【正文】 保管制度。十一、資產資源經營管理制度（一）農村集體經濟組織必須建立資產、資源臺帳或清冊，詳細記錄資產和資源的存量、狀態(tài)（包括性能、完好情況）、分布及使用、增減變化等情況。（三）民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。十、民主理財制度（一）民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監(jiān)督管理工作。（四）村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額，雙方簽字。（二）庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現(xiàn)金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額1000元。（3）對村內各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，“三資”中心拒絕審批報銷。八、審批制度（1）集體經濟組織的各項支出必須先經村（居）民主理財小組審核、簽字，然后村主任審核、簽字，再由駐村組長、領導審核簽字。（四）村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到“三資”中心開具收款收據(jù)。（二）購買物資要開具正式發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷；接待費、住宿費要用重慶市地方稅務局統(tǒng)一印制的發(fā)票，若接待在社員家里，可以使用付款單，必須注明使用材料的明細及兩人以上的經辦人員；工程結算必須有預算、合同、決算及正式建安發(fā)票。（8）村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。（6）凡是撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。（5）市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。（3）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經費，嚴禁平分，應根據(jù)考勤計算加班費、誤工費，并按上級有關文件執(zhí)行，經駐村領導、干部批準才能發(fā)放，發(fā)票經相關人員簽字后才能報銷。村(居)民小組長電話費不超過30元/月。（1）支部書記、村主任每人每月電話費不超過80元/月。(四)村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續(xù)，不得拖欠。(二)各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。禁止超限額保存或坐支現(xiàn)金。報帳員收到資金后必須在當天全部存入集體資金專戶，離開金融機構所在地較遠的必須在第二天存入集體資金專戶。五、報帳員職責由村委會（社區(qū)居委會）文書兼任報帳員，承擔村（社區(qū)）所屬范圍內農村集體經濟組織資金收支管理職責：（一）審核農村集體經濟組織收付款憑證，辦理收付款業(yè)務；（二）登記現(xiàn)金日記帳，存款備查賬和有價證券登記薄，固定資產和物資臺帳；（三）及時將收取的資金存入集體資金專戶，辦理銀行結算；（四）按時將資金收付憑證及相關手續(xù)交財務代理中心審核、記帳；（五）組織財務公開，解答村（居）民質疑，記錄反饋意見（六）接受上級部門監(jiān)督、檢查或審計，反映農村集體經濟組織財務問題，提出管理意見或建設。支取金額較大的應報鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道相關領導審查。（二）“三資”中心審核。農村集體經濟組織填寫《存款支取審批單》，詳細說明資金用途，經農村集體經濟組織負責人、民主理財小組、駐村領導及干部簽字后，交報帳員辦理。（三）實行資金收支兩條線，農村集體經濟組織收到的各項資金都必須及時全額存入集體資金專戶，農村集體經濟組織日常小額開支在核定的備用金（3000元）中支付，大額支出按本辦法規(guī)定程序支取，項目資金由“三資”中心根據(jù)施工合同、項目預決算報告及驗收情況直接支付給施工單位或個人。（二）以鎮(zhèn)經發(fā)辦的名義在信用社開設集體資金專戶，統(tǒng)一存儲農村集體經濟組織資金。及時匯總轄區(qū)內農村集體經濟組織會計月報表、年報表，并分別于每月、每年結束后的10個工作日內，報送區(qū)農委。代理會計按規(guī)定逐月結帳。代理會計依據(jù)原始憑證及相關手續(xù)及時編制記帳憑證、登記總帳和明細帳。（九）按月報帳、記帳和結帳報帳：村(社區(qū))報帳員按季將按程序審批簽字的原始憑證及相關手續(xù)交代理中心財務稽核會計審核,交代理會計做帳。（八）農村集體經濟組織所有經濟事務都必須納入帳內核算,不得帳外設帳。（七）以農村集體經濟組織為會計核算主體,按照《村集體經濟組織會計制度》規(guī)定。（五）參與農村集體經濟組織重大財務活動決策或民主理財小組會議,監(jiān)督財務計劃或預算執(zhí)行,反映農村集體經濟組織財務問題,提出財務管理意見或建設。二、會計核算代理會計按會計法規(guī)及制度規(guī)定履行以下職責：（一）為農村集體經濟組織設置帳簿，收集、審核原始憑證，編制記帳憑證；（二）按時記帳、結帳，編制、報送會計報表，提供真實會計信息；（三）參與農村集體經濟組織財產清查,配合財務審計。分類設置“三資”臺帳，詳實記錄“三資”總量、增減變化、資金利用收益等情況。（三）承擔農村集體經濟組織“三資”經營管理糾紛調解和內部審計工作；（四）完成上級部門安排的相關工作任務，按時向上級部門提供“三資”管理會計報表和統(tǒng)計信息。其主要工作職責是：（一）執(zhí)行相關政策、法規(guī)的規(guī)定，指導、督促農村集體經濟組織做好“三資”經營管理；（二）考核、培訓農村財務人。每年年終，要清倉查庫，核實收支，對照相關政策和合作社章程，嚴把股紅分配關，確保國家、集體、股民三者關系合理安排，推進農村改革的健康發(fā)展。根據(jù)定員設股政策規(guī)定，結合村民代表大會討論決定的結果，對股民對象界定、股權設置、集體經營性資產折股量化等進行審核把關。要對全部資產使用質量進行認定，清理賬存實無的集體資產，對資產使用價值進行明晰分類，對可利用經營性資產逐一進行審核界定。在確定好基準日的基礎上，對擬組建合作社的行政村，根據(jù)其賬面資產、負債、權益情況與村級實際狀況逐一核實，真實反映村級資產狀況。農村社區(qū)股份制改造是推進農村集體經濟組織改革發(fā)展，促進農民增收的重要舉措。在具體的財務公開審計中，重點要審查財務公開組織領導，村民主理財小組職責履行，財務公開各項管理制度及其實施情況，財務公開的程序、時間是否規(guī)范，公開的內容是否真實，公開的項目是否符合村民意愿和有關規(guī)定，公開的形式是否切實可行，村民對財務公開中的有關問題的意見和建議能否得到及時處理，以切實加強對財務公開的監(jiān)督。財務公開的質量如何，將直接影響到公開的效果。五、抓好財務公開審計。對非生產性開支，除按正常的支出業(yè)務審查外，還要注意審閱報支范圍標準是否超越有關規(guī)定，總量是否突破規(guī)定限額，干部獎金是否突破責任制度考核結算審批數(shù)。同時，要檢查收款責任制度的建立和考核情況。各項收入與支出是農村集體經濟組織財務活動的主要體現(xiàn)。最后要審查承包合同履行情況，包括查明是否按合同規(guī)定的標的、數(shù)量質量、價款或酬金、期限地點方式等履行，是否存在依法可免除責任的情況而造成的違約，以及對違約責任處理是否符合規(guī)定，是否及時正確有理有據(jù)等。對承包合同的審計，首先要審查承包合同訂立的合法性，包括合同雙方當事人主體資格的合法性和履約能力，所簽承包合同的內容是否符