【正文】 使監(jiān)督管理職能的，它就是代表政府行使出資人的職能。但《企業(yè)國(guó)資法》出臺(tái)后，強(qiáng)調(diào)國(guó)資委僅僅是出資人，那么監(jiān)督的職能對(duì)國(guó)資委而言已經(jīng)沒(méi)有了。但是對(duì)照現(xiàn)有的法律規(guī)定來(lái)看，我認(rèn)為這一塊是空缺的、缺位的。這么多的國(guó)資應(yīng)該怎么運(yùn)作，有法律、國(guó)務(wù)院的法規(guī)、還有具體部門的規(guī)章、規(guī)范性文件作了規(guī)定，那么這些法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件如何執(zhí)行，誰(shuí)來(lái)負(fù)責(zé)執(zhí)行？應(yīng)該在政府層面有專門的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。所以政府行使監(jiān)督管理的權(quán)力，不是一般所說(shuō)的股東權(quán)利，應(yīng)該是從政府層面作為一種監(jiān)督管理的權(quán)力而存在，它的性質(zhì)實(shí)際上應(yīng)當(dāng)是行政權(quán)力。而且這種權(quán)力，不是利益的“利”，而是力量的“力”，這兩種力（利）是包含不同含義的。從這個(gè)角度來(lái)講，我們的政府應(yīng)有專門的機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督管理，把這種監(jiān)督管理作為政府的一種經(jīng)濟(jì)職能來(lái)考慮。這種監(jiān)督管理的職能，我下面講三個(gè)方面。監(jiān)督從不同的角度都有不同的含義，而我這里強(qiáng)調(diào)的這個(gè)監(jiān)管應(yīng)該從政府管理的職能這個(gè)角度來(lái)考察。在具體的法律里面有的將管理和監(jiān)督分開來(lái)講，有的稱管理，有的稱監(jiān)督，有的是監(jiān)督管理，實(shí)際上有三個(gè)不同的用法。國(guó)務(wù)院國(guó)資委這個(gè)名稱本身就包括了監(jiān)督管理四個(gè)字，它的全稱是“國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)”?，F(xiàn)在我展開的第一個(gè)問(wèn)題是企業(yè)國(guó)資監(jiān)管的內(nèi)涵。第三個(gè)大的問(wèn)題是企業(yè)國(guó)資監(jiān)管面臨的難點(diǎn)。我羅列了三個(gè)方面，材料上只有兩點(diǎn)，后來(lái)第三點(diǎn)補(bǔ)充到PPT上面了。企業(yè)國(guó)資監(jiān)管究竟是什么性質(zhì)，它的含義是什么，實(shí)際上不同的人有不同的理解。演講內(nèi)容分為三個(gè)問(wèn)題。關(guān)于國(guó)資監(jiān)管問(wèn)題，應(yīng)該說(shuō)我們?cè)谧母魑?，尤其是?guó)資委的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)這個(gè)問(wèn)題都是有很深研究的，都有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。從風(fēng)險(xiǎn)的角度來(lái)看，體制上的風(fēng)險(xiǎn)我認(rèn)為是最大的風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管的缺位實(shí)際上也是最大的風(fēng)險(xiǎn)，所以與這個(gè)主題聯(lián)系起來(lái)仔細(xì)想一想，還是有緊密的關(guān)系的。顧功耘：各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們，非常榮幸能在今天的論壇上做發(fā)言，我講的題目是《企業(yè)國(guó)資所面臨的監(jiān)管難題》。第三位是來(lái)自實(shí)務(wù)部門的，財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所的研究員、上海華益律師事務(wù)所主任段愛(ài)群同志。這個(gè)論壇要取得成功有個(gè)特點(diǎn)，幾位嘉賓講了以后一定要互動(dòng)，你沒(méi)互動(dòng)的的話，這個(gè)氣氛就與我們?cè)O(shè)想的不一樣。第一階段由我主持，第二階段由法學(xué)會(huì)的徐副會(huì)長(zhǎng)主持。下面我們就進(jìn)入論壇。一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)越是在危機(jī)的時(shí)候越能顯示出它的綜合實(shí)力和整體素質(zhì)，建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，有利于保障企業(yè)在危機(jī)面前轉(zhuǎn)危為安，可以說(shuō)是一個(gè)成熟健康企業(yè)的重要標(biāo)志，也是一個(gè)企業(yè)重要軟實(shí)力的標(biāo)志，所以我們衷心祝愿上海市國(guó)有企業(yè)在法律風(fēng)險(xiǎn)防范方面做得更好，走在全國(guó)國(guó)有企業(yè)的前列，同時(shí)我也預(yù)祝本次論壇取得圓滿的成功，謝謝大家。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制在國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展中的作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，目前廣大國(guó)有企業(yè)正在按照上述三年目標(biāo)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定并抓緊落實(shí)本企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作具體目標(biāo)。