【正文】 長率分析體系 B: EVA價值樹分析體系 C: 杜邦財務(wù)分析體系 D: 差額計算法答案: D 【28】 建立和實施內(nèi)部控制的核心理念是（）。A: 內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險為導(dǎo)向的控制 B: 內(nèi)部控制是一種管理，是對風(fēng)險的管理C: 內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工答案: C D: 內(nèi)部控制是一種合理保證【26】 信息系統(tǒng)自行開發(fā)的缺點是()。A: 成本較低B: 有利于貨幣資金的運用 C: 控制理賠進程 D: 操作手法靈活多樣答案: D 【24】 關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供“合理保證”,而不是“絕對保證”的理解錯誤的是()。A: 供應(yīng)鏈風(fēng)險 B: 社會政治風(fēng)險 C: 技術(shù)革新風(fēng)險 D: 財務(wù)風(fēng)險答案: D 【22】 下列各項中，企業(yè)最高層次目標(biāo)是()。A: 面談 B: 書面 C: 電話 D: 電子郵件答案: B 【20】 下列各項中，適用于在極端影響事件的情景下，分析評估風(fēng)險的方法是()。A: 企業(yè)能力分析 B: 企業(yè)資源分析 C: 核心競爭力分析 D: 企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析答案: B 【18】 企業(yè)按產(chǎn)品、客戶、地區(qū)等來設(shè)立事業(yè)部,每一個事業(yè)部都是一個有相當(dāng)自主權(quán)的利潤中心,獨立地進行日常經(jīng)營決策,各事業(yè)部都相當(dāng)于一個U型企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是()。A: 對審計中發(fā)現(xiàn)的違反國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的事項提 出審計建議,作出審計決定,并對審計建議和審計決定的落實情況進行跟蹤監(jiān)督B: 根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,對企業(yè)認定的重大風(fēng)險的管控情況及成 效開展持續(xù)性的監(jiān)督C: 制訂內(nèi)部審計計劃,定期組織生產(chǎn)經(jīng)營審計、內(nèi)部控制專項審 計和專項調(diào)查等D: 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計委員會的監(jiān)督指導(dǎo),定期或應(yīng)要 求向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會、經(jīng)理層報告工作 答案: B 【16】 下列選項中不屬于全面預(yù)算流程所包括階段的是（）。A: 信息與溝通 B: 控制活動 C: 控制環(huán)境 D: 風(fēng)險評估答案: B 【14】 內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義不包括（）。A: 對內(nèi)部控制做了最權(quán)威的定義B: 提出了兩個新概念——風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度 C: 新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對三個管理要素 D: 新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時還擴大了報告的范疇答案: A 【12】 風(fēng)險分析的核心內(nèi)容是()。A: 綜合分析法 B: 比率分析法 C: 比較分析法 D: 趨勢分析法答案: B 【10】 對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯誤的是()。A: 風(fēng)險承擔(dān)能力確定 B: 風(fēng)險計量 C: 風(fēng)險控制 D: 風(fēng)險識別答案: A 【8】 為企業(yè)提供精神支柱,提升企業(yè)的核心競爭力,還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是()。