【正文】 憑證、現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，查閱生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)文件、會議記錄等；（五）要求被審計(jì)單位提供運(yùn)用計(jì)算機(jī)儲存、處理的電子數(shù)據(jù)和必要的硬軟件技術(shù)文檔；（六）對與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料；（七）對發(fā)現(xiàn)的重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)或重大內(nèi)部控制缺陷可及時(shí)向董事會報(bào)告；對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向董事會報(bào)告；（八）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等資料，經(jīng)董事會授權(quán)可暫予封存；（九）聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員參加內(nèi)部審計(jì)工作；（十）董事會在管理權(quán)限范圍內(nèi)，可以授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理權(quán)或處罰權(quán)；（十一）對內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及其子企業(yè)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可向企業(yè)提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)建議；（十二）法律法規(guī)、規(guī)章及企業(yè)章程規(guī)定的其他權(quán)限。內(nèi)部審計(jì)人員參加國家專業(yè)技術(shù)資格考評、聘任、后續(xù)教育及業(yè)務(wù)培訓(xùn)等，企業(yè)應(yīng)當(dāng)予以支持。第十四條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制訂或參與制訂內(nèi)部審計(jì)人員聘用方案、培訓(xùn)計(jì)劃和工作任務(wù)，并建立內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程等相關(guān)專業(yè)技術(shù)資格。直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對子企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)。根據(jù)需要，直管企業(yè)可以在子企業(yè)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)人員派駐制。第十二條 直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合理有效的內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)，一般可實(shí)行集中管理制或分級管理制。第十一條 直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)專門向董事會報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作開展情況，每年不少于兩次。第十條 直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直接對董事會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，并接受審計(jì)委員會的指導(dǎo)和監(jiān)督。根據(jù)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的需要，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也可以與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)合署辦公。第八條 審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)定期向董事會報(bào)告對內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)和監(jiān)督情況，每年不少于兩次。審計(jì)委員會主任委員由外部董事?lián)?。第六條直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制機(jī)制的要求，在董事會下設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)委員會。第四條市國資委指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作主要職責(zé)：（一）依據(jù)法律法規(guī)以及審計(jì)機(jī)關(guān)和上級單位有關(guān)規(guī)定，制定市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)配套制度；（二）督促企業(yè)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員，開展內(nèi)部審計(jì)工作；（三）總結(jié)、推廣企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，對內(nèi)部審計(jì)工作成效顯著的單位和個(gè)人按規(guī)定給予表彰；（四）制訂企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見，組織專項(xiàng)審計(jì)；（五）定期組織企業(yè)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)；（六）維護(hù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的合法權(quán)益；（七）法律法規(guī)及規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。第三條 內(nèi)部審計(jì)是指一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)和咨詢行為。第四篇：深圳市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行規(guī)定深圳市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行規(guī)定第一章 總則第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，保障國有資本保值增值和企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國審計(jì)法》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定本規(guī)定。第三十八條 本規(guī)定由市國資委負(fù)責(zé)解釋。