2008年5月，國(guó)務(wù)院國(guó)資委黃副主任代表委黨委、委領(lǐng)導(dǎo)在中央企業(yè)法制工作會(huì)議上進(jìn)一步提出了新的三年目標(biāo)，這新的三年目標(biāo)是：以建立健全企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制為核心，力爭(zhēng)到2011年上半年，在中央企業(yè)及其重要子企業(yè)全部建立企業(yè)總法律顧問(wèn)制度；企業(yè)的規(guī)則制度、經(jīng)濟(jì)合同和重要決策的法律審核把關(guān)率達(dá)到百分之百；違法經(jīng)營(yíng)發(fā)生的新的重大法律糾紛案件基本杜絕；歷史遺留的重大法律糾紛案件基本解決；企業(yè)法制工作在提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，和使企業(yè)發(fā)展壯大成為具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的大公司、大集團(tuán)的作用得到進(jìn)一步發(fā)揮。今年上半年我們又有跟蹤統(tǒng)計(jì)，這些數(shù)據(jù)應(yīng)該又有進(jìn)一步的變化。去年中央企業(yè)按計(jì)劃完成了2004年國(guó)資委提出的“國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)法制建設(shè)的三年目標(biāo)”。我剛才從三個(gè)方面的體會(huì)談了提高企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，結(jié)合國(guó)資委政 6 策法規(guī)局工作來(lái)看，國(guó)務(wù)院國(guó)資委也是高度重視國(guó)有企業(yè)的法制工作、法制建設(shè)的。其中最主要的途徑就是讓他們?cè)谄髽I(yè)的業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)、重大決策、合同談判過(guò)程中充分參與，要落實(shí)好企業(yè)法律顧問(wèn)的知情權(quán)。能打贏官司的企業(yè)內(nèi)部法律人無(wú)疑是優(yōu)秀的，但能使企業(yè)少打或不打官司，同時(shí)保障企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、不斷開拓壯大的企業(yè)內(nèi)部法律人才是最優(yōu)秀的。企業(yè)內(nèi)部法律人及企業(yè)法律顧問(wèn)是建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的專業(yè)隊(duì)伍保障，有一種觀點(diǎn)認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部法律人就像公共設(shè)施的維修人員一樣，直到出了問(wèn)題才被想到，其實(shí)企業(yè)內(nèi)部法律人不僅是在公共設(shè)施出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)進(jìn)行維修，更重要的作用是對(duì)公共設(shè)施進(jìn)行日常保養(yǎng)和維護(hù)，使它們不出現(xiàn)問(wèn)題。這充分說(shuō)明了制度執(zhí)行對(duì)一個(gè)學(xué)校，同樣對(duì)一個(gè)大企業(yè)的重要性。校長(zhǎng)收下書后非常感謝他，同時(shí)下令開除這個(gè)誠(chéng)實(shí)的學(xué)生，理由就是他違反了校規(guī)。1764年的一場(chǎng)大火燒毀了哈佛大學(xué)圖書館，在火災(zāi)發(fā)生前，一個(gè)學(xué)生正好把其中一本書帶出了圖書館而幸免了火災(zāi)。當(dāng)年美國(guó)哈佛大學(xué)的創(chuàng)始人留下一筆遺產(chǎn)——25本珍貴書籍。第二個(gè)方面是高度重視制度的執(zhí)行。第三是要在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造合規(guī)文化，這是保證企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)。二是要重視企業(yè)法律事務(wù)部門、法律顧問(wèn)提出的審核意見(jiàn)。英國(guó)殼牌石油在2004年，曾經(jīng)因?yàn)殄e(cuò)誤公布其已探明的石油儲(chǔ)量，多公布了很多，三名企業(yè)高管還被迫辭職。第一個(gè)方面就是要切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)的法律管理。怎么樣提高企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范能力，可以歸納出各種各樣的觀點(diǎn)。所以基于三個(gè)方面的考慮，我們第一個(gè)想給大家報(bào)告的觀點(diǎn)就是，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范是最基本、最重要的一個(gè)要求。有一些時(shí)候合同雙方都還比較彼此信任，但是一到危機(jī)了，都擔(dān)心對(duì)方挺不過(guò)危機(jī)提前倒下，使自己的債權(quán)落空，所以又重新按照相關(guān)程序來(lái)追討債務(wù)，所以這也可能引起新的風(fēng)險(xiǎn)。第六是妥善處理勞動(dòng)用工涉及的勞動(dòng)合同方面的風(fēng)險(xiǎn)，怎么樣嚴(yán)格地執(zhí)行勞動(dòng)合同法，應(yīng)該講在現(xiàn)在金融危機(jī)的情況下對(duì)我們也是一個(gè)重要的課題。第五是建筑施工企業(yè)面臨工程款拖欠的風(fēng)險(xiǎn)。第四是有些國(guó)家在金融危機(jī)背景下，貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，濫用世界貿(mào)易組織規(guī)則所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。第三個(gè)是走出去、投資并購(gòu)時(shí)，境外法律環(huán)境發(fā)生的變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，這方面的情況我們也遇到比較多。