A: 廣泛聽取行業(yè)專家的意見B: 既要評價其現(xiàn)有產(chǎn)品的功能、性能,還要考察其服務(wù)支持能力和后續(xù)產(chǎn)品的升級能力C: 明確自身需求,對比分析市場上成熟軟件產(chǎn)品,合理選擇軟件 產(chǎn)品的模塊組合和版本D: 不僅要考核其對軟件產(chǎn)品的熟悉理解程度,也要考核其是否 深刻理解企業(yè)所處行業(yè)的特點、是否理解企業(yè)的個性化需求、是否有過相同或相近的成功案例答案: D 【6】 企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內(nèi)部各級管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內(nèi)部管理信息的各種圖表和文字資料的報告是()。A: 注重資本增值 B: 著眼長期發(fā)展 C: 評價指標(biāo)單一 D: 指標(biāo)計算相對簡單答案: D 【4】 內(nèi)部控制的最高目標(biāo),也是終極目標(biāo)是()。A: 內(nèi)部控制制度設(shè)計不夠完整合理B: 內(nèi)部控制政策和措施有與法律法規(guī)相抵觸的地方 C: 在企業(yè)生產(chǎn)過程中沒有得到有效的貫徹執(zhí)行 D: 因設(shè)計和執(zhí)行內(nèi)部控制的成本過高而無法實施答案: D 【2】 溝通按照其渠道可以分為()。另外，企業(yè)應(yīng)建立適合自身特點的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，該系統(tǒng)不僅應(yīng)包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等財務(wù)指標(biāo)，還應(yīng)包括企業(yè)經(jīng)營中一系列諸如產(chǎn)品合格率、市場占有率等指標(biāo)，對財務(wù)管理實施全過程監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)某種異常征兆應(yīng)著手應(yīng)變，以避免和減少風(fēng)險損失。（七）提高財務(wù)風(fēng)險防范的技術(shù)方法盒財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。中國煙草行業(yè)正處在像以產(chǎn)權(quán)為紐帶的現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)變之中，煙草行業(yè)的各類生產(chǎn)要素與經(jīng)營資源開始了新一輪的重組，跨地域的集團化、資產(chǎn)一體化管理成為了煙草工業(yè)企業(yè)集團的主旋律。（六）建立良好的信息化系統(tǒng)，提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制效果。第二，對企業(yè)人員進行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。具體講，除領(lǐng)導(dǎo)本身應(yīng)以身作則起表率作用外，還應(yīng)做好以下幾點工作：第一，要及時掌握企業(yè)內(nèi)部會計人員思想行為狀況。（五）企業(yè)必須重視對內(nèi)部財務(wù)控制制度管理人員的選用。內(nèi)部審計既是內(nèi)部控制的不可或缺的重要組成部分，又是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段，內(nèi)審制度的完善是健全內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容。（四）建立健全內(nèi)部審計控制制度，實行內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任制。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財務(wù)管理工作中重要一環(huán)，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號，使企業(yè)經(jīng)營者能夠及早采取措施防范財務(wù)風(fēng)險。（三）建立健全資本預(yù)算體系。企業(yè)建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)風(fēng)險管理制度是防范財務(wù)風(fēng)險不可缺少的重要措施，一個企業(yè)沒有明確的財務(wù)風(fēng)險管理制度，就沒有明確的財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)和方向，在財務(wù)管理中必然是效率低下。企業(yè)應(yīng)該確立正確的財務(wù)風(fēng)險管理理念，積極提高員工的財務(wù)風(fēng)險意識，提供有利于培養(yǎng)員工財務(wù)風(fēng)險管理意識的環(huán)境，對企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和全體員工進行廣泛的風(fēng)險意識教育，確立正確的財務(wù)風(fēng)險管理的觀念，防止好大喜功、不顧成本和不看市場的盲目管理行為。