾濱商業(yè)大學(xué)畢業(yè)論文 6 集團(tuán)客戶授信 集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行向集團(tuán)客戶直接提供資金支持，或者對集團(tuán)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出保證，包括貸款、貸款承諾、承兌、貼現(xiàn)、證券回購、貿(mào)易融資、保理、信用證、保函、透支、拆借、擔(dān)保等表內(nèi)外業(yè)務(wù)。 集團(tuán)客戶授信及授信類型 集團(tuán)客戶 集團(tuán)客戶（僅指關(guān)聯(lián)企業(yè)四種形式中的企業(yè)集團(tuán)），是指具有以下特征的商業(yè)銀行的企事業(yè)法人授信對象：一是在股權(quán)上或者經(jīng)營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的；二是共同被第三方企事業(yè)法人所控制的；三是主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員共同直接控制或間接控制的；四是存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和 利潤，商業(yè)銀行認(rèn)為應(yīng)視同集團(tuán)客戶進(jìn)行授信管理的。主要有購買或銷售商品 、 購買或銷售商品以外的其他資產(chǎn) 、 提供或接受勞務(wù) 、代理 、 租賃 、 提供資金 、 擔(dān)保和抵押 等表現(xiàn)形式 。關(guān)聯(lián)企業(yè)必然發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。因此，首先要了解關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易兩個基本概念及其內(nèi)在關(guān)系。 研究 方法 主要采用案例分析，將商業(yè)銀行集團(tuán)授信風(fēng)險的主要表現(xiàn)、成因、商業(yè)銀行內(nèi)部管理問題等進(jìn)行剖析，提出應(yīng)對這類風(fēng)險的具體方法和防范措施。對信用風(fēng)險預(yù)警模型的研究主要是針對信貸風(fēng)險評估模型的實(shí)證分析，從理論演進(jìn)歷史來看，主要分三個階段：第一階段是在 1970 年以前，主要依據(jù)銀行專家的經(jīng)驗(yàn)和主觀分析來評估信用風(fēng)險，如 5C 分析法；第二階段是建立 基于財務(wù)指標(biāo)的信貸評分模型，如 Altman的 Z 分?jǐn)?shù)模型，以及后來的各種 Logit 模型、 Probit 模型、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型等；第三階段是 20 世紀(jì) 90 年代以來，西方先進(jìn)商業(yè)銀行開始探索運(yùn)用現(xiàn)代金融理論和數(shù)學(xué)工具來評估信用風(fēng)險，建立了以風(fēng)險價值為基礎(chǔ)，以違約概率、預(yù)期損失為核心指標(biāo)的度量模型，如 KMV、 JP 摩根的 Credit Metrics 等等。 國 外 研究現(xiàn)狀 國外有關(guān)集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的理論研究，根據(jù)可獲得資料的統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)國外目前研究的重點(diǎn)主要集中于以下兩個方面：即集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險的控制管理哈爾濱商業(yè)大學(xué)畢業(yè)論文 4 和信用風(fēng)險預(yù)警模型。方先明（ 2021）從流動性風(fēng)險、投資風(fēng)險及信用風(fēng)險三個角度構(gòu)造了風(fēng)險評價指標(biāo)體系，并利用人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的分布并行處理、非線形映射、自適應(yīng) 學(xué)習(xí)等特征，結(jié)合數(shù)學(xué)工具，構(gòu)建了信用風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)。 第二種方法的代表文獻(xiàn)之一是季海（ 1999）的研究，主要用人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)（ ANN）和專家系統(tǒng)結(jié)合的混合系統(tǒng)進(jìn)行貸款風(fēng)險預(yù)警研究。隋劍雄、林琪（ 2021）從借款企業(yè)預(yù)警指數(shù)、信貸項目指標(biāo)、銀行內(nèi)控指標(biāo)以及環(huán)境指標(biāo)四個層面提出預(yù)警指標(biāo)遞 減少 層次結(jié)構(gòu)，在企業(yè)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系中，又分別從定量指標(biāo)及定性指標(biāo)兩個方面進(jìn)行衡量。同 時，他采用了層次分析法來確定各指標(biāo)參數(shù)的權(quán)重。 （ 3） 對信貸風(fēng)險預(yù)警機(jī)制建立的初步研究 目前，國內(nèi)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制建立的主流方法有兩種，一種是信貸風(fēng)險指標(biāo)體系的建立，另一種則傾向采用 BP 人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)或其他數(shù)學(xué)模型來建立預(yù)警機(jī)制。指出完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度，以及加強(qiáng)外部監(jiān)管與外部審計對商業(yè)銀行控制集團(tuán)客戶授信風(fēng)險的作用 。 （ 2） 信貸風(fēng)險來源及商業(yè)銀行的應(yīng)對策略的研究 鄭丹陽（ 2021）認(rèn)為集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)的風(fēng)險點(diǎn)主要在于法律性質(zhì)不明確、注冊資金嚴(yán)重不實(shí)、財 務(wù)數(shù)據(jù)不實(shí)、貸款用途難以監(jiān)控、利用非正常關(guān)聯(lián)交易逃廢銀行債務(wù)、盲目投資和過度舉債，并提出了通過構(gòu)建企業(yè)信用法律保障體系、重視貸前審查、實(shí)行統(tǒng)一授信、健全銀行內(nèi)控機(jī)制、開發(fā)信貸管理系統(tǒng)等途徑來防范集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)企業(yè)哈爾濱商業(yè)大學(xué)畢業(yè)論文 3 信貸風(fēng)險。同時對監(jiān)管部門而言，則特別要 提升 對以往監(jiān)管工作中相對忽略的關(guān)聯(lián)交易、集團(tuán)客戶授信、貸款集中度等新型風(fēng)險的監(jiān)管力度。 