【正文】 011年5月31日以上截止日期遇節(jié)假日相應順延至下一個工作日。(三)申報享受稅收優(yōu)惠備案報告截止日期為2011年3月31日。二、時間要求(一)匯算清繳申報日期為2011年3月1日至5月31日。特此通告。八、其它事項（一）企業(yè)所得稅網(wǎng)上納稅申報、匯算清繳有關政策規(guī)定及具體操作事宜請登陸深圳市國家稅務局網(wǎng)站（）或撥打服務熱線123661查詢。六、中介機構(gòu)匯算清繳鑒證報告為了提高納稅人自行申報納稅的準確率，規(guī)范征納行為，我局在2009企業(yè)所得稅匯算清繳工作中，繼續(xù)積極倡導納稅人委托有鑒證資質(zhì)的中介機構(gòu)進行企業(yè)所得稅匯算清繳的涉稅鑒證業(yè)務，并在匯算清繳申報時提供相關鑒證報告。（九）納稅人凡發(fā)生下列事項，必須附送有關中介機構(gòu)的審核鑒證報告：1.《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕88號）規(guī)定需要附送有關中介機構(gòu)經(jīng)濟鑒證證明的資產(chǎn)損失稅前扣除審核事項；；、新技術、新工藝發(fā)生的費用，需抵扣當年應納稅所得額的事項。各主管稅務機關在辦稅大廳設立了“自助報稅服務區(qū)”，提供給納稅人進行“自助式”申報。在原申報表上涂改進行更正申報的，稅務機關不予受理。納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅納稅申報。納稅人應在規(guī)定的匯算清繳時限內(nèi)，通過我局門戶網(wǎng)站（）分別填寫和報送所適用的申報表，并結(jié)清稅款。納稅人使用2008版《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》。納稅人需要報經(jīng)稅務機關審批、審核或備案的事項，應按《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕88號）、2010年最新修訂的《深圳市國家稅務局企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理工作規(guī)程（試行）》等有關程序、時限和要求報送材料等規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅納稅申報前及時辦理。三、匯算清繳內(nèi)容納稅人依照企業(yè)所得稅稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅規(guī)定，自行計算本納稅應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。納稅人無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應當辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。咨詢電話：***5鎮(zhèn)海區(qū)國家稅務局二0一二年二月十日第二篇：深圳市國家稅務局關于2009居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通告深圳市國家稅務局關于2009居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通告『字軌文號』深國稅告[2010]1號『發(fā)文單位』深圳市國家稅務局『發(fā)文日期』20100303為做好2009居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱新稅法）及其實施條例、《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號，以下簡稱《匯算清繳管理辦法》）的有關規(guī)定，現(xiàn)將有關事項通告如下：一、匯算清繳范圍凡屬我局企業(yè)所得稅征管范圍按查賬征收和核定應稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人(以下簡稱納稅人)，均應當辦理2009企業(yè)所得稅匯算清繳。九、違章處理：納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料、未按規(guī)定期限進行匯算清繳以及偷稅的，稅務機關將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》予以處理。在原申報表上進行涂改的申報表，稅務機關不予受理。納稅人在規(guī)定的年度納稅申報期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅申報有誤的，可在年度納稅申報期內(nèi)重新辦理納稅申報。其中查賬征收企業(yè)報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A類）及十一張附表、《企業(yè)所得稅關聯(lián)交易報告表》；核定應稅所得率征收納稅人報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（B類）（表樣與《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）》相同）、年報附表五（稅收優(yōu)惠明細表，僅限所得稅法第二十六條列明之免稅收入）及有關資料。七、納稅申報方式和流程：2011年度企業(yè)所得稅年度申報及匯算清繳，企業(yè)可自主選擇網(wǎng)上申報方式、上門申報方式（選擇上門申報方式的納稅人必須攜帶由申報軟件生成的電子磁盤以及紙質(zhì)資料到辦稅大廳進行申報）。國稅函[2010]148號事實上一直對匯算清繳申報存在著重大的潛移默化的影響。那個總局規(guī)范性文件清理既不說有效又不說失效的立法怪胎“國稅函[2010]148號文件”規(guī)定，對企業(yè)取得的免稅收入、減計收入以及減征、免征所得額項目，不得彌補當期及以前年度應稅項目虧損；當期形成虧損的減征、免征所得額項目，也不得用當期和以后納稅年度應稅項目所得抵補。項目之間盈虧互抵并彌補以前年度虧損后仍有盈利的，按照盈利部分對應項目所得適用的稅收待遇繳納企業(yè)所得稅；項目之間盈虧互抵后仍然虧損的，按時企業(yè)所得稅法第十八條和上述規(guī)定在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補。同一納稅年度內(nèi)，企業(yè)分別計算的項目所得既有盈利也有虧損的，不同項目之間可以相互彌補。減免稅項目所得=減免稅項目收入項目成本直接稅金及附加項目分攤的期間費用其中，期間費用分攤可以按照投資額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定。（10）稅收優(yōu)惠和虧損彌補填報問題。鎮(zhèn)海區(qū)允許對這部分投資收益單獨計算可以扣除的業(yè)務招待費、廣告宣傳費，由此導致的業(yè)務招待費、廣告宣傳費的調(diào)整統(tǒng)一調(diào)整到“其他”項。鎮(zhèn)海區(qū)明確可以拿這部分投資性收益來計算可以扣除的廣告宣傳費限額。王駿點評——這是對國稅函[2010]79號文的一個回應和適應性調(diào)整。（9）從事股權投資業(yè)務企業(yè)的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費填報問題。但考慮到會計上將這部分收入掛賬“預收賬款”，達到會計收入確認條件時再轉(zhuǎn)為“主營業(yè)務收入”，有可能導致同一筆款項重復作為計算廣告宣傳費和業(yè)務招待費的基數(shù)，因此需要進行調(diào)整，但鎮(zhèn)海區(qū)的調(diào)整有點特別，不是只對作為基數(shù)的收入去調(diào)整，而是對此前已經(jīng)被扣除的業(yè)務招待費和廣告宣傳費去調(diào)整。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的納稅人本年度取得的預售收入，按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費，填報在年報附表三（納稅調(diào)整項目明細表）54行“其他”，進行相應的調(diào)整；從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的納稅人本年度將預售收入轉(zhuǎn)為銷售收入時，同時轉(zhuǎn)回已按稅收規(guī)定計算扣除的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費，填報在年報附表三（納稅調(diào)整項目明細表）54行“其他”進行調(diào)整。王駿點評——明確代理業(yè)務計算業(yè)務招待費、廣告宣傳費的基數(shù)是代理手續(xù)費收入，也就是不包含代理企業(yè)向委托人收取的代收性質(zhì)的款項。（7）從事代理業(yè)務的企業(yè)收取的手續(xù)費收入填報問題。福利企業(yè)退還增值稅的填報在年報附表五（稅收優(yōu)惠明細表）第5行“其他”。鎮(zhèn)海區(qū)在這個問題上采取了比較常見的做法，不是突破。軟件企業(yè)退還的增值稅填報在年報附表一（1）第24行“”，同時在年報附表三（納稅調(diào)整項目明