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意識，是企業(yè)在進行財務(wù)活動時對市場可能出現(xiàn)的消極情況的一種自我防范意識。因此企業(yè)經(jīng)營者必須以科學(xué)的態(tài)度和戰(zhàn)略的眼光開展企業(yè)的風(fēng)險控制活動。（五）成本效益比較的原則。企業(yè)自身成長過程及外部環(huán)境的動態(tài)變化使得企業(yè)在不同的發(fā)展階段面臨不同的風(fēng)險引發(fā)因素，如在企業(yè)初創(chuàng)階段其風(fēng)險因素更多地體現(xiàn)為技術(shù)的不確定，在企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展階段，其風(fēng)險因素則可能更多地體現(xiàn)為管理方面的因素等。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制主體應(yīng)認真分析風(fēng)險的性質(zhì)及其可能造成損失的嚴(yán)重性，在企業(yè)因采取風(fēng)險控制措施致使風(fēng)險成本增加而減少的近期利益與企業(yè)長遠利益安全保障程度的提高之間做出權(quán)衡，以防因貪小而失大。只有風(fēng)險控制策略與風(fēng)險處理策略相結(jié)合，才能達到風(fēng)險控制的最佳效果。但由于風(fēng)險控制主體自身能力的限制和外部環(huán)境的復(fù)雜多變，企業(yè)某些風(fēng)險損失的發(fā)生在所難免。風(fēng)險防范與風(fēng)險處理相結(jié)合是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制總體目標(biāo)本身所要求的。企業(yè)局部風(fēng)險控制策略的制定應(yīng)以整體風(fēng)險控制目標(biāo)為指導(dǎo)思想。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制作為企業(yè)整體經(jīng)營管理活動的一部分,其風(fēng)險控制目標(biāo)和策略的制定應(yīng)該而且必須符合企業(yè)發(fā)展總目標(biāo)的要求。五、加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的原則企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制是企業(yè)整個經(jīng)營管理系統(tǒng)的重要核心內(nèi)容。收益確認和收益分配行為是收益分配風(fēng)險產(chǎn)生的兩個方面。收益分醞風(fēng)險，即收益取得和分配對企業(yè)價值產(chǎn)生影響的可能性。內(nèi)因指企業(yè)的營銷政策、信用政策等因素。外因指宏觀經(jīng)濟的影響。資金回帳風(fēng)險，即指企業(yè)投入的本金經(jīng)過生產(chǎn)經(jīng)營過程之后，不能回到起點的風(fēng)險。投資風(fēng)險有投資結(jié)構(gòu)風(fēng)險、投資項目風(fēng)險與投資組合風(fēng)險。（2）投資風(fēng)險的成因。籌資風(fēng)險，即指狹義的財務(wù)風(fēng)險，即到期無法償還本金和償付資本成本的可能性?；I資風(fēng)險是到期無法償還本金和償付資本成本的可能性；投資風(fēng)險是無法取得期望投資報酬的可能性：經(jīng)營風(fēng)險是無法賣出產(chǎn)品并收回企業(yè)所墊支本金的可能性；收益分配風(fēng)險，是由于收益取得和分配而對企業(yè)價值產(chǎn)生影響的可能性。且財務(wù)預(yù)警模型的運用主要是集中在上市公司，而對一些容易破產(chǎn)的私營企業(yè)和民營企業(yè)研究較少。（三）防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的方法比較匱乏。目前許多企業(yè)的預(yù)算管理系統(tǒng)不完備，企業(yè)的市場監(jiān)控機制存在諸多不健全的地方，財務(wù)的內(nèi)部控制制度不成熟，企業(yè)的成本控制制度不完善，企業(yè)的資金管理控制制度失效，信息傳輸系統(tǒng)滯后和不準(zhǔn)確，日常先進管理制度不完備。（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度存在諸多缺陷。很多企業(yè)決策者對企業(yè)財務(wù)決策風(fēng)險的認識不足，普遍存在經(jīng)驗決策和主觀決策的現(xiàn)象，由于盲目投資導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大。