第二是因?yàn)樾袠I(yè)整合，企業(yè)并購(gòu)中盡職調(diào)查的不確定性增加的風(fēng)險(xiǎn)。第一個(gè)是因?yàn)槭袌?chǎng)需求萎縮，資金鏈斷裂引發(fā)的違約風(fēng)險(xiǎn)。第三點(diǎn)考慮就是，當(dāng)前國(guó)際金融危機(jī)的沖擊對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范提出了新 4 的挑戰(zhàn)。這些成功的企業(yè)經(jīng)驗(yàn)反復(fù)證明了企業(yè)的管理是成在法治，敗在人治。一個(gè)高水平的世界級(jí)的足球隊(duì)不僅體現(xiàn)在犀利的進(jìn)攻方面，最主要的還是要有鐵桶般的防守，他們開玩笑說(shuō)意大利足球的進(jìn)攻并不好看，但是意大利的防守是鐵桶般的，所以意大利球隊(duì)曾經(jīng)得過(guò)世界杯冠軍，這就說(shuō)明了風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)一個(gè)大企業(yè)而言更加重要。那么對(duì)于這些大企業(yè)而言，往往容易對(duì)他們?cè)斐芍旅绊懙氖前l(fā)生在內(nèi)部的一些嚴(yán)重問(wèn)題，就像西方諺語(yǔ)說(shuō)的：“城堡最容易從內(nèi)部攻破”。為什么他會(huì)有這樣的擔(dān)心，這主要是因?yàn)榇笃髽I(yè)經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的積累和發(fā)展具有較高的信譽(yù)、雄厚的實(shí)力，擁有穩(wěn)定的市場(chǎng)份額，或者說(shuō)他的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手并不多，對(duì)于外部的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力比較強(qiáng)。通用電器原總裁杰克韋爾奇有一句名言。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中宏觀和微觀的這些表現(xiàn)決定了風(fēng)險(xiǎn)管理中最重要、最基本的要求就是法律風(fēng)險(xiǎn)的防范，這是第一點(diǎn)考慮。為什么這么講？從宏觀上看，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是法制經(jīng)濟(jì)，作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本單位，企業(yè)必須按照經(jīng)濟(jì)法制的結(jié)構(gòu)和框架進(jìn)行運(yùn)作，否則就沒(méi)有與其他企業(yè)和民事主體進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交往的環(huán)境和平臺(tái)；從微觀上來(lái)看，企業(yè)作為法人實(shí)體，其發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)的后果一方面會(huì)對(duì)企業(yè)造成重大損失，另 3 一方面就是體現(xiàn)在承擔(dān)法律責(zé)任上。第一點(diǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)永恒的主題。因?yàn)楫?dāng)前國(guó)有企業(yè)法制建設(shè)的一個(gè)核心任務(wù)就是建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。今天我想給大家介紹的是我的兩個(gè)看法。在黨中央國(guó)務(wù)院的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處于企穩(wěn)回升的關(guān)鍵時(shí)期，最近幾個(gè)月的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)大家都可以看到是在向好的方向發(fā)展。周渝波：同志們大家下午好，我非常高興今天有機(jī)會(huì)來(lái)參加由上海市國(guó)資委和上海市法學(xué)會(huì)聯(lián)合舉辦的“國(guó)有企業(yè)法制建設(shè)論壇”。我相信在大家的共同努力下，論壇一定能達(dá)到預(yù)期的目的，取得有價(jià)值的成果，并對(duì)國(guó)有企業(yè)法制建設(shè)的進(jìn)一步發(fā)展產(chǎn)生積極的影響，最后預(yù)祝本次論壇圓滿成功，謝謝大家。我們很高興地看到今天與會(huì)的演講嘉賓中，既有國(guó)務(wù)院的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，也有理論部門和實(shí)務(wù)部門的專家學(xué)者，他們?cè)谛滦蝿?shì)下對(duì)國(guó)有企業(yè)法制建設(shè)有較深的研究和切身的體會(huì)，他們都為論壇做了積極的準(zhǔn)備，我們將有機(jī)會(huì)聽(tīng)到各權(quán)威的前沿信息和最新的法學(xué)研究成果。我們法律工作者非常愿意和國(guó)資委在企業(yè)法制建立方面并肩前行，因此，我們雙方經(jīng)協(xié)商通過(guò)搭建“國(guó)有企業(yè)法制建設(shè)論壇”這個(gè)平臺(tái)，組織法律界及經(jīng)濟(jì)工作部門的同志一起來(lái)研究國(guó)有企業(yè)法制建設(shè)的問(wèn)題，并且經(jīng)常開展活動(dòng)，為加強(qiáng)我國(guó)國(guó)企法制建設(shè)，營(yíng)造良好的法制環(huán)境出謀劃策。在世界經(jīng)濟(jì)一體化的過(guò)程中，上海的國(guó)企改革和建設(shè)遇到了前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，如何提高上海國(guó)有企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，變中國(guó)制造為更多的中國(guó)創(chuàng)造，既要企業(yè)自身的努力，也需要從機(jī)制和管理層面加強(qiáng)法制建設(shè)。