審計報告寫作格式與審計政務(wù)公開要點匯編-文庫吧資料
2024-11-23 01:32本頁面
【正文】 份就完工，至今費用還未結(jié)轉(zhuǎn)。例如連續(xù)拌和機等當月投產(chǎn)當月竣工，當月就轉(zhuǎn)帳。工程完工靠估工、估料，從成本中沖減一筆。（二）資金管理、財務(wù)收支的審計1．專項工程核算的審計在審計專項工程核算中，發(fā)現(xiàn)該廠缺乏一套完整的管理制度。健全產(chǎn)成品收、發(fā)、存核算。紅字的原因，是成品倉庫管理不嚴，成品進倉缺乏嚴格的入庫制度；不核對物卡，造成帳實脫節(jié)。再去成品庫抽查成品結(jié)存卡，發(fā)現(xiàn)帳卡上422規(guī)格的電焊條六月份結(jié)存有紅字一噸多，而倉庫內(nèi)實際存量達143噸。發(fā)出數(shù)大于結(jié)存數(shù)造成紅字。經(jīng)查問，據(jù)生產(chǎn)科反映這紅字中有借用現(xiàn)象。如六月份有二十四種規(guī)格的產(chǎn)成品結(jié)存數(shù)出現(xiàn)紅字。責令該廠七月份應(yīng)組織力量進行一次全面認真的財產(chǎn)物資盤點工作，查清家底，正確結(jié)算成本。查該廠月末在產(chǎn)品漏盤的原因是車間無完整的原始記錄，在產(chǎn)品無完整的核算制度，成本結(jié)算不實。如果漏點幾噸，大家心中也無數(shù)?？梢娫搹S在產(chǎn)品的余額完全是人為浮動。經(jīng)先后查問供應(yīng)科、生產(chǎn)科了解到，堆在料場內(nèi)的已拆包的不銹鋼線材已算車間領(lǐng)用、資金已歸生產(chǎn)科。經(jīng)過這樣四上四下，最后再確定六月份在產(chǎn)品余額是90多萬元。此后財務(wù)仍發(fā)覺數(shù)據(jù)不可靠，下去檢查核對，工人想起自動線旁的在產(chǎn)品漏點2．29萬元，第三次在產(chǎn)品調(diào)整為57．29萬元。為此審查了六月份在產(chǎn)品原始記錄單，發(fā)現(xiàn)一共改動了四次：第一次：一車間在產(chǎn)品為13．54萬元，中間庫在產(chǎn)品21．31萬元；二車間在產(chǎn)品0．39萬元，合計金額35．24萬元。財務(wù)科核算在產(chǎn)品就根據(jù)工人的清點數(shù)換算為材料凈重乘單價后核算月末在產(chǎn)品余額。審計開始后，檢查一至六月在產(chǎn)品結(jié)存數(shù)，發(fā)現(xiàn)波動很大，并且又發(fā)現(xiàn)原始記錄單上涂改情況嚴重。該廠材料管理混亂、材料購入無計量驗收制度，發(fā)出無領(lǐng)料手續(xù)，月末已領(lǐng)未用材料沒有假退料，原材料堆場無人管，材料結(jié)存、帳實脫節(jié)，應(yīng)立即切實整頓，建立并健全原材料的收、發(fā)、存各項制度。該廠生產(chǎn)特點是料重工輕，材料成本在產(chǎn)品成本中占很大的比重。但據(jù)供應(yīng)科、財務(wù)科同志反映，因料場無管理制度，財務(wù)結(jié)算每月材料收、發(fā)存數(shù)時，經(jīng)常是用人為的“目測”數(shù)量為根據(jù)，以致造成帳帳脫節(jié)、財實脫節(jié)。原來六月底主要材料實際庫存量是1738圈，按每噸約7．773圈計算，約218噸。僅一個六月份主要材料結(jié)存數(shù)就有218噸、56噸、86噸、36噸這四個數(shù)字。財務(wù)科核算收、發(fā)、存數(shù)本月發(fā)出數(shù)為1742噸（當月產(chǎn)品凈重）＋2％損耗＝1776．8噸，結(jié)存56噸。供應(yīng)科根據(jù)牌子分上中下三旬匯總一張表，上報材料耗用數(shù)。發(fā)現(xiàn)領(lǐng)用材料無領(lǐng)料制，材料進車間只是委托材料檢驗處的人帶管，用磅碼單代替領(lǐng)料單，即下料車間需要材料時，就派人開鏟車到料場運幾噸，然后再根據(jù)磅碼單填牌子交材料倉庫代領(lǐng)料單。四、審計發(fā)現(xiàn)的問題審計工作從1993年7月10日起，至7月20日止，已經(jīng)檢查完畢。（一）財務(wù)成本核算審計（包括原材料
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