第三十六條 國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章對上市公司的薪酬管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第三十五條除董事長和總經(jīng)理以外的企業(yè)其他領(lǐng)導(dǎo)人員，沒有特殊貢獻(xiàn)的，其個(gè)人薪酬總額不得高于董事長和總經(jīng)理的年薪。（三）對發(fā)生重大違紀(jì)事件、造成國有資產(chǎn)流失的，對企業(yè)負(fù)責(zé)人依法予以降職、撤職，情節(jié)嚴(yán)重、涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。第三十三條 有下列情形之一的，市國資委將依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，視情節(jié)輕重予以處理：（一）對超過核定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放員工薪酬和違反規(guī)定發(fā)放實(shí)物或組織員工公費(fèi)旅游的，超發(fā)部分和違反規(guī)定發(fā)放實(shí)物或組織員工公費(fèi)旅游的金額從員工次年薪酬的相應(yīng)項(xiàng)目中扣除；對超額計(jì)提薪酬總額，以及不合理提留工資結(jié)余的，超提部分沖減企業(yè)當(dāng)年成本。第三十一條市國資委對企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，企業(yè)薪酬審計(jì)應(yīng)當(dāng)作為審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。第七章 責(zé)任追究第二十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照薪酬方案、薪酬總額預(yù)算和企業(yè)年終經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果計(jì)提和發(fā)放員工薪酬，不得超標(biāo)發(fā)放或計(jì)提，不得以發(fā)放實(shí)物或公費(fèi)旅游等形式變相提高薪酬待遇。虧損及未能完成上經(jīng)營考核目標(biāo)的企業(yè)，不得繳交員工年金。企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家、省和本市有關(guān)年金管理的各項(xiàng)規(guī)定。第二十五條企業(yè)按照規(guī)定提取的效績工資（獎(jiǎng)金），無論是否跨發(fā)放，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年根據(jù)薪酬總額預(yù)算進(jìn)行全額預(yù)提,同時(shí)按權(quán)責(zé)發(fā)生制在當(dāng)年薪酬總額中進(jìn)行核算；在次年核發(fā)時(shí)應(yīng)按審計(jì)結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，超額提取的，應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期成本；未提取的，不得發(fā)放。第二十四條員工薪酬應(yīng)當(dāng)通過應(yīng)付工資科目核算，并實(shí)行臺帳管理。企業(yè)不得為員工支付個(gè)人所得稅。第二十二條 員工薪酬為稅前收入。第五章 薪酬的核算與支付第二十一條員工基本工資和各種補(bǔ)貼津貼應(yīng)當(dāng)按月支付；效績工資（獎(jiǎng)金）的支付時(shí)間由企業(yè)自主決定。第二十條市國資委建立薪酬總額預(yù)算執(zhí)行情況上報(bào)制度。第十八條 員工薪酬中的效績工資（獎(jiǎng)金）無論是否跨發(fā)放，都應(yīng)當(dāng)編制到預(yù)算薪酬總額預(yù)算中。第十六條 企業(yè)的薪酬總額預(yù)算包括企業(yè)合并會計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的薪酬總額預(yù)算和企業(yè)本部管理人員薪酬預(yù)算明細(xì)兩部分。第四章 薪酬總額預(yù)算管理第十四條企業(yè)員工薪酬總額實(shí)行預(yù)算管理。第十三條 薪酬方案一經(jīng)核準(zhǔn)，原則上不得調(diào)整。國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司根據(jù)市國資委的核準(zhǔn)意見在企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行該薪酬方案。同時(shí)在編制說明中要明確各項(xiàng)目在員工薪酬總額中所占比重和其對應(yīng)的會計(jì)科目，以及跨發(fā)放的效績工資（獎(jiǎng)金）全額預(yù)提、核定發(fā)放及帳務(wù)調(diào)整的時(shí)間和具體做法。第十一條 企業(yè)薪酬方案的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)收入分配原則、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、崗位設(shè)置、薪酬構(gòu)成、各層級人員基本工資和補(bǔ)貼津貼的明細(xì)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)、效績工資（獎(jiǎng)金）的考核和計(jì)提發(fā)放辦法等內(nèi)容。在效績工資（獎(jiǎng)金）的發(fā)放前提不成立時(shí)，不得發(fā)放當(dāng)期的效績工資（獎(jiǎng)金），也不得在以后各期進(jìn)行補(bǔ)發(fā)。對于從事企業(yè)管理工作的員工，效績工資（獎(jiǎng)金）在薪酬構(gòu)成中所占比重應(yīng)當(dāng)根據(jù)員工職務(wù)層級確定：高層管理人員的效績工資（獎(jiǎng)金）占其薪酬總額比重應(yīng)當(dāng)相對較大，普通管理人員效績工資（獎(jiǎng)金）占其薪酬總額比重應(yīng)當(dāng)相對較小。第九條 效績工資（獎(jiǎng)金）是指企業(yè)根據(jù)經(jīng)濟(jì)效益和員工的勞動成果支付給員工的工資和獎(jiǎng)金。第八條 補(bǔ)貼津貼是指企業(yè)按國家規(guī)定支付給員工的各項(xiàng)補(bǔ)助性收入。第二章 薪酬的構(gòu)成第六條 員工薪酬原則上由基本工資、補(bǔ)貼津貼和效績工資（獎(jiǎng)金）三部分構(gòu)成。（三）堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平，維護(hù)出資人和企業(yè)員工的合法權(quán)益。第五條 企業(yè)薪酬管理應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）貫徹執(zhí)行國家、省、市的有關(guān)薪酬政策，按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定規(guī)范薪酬管理。第三條實(shí)行經(jīng)營者年薪制的企業(yè)，其董事長、總經(jīng)理的薪酬按深圳市國有企業(yè)經(jīng)營者年薪制和深圳市屬國有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三篇：深圳市屬國有企業(yè)薪酬管理暫行規(guī)定深圳市屬國有企業(yè)薪酬管理暫行規(guī)定第一章 總則第一條 為切實(shí)履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)，規(guī)范市屬國有企業(yè)薪酬管理，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。