首先，我代表市法學(xué)會(huì)向參加這次論壇的各位領(lǐng)導(dǎo)和專家學(xué)者表示熱烈的歡迎。陳昶：謝謝劉主任，下面請(qǐng)市法學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)李繼斌同志致辭。目前，市國(guó)資各企業(yè)已經(jīng)按照上海國(guó)資委國(guó)企改革發(fā)展的總體目標(biāo)和要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際制定了企業(yè)法制建設(shè)的三年規(guī)劃，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)負(fù)責(zé)人的法制精神和法律意識(shí)，不斷完善法律顧問(wèn)組織體系，健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范的各項(xiàng)機(jī)制，將法律精神融入決策，融入管理，融入文化，為促進(jìn)法律進(jìn)決策，進(jìn)管理，進(jìn)文化，強(qiáng)化企業(yè)管理人員法制觀念搭建了重要的平臺(tái)，是我們推進(jìn)法制宣傳培訓(xùn)工作的重要舉措。我們希望通過(guò)探討在當(dāng)前國(guó)際金融危機(jī)的背景下，企業(yè)如 1 何通過(guò)加強(qiáng)法制建設(shè)，健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，為妥善應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)帶來(lái)的沖擊出謀劃策。劉燮：尊敬的周渝波局長(zhǎng)、各位來(lái)賓，市法學(xué)會(huì)和市國(guó)資委今天在這里聯(lián)合舉行“國(guó)有企業(yè)法制建設(shè)論壇”，我代表市國(guó)資委主任楊國(guó)雄向與會(huì)的各位專家、領(lǐng)導(dǎo)和來(lái)賓表示熱烈的歡迎，對(duì)論壇的順利主辦表示真誠(chéng)的祝賀。今天市法學(xué)會(huì)和市國(guó)資委在這里聯(lián)合舉行“國(guó)有企業(yè)法制建設(shè)論壇”，今天我們非常榮幸的邀請(qǐng)到了國(guó)務(wù)院國(guó)資委政策法規(guī)局局長(zhǎng)周渝波同志，多年來(lái)周局長(zhǎng)和國(guó)務(wù)院對(duì)上海國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展，特別是國(guó)有企業(yè)法制建設(shè)工作給予了很大的支持、幫助和指導(dǎo)，今天周局長(zhǎng)百忙之中蒞臨論壇發(fā)表主旨演講，大家表示歡迎。作者：張翠雨，北京觀韜律師事務(wù)所西安分所。吳偉央、劉燕：《公司并購(gòu)法律實(shí)務(wù)》，法律出版社2007年7月版。在國(guó)有企業(yè)改制實(shí)踐中，會(huì)存在各種具體的法律風(fēng)險(xiǎn)，需要針對(duì)不同的國(guó)有企業(yè)具體分析存在的風(fēng)險(xiǎn)，并研究防范措施?？蒲?、設(shè)計(jì)、高新技術(shù)企業(yè)科技人員確因特殊情況需要持有子企業(yè)股權(quán)的，須經(jīng)同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，且不得作為該子企業(yè)的國(guó)有股東代表。職工入股原則限于持有本企業(yè)股權(quán)。但是存在下列情況之一的管理層成員，不得通過(guò)增資擴(kuò)股持有改制企業(yè)的股權(quán)：經(jīng)審計(jì)認(rèn)定對(duì)改制企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降負(fù)有直接責(zé)任的；故意轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)，或者在改制過(guò)程中通過(guò)關(guān)聯(lián)交易影響企業(yè)凈資產(chǎn)的；向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致審計(jì)、評(píng)估結(jié)果失真，或者與有關(guān)方面串通，壓低資產(chǎn)評(píng)估值以及國(guó)有產(chǎn)權(quán)折股價(jià)的；違反有關(guān)規(guī)定，參與制訂改制方案、確定國(guó)有產(chǎn)權(quán)折股價(jià)、選擇中介機(jī)構(gòu)，以及清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估中重大事項(xiàng)的；無(wú)法提供持股資金來(lái)源合法相 關(guān)證明的。規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制中的職工持股行為一是明確可以通過(guò)企業(yè)改制持股的管理層范圍。企業(yè)改制時(shí)，對(duì)經(jīng)確認(rèn)的拖欠職工的工資、集資款、醫(yī)療費(fèi)和挪用的職工住房公積金以及企業(yè)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，要一次性付清。職工安臵方案必須經(jīng)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過(guò)，企業(yè)方可實(shí)施改制。離任審計(jì)應(yīng)依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》（國(guó)資委令第7號(hào)）及相關(guān)配套規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)審計(jì)和離任審計(jì)工作應(yīng)由兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別承擔(dān)，分別出具審計(jì)報(bào)告。