（二）財務(wù)管理風(fēng)險控制財務(wù)管理風(fēng)險控制，即控制企業(yè)財務(wù)管理方面面臨的各種風(fēng)險，深入理解財務(wù)管理風(fēng)險，分析財務(wù)風(fēng)險形成的根源及不同財務(wù)風(fēng)險形成的具體原因，完善企業(yè)資本運營風(fēng)險防范體系、建立有效的內(nèi)部控制體系以及精確的財務(wù)分析制度，從籌資、投資、經(jīng)營與收益分配四個方面控制財務(wù)風(fēng)險，從而有效地控制財務(wù)風(fēng)險。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。從以上可以看出企業(yè)面臨的最直接和頻繁的來自于企業(yè)內(nèi)部的管理風(fēng)險，而這些風(fēng)險是企業(yè)能夠并且應(yīng)該可以預(yù)見、識別和控制的。單位規(guī)模大潛在的風(fēng)險就高；(5)會計系統(tǒng)的變動，變動后的信息系統(tǒng)風(fēng)險很高，(6)經(jīng)營業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度，越復(fù)雜，出錯的幾率越大；(7)要職人員的變動，會增加或至少帶來不確定性；(8)經(jīng)營環(huán)境惡化，會促使管理人員不顧一切歪曲業(yè)績；(9)資產(chǎn)流動性，流動性大，發(fā)生損失的機會就越大； ⑽ 企業(yè)快速增長，在生產(chǎn)費用控制方面的風(fēng)險會增加； ⑾ 信息化程度，若無嚴(yán)格的分工，會帶來失控； ⑿ 審計的間距，頻繁審計能降低風(fēng)險；⒀ 管理者的目標(biāo)壓力，壓力大會不擇手段，生產(chǎn)費用不宜控制；⒁ 政府法規(guī)的范圍，約束的程度越高，違法機會就越高，公司面臨的風(fēng)險就大； ⒂ 員工士氣，低的地方就是問題所在，風(fēng)險所在的地方； ⒃ 獨立的審計計劃；⒄ 公開程度。加強對內(nèi)部風(fēng)險的識別和把握，以內(nèi)部各種可能發(fā)生偏離目標(biāo)的不確定因素為控制點，建立起風(fēng)險管理機制和體系，來應(yīng)對內(nèi)部風(fēng)險，并進而對企業(yè)整體風(fēng)險進行管理。對于前者是每個企業(yè)所共同面臨的風(fēng)險，是企業(yè)自身無法預(yù)見和控制的。從影響這些要素發(fā)生風(fēng)險的原因，主要是外部的市場環(huán)境風(fēng)險和內(nèi)部特有風(fēng)險．外部風(fēng)險如：政治環(huán)境、宏觀經(jīng)濟環(huán)境、自然災(zāi)害和意外等企業(yè)外部的風(fēng)險，也稱為系統(tǒng)風(fēng)險。各種經(jīng)濟活動都伴有風(fēng)險的存在，會產(chǎn)生不同的結(jié)果。第四篇：內(nèi)部控制與風(fēng)險管理企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制與財務(wù)管理一、企業(yè)的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制企業(yè)的風(fēng)險管理從本質(zhì)上也應(yīng)當(dāng)是以內(nèi)部控制為前提，是以內(nèi)部的風(fēng)險為主要對象的進行的有效和適當(dāng)?shù)墓芾?。與內(nèi)部控制審計相比，風(fēng)險管理審計更關(guān)注控制的結(jié)果，即風(fēng)險是否得到了有效控制，而內(nèi)部控制審計更關(guān)注控制的過程，即控制環(huán)境和控制活動。因此她提出了一種以風(fēng)險為導(dǎo)向，對企業(yè)的風(fēng)險管理進行審計的風(fēng)險管理審計模式—審計客體和審計流程雙輪驅(qū)動的風(fēng)險管理審計。從企業(yè)的實踐中可以看出，IT能在多方面提升內(nèi)部控制和風(fēng)險管理水平，但朱榮恩認為，IT平臺僅僅是內(nèi)部控制實施的一個硬件保障，而非必備條件，它只能代替內(nèi)部控制中的溝通等某些環(huán)節(jié)，卻代替不了管理基礎(chǔ)和監(jiān)控，更不能完全代替內(nèi)部控制。在IT環(huán)境下，該公司從健全全面預(yù)算管理體系、整合ERP系統(tǒng)、強化內(nèi)部稽核機制、狠抓作業(yè)、成本費用和管理標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)四個方面加強內(nèi)部控制建設(shè)。生產(chǎn)管理控制主要包括開發(fā)采購控制、生產(chǎn)物流控制、銷售流程控制和人力資源控制。東風(fēng)悅達起亞汽車股份有限公司總會計師生育新詳細介紹了其所在企業(yè)的內(nèi)部控制體系，具體分為內(nèi)部會計控制、生產(chǎn)管理控制和質(zhì)量控制三大部分。四是創(chuàng)新內(nèi)部資金計息管理機制，充分調(diào)動成員單位參與集中管理的積極性。二是設(shè)計資金集中管理的關(guān)鍵流程和制度，實行資金計劃流程管理、自動零余額的資金歸集上收、動態(tài)掌控資金流向的資金下?lián)堋?nèi)部各成員單位之間的統(tǒng)一結(jié)算管理。