第八章 附則第三十九條本規(guī)定由市國資委負(fù)責(zé)解釋。第三十八條參與投資項(xiàng)目評審的社會專家喪失獨(dú)立立場，違反誠信原則，泄露商業(yè)機(jī)密，造成惡劣影響和嚴(yán)重后果的，不得再聘請其進(jìn)行市屬國有企業(yè)的相關(guān)咨詢和評審工作。第三十七條承擔(dān)投資項(xiàng)目可行性研究論證、資產(chǎn)評估、復(fù)核和審計(jì)等業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，出具嚴(yán)重失實(shí)報(bào)告的，不得再聘請其從事市屬國有企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)。第七章 責(zé)任追究第三十五條 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表違反本規(guī)定要求，在投資項(xiàng)目可行性研究論證和決策過程中出現(xiàn)下列行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和管理規(guī)定給予其相應(yīng)處分，涉嫌違法犯罪的通過法律途徑追究責(zé)任：（一）未按規(guī)定上報(bào)審批的；（二）上報(bào)審批時(shí)謊報(bào)、故意隱瞞重要情況的；（三）未經(jīng)可行性研究論證和集體研究進(jìn)行決策的；（四）通過“化整為零”等方式故意逃避審批的；（五）干預(yù)中介機(jī)構(gòu)和專家獨(dú)立執(zhí)業(yè)并發(fā)表意見的；（六）對應(yīng)備案事項(xiàng)未及時(shí)報(bào)告的；（七）有損害國有出資人權(quán)益的其他行為的。（一）項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生重大情況變化、涉及國有權(quán)益安全的；（二）項(xiàng)目責(zé)任人在項(xiàng)目實(shí)施過程中離任的；（三）審批單位認(rèn)為有必要的。第三十三條 對于經(jīng)過批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，發(fā)生下列情況的，可以聘請中介機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第六章 投資項(xiàng)目實(shí)施的監(jiān)控管理第三十二條對于經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定項(xiàng)目責(zé)任人，并簽訂項(xiàng)目責(zé)任書。第三十一條 市屬國有參股企業(yè)進(jìn)行投資，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定要求，提請企業(yè)規(guī)范進(jìn)行可行性研究論證，并在決策后及時(shí)上報(bào)派出單位備案。第三十條 對兩家以上市屬國有企業(yè)聯(lián)合投資的項(xiàng)目，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)聯(lián)合上報(bào)。第二十九條市國資委對資料齊全、符合規(guī)定要求的投資項(xiàng)目申請，自收齊資料之日起30個(gè)工作日內(nèi)給予批復(fù)。第二十八條企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表上報(bào)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)附送完備資料，主要包括：（一）申請報(bào)告；（二）可行性研究報(bào)告；（三）相關(guān)資產(chǎn)評估報(bào)告；（四）已簽定的合作意向書等相關(guān)契約文件；（五）合資、合作方情況介紹、工商登記資料和資信證明；（六）必要的政府有關(guān)部門批復(fù)文件、專業(yè)技術(shù)鑒定文件、法律顧問意見書等；（七）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人情況；（八）資金來源說明；（九）項(xiàng)目設(shè)備引進(jìn)(采購)方案。第五章 投資項(xiàng)目審批第二十六條市國資委審批投資項(xiàng)目，主要對項(xiàng)目是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策要求，項(xiàng)目可行性研究論證過程是否符合相關(guān)管理規(guī)定等進(jìn)行合規(guī)性審查。第二十四條直管企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)提請企業(yè)每年編制投資計(jì)劃，上報(bào)市國資委審批；經(jīng)批準(zhǔn)列入投資計(jì)劃的投資項(xiàng)目視同立項(xiàng)已獲核準(zhǔn)；其他項(xiàng)目按規(guī)定另行申請立項(xiàng)，市國資委在收齊資料之日起10個(gè)工作日內(nèi)予以批復(fù)。第四章 投資項(xiàng)目立項(xiàng)核準(zhǔn)第二十二條 對于應(yīng)當(dāng)報(bào)市國資委審批的投資項(xiàng)目，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)首先向市國資委申請立項(xiàng)，經(jīng)核準(zhǔn)后組織開展可行性研究論證等前期工作。第二十條對市國資委審批權(quán)限以外的投資項(xiàng)目，各直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定的原則，制定具體管理辦法。第十八條直管企業(yè)及其所屬企業(yè)原則上不得進(jìn)行短期投資（專業(yè)證券投資機(jī)構(gòu)除外）。上述項(xiàng)目投資額是指參與投資的市屬國有企業(yè)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資額之和。第三章 投資項(xiàng)目審批權(quán)限第十五條 對企業(yè)投資項(xiàng)目區(qū)別不同產(chǎn)業(yè)和規(guī)模實(shí)行分類、分級審批管理。第十四條 對應(yīng)當(dāng)上報(bào)市國資委審批的投資項(xiàng)目，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知市國資委，在市國資委指導(dǎo)下開展前期可行性研究論證工作。專家評審一般由企業(yè)組織，按照以下要求進(jìn)行：（一）專家評審組原則上由5人以上奇數(shù)組成，除本行業(yè)技術(shù)專家外，視具體情況聘請經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、法律、資產(chǎn)評估等方面的專業(yè)人員參加；（二）專家評審組成員應(yīng)在該專業(yè)領(lǐng)域具有較高聲譽(yù)和專業(yè)素質(zhì)，有長期從業(yè)資歷，無不良記錄，能獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表意見。第十二條承擔(dān)投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和資產(chǎn)評估報(bào)告編制、復(fù)核工作的中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資質(zhì)，有良好的執(zhí)業(yè)記錄；有