企業(yè)實(shí)施改制必須由審批改制方案的單位確定的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估。通過(guò)清產(chǎn)核資，可以進(jìn)一步完善企業(yè)資產(chǎn)管理制度，有利于改制的開展。要對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對(duì)和查實(shí)，盤點(diǎn)實(shí)物、核實(shí)賬目，核查負(fù)債和所有者權(quán)益，做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)對(duì)外 投資、賬外資產(chǎn)的清查，做好有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的清理工作，按照國(guó)家規(guī)定調(diào)整有關(guān)賬務(wù)。國(guó)有企業(yè)改制涉及財(cái)政、勞動(dòng)保障等事項(xiàng)的，須預(yù)先報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府有關(guān)部門審核，批準(zhǔn)后報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)審批；涉及政府社會(huì)公共管理審批事項(xiàng)的，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門審批；國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)改制為非國(guó)有企業(yè)，改制方案須報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。企業(yè)改制涉及公開上市發(fā)行股票的，按照有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。第二，企業(yè)改制中涉及企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及國(guó)資委、財(cái)政部規(guī)定及相關(guān)配套文件的規(guī)定執(zhí)行。改制方案的主要內(nèi)容應(yīng)包括：改制的目的及必要性，改制后企業(yè)的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、股權(quán)設(shè)臵和產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造等；改制的具體形式；改制后形成的法人治理結(jié)構(gòu)；企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)落實(shí)情況；職工安臵方案；財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等中介機(jī)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的選擇；改制各個(gè)階段的時(shí)間表等。三、國(guó)有企業(yè)改制中法律風(fēng)險(xiǎn)防范為了有效防范國(guó)有企業(yè)改制中的法律風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行改制的過(guò)程中應(yīng)自覺(jué)以《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《監(jiān)督管理暫行條例》、《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》等法律法規(guī)以及最高人民法院出臺(tái)的關(guān)于改制的司法解釋作為制定改制方案的依據(jù)。對(duì)于國(guó)有企業(yè)改制出現(xiàn)的收購(gòu)股資金來(lái)源違法、國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估等不規(guī)范行為的處理方式，《關(guān)于實(shí)施也進(jìn)行了明確。然而，如果國(guó)有企業(yè)職工在國(guó)有企業(yè)改制過(guò)程中持股不規(guī)范，就可能造成企業(yè)利益受損及國(guó)有資產(chǎn)流失。但是有些國(guó)有企業(yè)的改制方案沒(méi)有經(jīng)過(guò)企業(yè)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過(guò)，也沒(méi)有解決好拖欠職工的工資、醫(yī)療費(fèi)和挪用的職工住房公積金以及企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等問(wèn)題，嚴(yán)重侵犯了職工的合法權(quán)益?！镀髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》第四十一條第二款規(guī)定，企業(yè)改制涉及重新安臵企業(yè)職工的，還應(yīng)當(dāng)制定職工安臵方案，并經(jīng)職工代表大會(huì)或者職工大會(huì)審議通過(guò)。對(duì)于中介機(jī)構(gòu)而言，在資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況通報(bào)其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估 業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。對(duì)于企業(yè)來(lái)講，存在應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估；聘請(qǐng)不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)；向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)的；應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)