四、IT環(huán)境下內(nèi)部控制體系的建設(shè)與傳統(tǒng)意義上的內(nèi)部控制體系建設(shè)相比，IT環(huán)境下的內(nèi)部控制體系建設(shè)具有其獨到的特點，參會的企業(yè)詳細介紹了其各自的做法。經(jīng)過六年的實踐，徐礦集團的經(jīng)濟效益和經(jīng)營規(guī)模快速增長，逐漸步入良性發(fā)展的快車道。徐州礦務(wù)局副總會計師張錦河介紹了徐礦集團在投資風(fēng)險控制方面的教訓(xùn)和經(jīng)驗。四是構(gòu)建符合實際的風(fēng)險管理評價機制。建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，對所有項目的財務(wù)、管理信息進行定期的匯總、分析，動態(tài)監(jiān)測項目運作情況。把管理制度、業(yè)務(wù)流程再造作為風(fēng)險管理的重要基石，建立符合創(chuàng)業(yè)風(fēng)險投資特點的業(yè)務(wù)運作流程和與之配套的一系列管理制度和風(fēng)險控制制度，目前已經(jīng)形成了由制度、流程、關(guān)鍵控制點三個層次組成的制度體系。集團董事會是風(fēng)險管理的第一責(zé)任主體，董事會下設(shè)的審計與風(fēng)險控制委員會具體負責(zé)風(fēng)險管理工作。江蘇高科技投資集團董事長徐錦榮介紹了其所在企業(yè)的風(fēng)險管理及控制經(jīng)驗。由于內(nèi)部控制的效益難以衡量、成本與效益不匹配等原因，部分企業(yè)的管理層認為只要企業(yè)不出事就可以了，只要達到法律法規(guī)的最低要求就行了，并沒有將內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的內(nèi)在要求。外部環(huán)境如股權(quán)結(jié)構(gòu)、干部管理制度和政府政策取向等因素都會直接或間接地影響我國企業(yè)實施內(nèi)部控制的效果。四是正確認識內(nèi)部控制與企業(yè)管理制度的關(guān)系。二是正確理解內(nèi)部控制的要素、目標(biāo)及實施主體的關(guān)系。因此企業(yè)需要選擇好的出發(fā)點，優(yōu)化內(nèi)部控制體系，既不能過于簡單，也不能過于復(fù)雜。南京大學(xué)會計與財務(wù)研究院副院長李心合指出，審計意義上的內(nèi)部控制與CEO、CFO需要的內(nèi)部控制有很大區(qū)別，而主要區(qū)別在立場與出發(fā)點上。對于目前我國企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計形式，張玉將其總結(jié)為三種：外包給會計師事務(wù)所；企業(yè)自行設(shè)計；自行設(shè)計與外包相結(jié)合。對此，董鋒則認為，財政部等部委的規(guī)范與國資委的指引雖然沒有形成系統(tǒng)，但卻有著內(nèi)在聯(lián)系，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際深刻體會兩個規(guī)范的精神，將風(fēng)險管理與內(nèi)部控制結(jié)合統(tǒng)一，而不應(yīng)搞兩套機制。上海財經(jīng)大學(xué)教授朱榮恩認為，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理并非平行的關(guān)系，內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的一個重要組成部分，而風(fēng)險管理則是內(nèi)部控制的發(fā)展和延續(xù)，是一個比內(nèi)部控制更為寬泛的概念。南京審計學(xué)院副院長時現(xiàn)認為，對于同一個企業(yè)來說，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的直接載體都是企業(yè)的經(jīng)營活動，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理都以企業(yè)法人為邊界，從這點來說，不能將二者截然割裂開來。原江蘇省副省長吳瑞林強調(diào)，CFO要樹立以愛國主義為核心的民族精神和以改革開放為核心的時代精神；要提高自身的業(yè)務(wù)修養(yǎng)以適應(yīng)新時代的要求；要發(fā)揮好生財聚財和用財管財這兩大職責(zé)；要從本輪金融危機中吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，履行好內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的職責(zé)。第三，CFO要自覺執(zhí)行風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，同時也要提醒