【正文】 置的固定資產(chǎn) —— →核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 —— →審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告—— →編制記賬憑證 ①注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ②收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③支出清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） —— →傳主管崗復(fù)核 （二）在建工程 13 GMP 部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼 和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） —— →編制記賬憑證 借：更改工程 —— GMP— 相關(guān)明細(xì) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 （ 4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 （ 2）固 定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。 12 （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。 （ 3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 購進 審 核付款 —— →督促報賬 —— →審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →查詢已付款情況 —— →編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 /預(yù)付賬款 —— →傳主管崗核 注：（ 1）款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 及時清理催收其他應(yīng)收款項。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 （七）管理性工作 每月 10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 還款： 開具還款收據(jù) —— →傳出納崗收款 —— →根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 11 貸：其他應(yīng)收款 —— →出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人 名單通知其他崗位。 （六）其他 應(yīng)收款核算及管理 借款： 審核是否還清前欠款 —— →審核借款額度 —— →登記還款時間 —— →編制記賬憑證 借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 —— →出納崗 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 —— →登記貸款期限、還款日期、利率 —— →編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （ 2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實 驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 （ 3）年末組織對維修物資進行盤點。 （ 3）維修物資 ①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng) —— →審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 —— →編制記賬憑證 借：工程物資 —— 專用材料 — 維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 ②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬 —— →審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表 —— →編制維修物資領(lǐng)用憑證 借：管理費用 /制造費用 —— 修理費（相關(guān)明細(xì)科目） 貸：工程物資 —— 專用材料 — 維修材料 —— →傳主管崗復(fù)核 10 注：（ 1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購 入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 修理費 （ 1）汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用 —— →審核車隊核算員輔助賬并簽章 —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 —— 修理費 — 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的 憑證傳主管崗復(fù)核 注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （三）特殊費用核算 辦公用品入庫與領(lǐng)用 （ 1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng) —— →審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 —— →編制記賬憑證 借：低值易耗品 辦公用品庫 貸：銀行存款或現(xiàn)金 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 （ 2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬 —— →審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表 —— →編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用 —— 辦公用品（部門專項） 清潔費 貸：低值易耗品 —— 辦公用品庫 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票） —— →收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票 —— →審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 —— →審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字—— →編制記賬憑證 借：管理費用 —— 相關(guān)明細(xì)科目 9 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購 的外，須憑發(fā)票。 （二）資金付出 審核月度資金計劃 每月 28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同 —— → 審核管理部門下月資金使用計劃 —— →匯總資金計劃 —— →報財務(wù)部長審批 注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預(yù)見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑 證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （ 3）費用審核依據(jù)《 2021 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī) 范。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì) 積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。 每季 度結(jié)束后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 （ 2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉庫明細(xì)賬 —— →審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 廣告費用 — 宣傳品（部門專項） —— 招待費（部門專項） 管理費用 —— 招待（部門專項） 貸：營業(yè)費用 —— 宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 —— →傳主管崗復(fù)核 （ 3）推廣會 審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料 —— →審核原始憑證完整、合法性 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 — 推廣會（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /其他應(yīng)收款 —— →分品種登記手工賬 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 （ 4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬何產(chǎn)品 品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 （ 2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。 （ 4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 （ 2）付款金額計劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10 萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。 （ 3）審核具體依據(jù)《 2021 年費用控制辦