研究意義 通過研究，力求能夠促使商業(yè)銀行在宏觀政策不斷調(diào)控的情況下，充分了解集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況，加強(qiáng)集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制的建立；正確認(rèn)識隱藏在集團(tuán)客戶龐大組織架構(gòu) 背后 的很可能是非公允的關(guān)聯(lián)交易、錯亂的關(guān)聯(lián)擔(dān)保，以及虛假的財務(wù)報表、虛增的資產(chǎn)規(guī)模、脆弱的資金鏈條等等 問題 ；引導(dǎo)商業(yè)銀行建立健全信貸信息咨詢系統(tǒng)，全面提高集團(tuán)客戶 信息透明度，特別是關(guān)聯(lián)關(guān)系、多頭授信及對外擔(dān)保等情況 的制度 ；促進(jìn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)的監(jiān)管和信息服務(wù) 力度 。 因此，采取 何種有 效的 措施 來避免商業(yè)銀行在對集團(tuán)客戶授信過程中增加風(fēng)險、造成損失已顯得十分緊迫。如近幾年發(fā)生的鐵本、周正毅、德隆、銀廣廈、藍(lán)田等事件莫不如此， 充分暴露了商業(yè)銀哈爾濱商業(yè)大學(xué)畢業(yè)論文 2 行 在對 集團(tuán)客戶授信 中 存在 的巨大 風(fēng)險。特別是近兩年來，隨著我國宏觀經(jīng)濟(jì) 面的變化，國家實(shí)行的 宏觀 調(diào)控政策不 僅 使商業(yè)銀行授信額度、授信資金驟然緊張，更使單一企業(yè)籌資難度不斷加大，致使某些集團(tuán)客戶不得不采取各種非正常的手段向銀行取得授信額度，以維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，同時也 將 巨大的風(fēng)險 轉(zhuǎn)嫁給了各商業(yè)銀行 。 在案例分析的基礎(chǔ)上，總結(jié)歸納商業(yè)銀行集團(tuán)授信業(yè)務(wù)存在的問題，并提出相應(yīng)的方法和改進(jìn)措施，力求能夠提前發(fā)現(xiàn)、覆蓋風(fēng)險，將商業(yè)銀行信貸風(fēng)險減至最低。 2021 年 10 月中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會出臺了《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》，各商業(yè)銀行相繼制定了《集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理辦法或指導(dǎo)意見》，從制度約束和信貸管理方面明確了工作要求。但由于集團(tuán)客戶組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性、內(nèi)部交易的隱藏性、財務(wù)信息的不對稱性，使銀行信貸資金管理難度越來越大，在一定程度上造成了多頭授信、過度授信 等問題 ， 并 因其貸款集中度過高而留下了重大風(fēng)險隱患。 大規(guī)模企業(yè)集團(tuán)已成為某個國家競爭力的標(biāo)志，國內(nèi)各地方政府更是極力扶持當(dāng)?shù)卮笮推髽I(yè)集團(tuán)，某些企業(yè)集團(tuán)甚至成為當(dāng)?shù)卣慕?jīng)濟(jì)支柱。 credit risk。 關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行；集團(tuán)客戶；信貸風(fēng)險；防范措施 哈爾濱商業(yè)大學(xué)畢業(yè)論文 II Abstract With the rapid domestic and international economic, capital markets and promote economic globalization, many enterprises to the capital and industrial diversification as a means of implementation of the Strategy Group. Enterprise Group has bee a global trend, more and more groups of related enterprises, mercial banks and has bee a special and important customer groups. As Group of the plexity of the hidden internal transactions, financial information asymmetry to the banks to bring in more revenue but also contains a huge risk. To mercial banks to target customers to more fully the case and the data revealed the customers of the relevance of the characteristics of credit risk customers and the special performance, the focus of the current mercial banking group in customer credit management and the status of defects, the use case model verification Financial risks, from a mercial bank, the banking regulatory departments two different angles, to prevent customers of the credit risk of improvement measures, such as strengthening risk controls, strengthen credit management information system construction, and information sharing among banks, regulatory authorities In the banking sector in the use of the special status of risk and strengthen information services, such as tips, customers will eventually be transformed into credit risk at an early stage. Keywords： mercial bank。 由于集團(tuán)企業(yè)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性、內(nèi)部交易的隱藏性、財務(wù)信息的不對稱性， 使 其 在給銀行帶來較大收益的同時也蘊(yùn)含 著巨大風(fēng)險。 指導(dǎo)教師要求： （簽字） 年 月 日 教研室主任意見： （簽字） 年 月 日 院長意見： （簽字） 年 月 日 畢業(yè)論文審閱評語 一、指導(dǎo)教師評語： 指導(dǎo)教師簽字： 年 月 日 畢業(yè)論文審閱評語 二、評閱人評語： 評閱人簽字： 年 月 日 畢業(yè)論文答辯評語 及成績 三、答辯委員會評語： 四、 畢業(yè)論文 成績： 專業(yè)答辯組負(fù)責(zé)人簽字 ： 年 月 日 五、答辯委員會主 任單位： （簽章） 答辯委員會主任職稱： 答辯委員會主任簽字： 年 月 日 哈爾濱商業(yè)大學(xué)畢業(yè)論文 I 摘 要 隨著國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)的 迅速，在資本市場和經(jīng)濟(jì)全球化的推動下，許多企業(yè)以資本運(yùn)作及產(chǎn)業(yè)多元化為手段實(shí)行集團(tuán)化策略。 — 審閱人評閱論文，學(xué)生做答辯準(zhǔn)備。