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稅收征管的現(xiàn)狀問題及對策[精選五篇]-文庫吧資料

2024-10-29 06:23本頁面
  

【正文】 不能超過一個月,并要求做到按月進行核銷,方便稅務機關及時了解掌握納稅人用票情況,促進個體工商戶稅收征管制度的完善。一是在發(fā)票領購使用方面,為了防止業(yè)戶領購發(fā)票丟失和失控,凡需購領發(fā)票的,應規(guī)定必須提供擔保人,并明確擔保人承擔的法律責任;凡不能提供擔保人的,可以實行保全制度,由領購發(fā)票的個體工商戶提供適量的保證金;既不能提供擔保人,又不愿意執(zhí)行保全制度的,均由主管稅務機關代開。這對于規(guī)范納稅人的依法經營行為,稅務機關準確核定納稅定額、審核納稅申報,推進查賬征收,起到重要作用。(三)健全征管制度,促進規(guī)范管理為了便于檢查考核個體工商戶納稅申報資料的真實性,在稅收法規(guī)中對未設置帳簿或賬簿設置不健全、核算不規(guī)范的,對其必須提供的納稅資料要作出嚴格規(guī)定。但千篇一律都實行這個起征點,給那些無證經營的、或者是流動性較大的業(yè)戶有機可乘,達到少繳或不繳稅的目的。因此,從機關到基層要繼續(xù)加大稅收宣傳力度,不斷增強個體戶的納稅意識,納稅人自覺如實申報納稅了,征管上的問題也就解決了。(一)提高思想認識,重視全面管理在思想上,要使廣大稅務干部充分認識到,加強個體稅收征管是建立社會主義市場經濟體制的需要,是增加稅收收入、公平稅收負擔的需要;在人員上,要適當增加個體稅收管理員的數(shù)量,解決個體征管力量薄弱的問題;在工作中,要積極研究個體稅收征管中存在的新問題,制定出新措施,同時應就個體稅收政策、計算機定稅等內容,對個體稅收管理員進行專門培訓,使其盡可能適應新的個體征管形勢,解決個體征管人員素質較低的問題。因此,基層稅收管理員難以在短期內提高素質,應對各種復雜工作,造成工作責任心不夠強,對個體戶采取走馬觀花式的粗放型管理,加上提高個體戶的稅收起征點,大部分個體戶的每月定額都未達起征點,有時稅收管理員只關注起征點以上的業(yè)戶,對起征點以下業(yè)戶疏以管理,出現(xiàn)失管漏管的現(xiàn)象比較普遍。(八)稅收管理員潛能難以發(fā)揮個體稅收管理工作繁瑣、復雜、綜合、具體,即需要較高素質,又需要滿腔熱情。一家征稅,一家不征稅,易造成納稅人心理不平衡,稅務部門界定工作難度加大。征納雙方關于起征點臨界點的界定存在異議。(七)起征點難以準確把握起征點是稅務機關落實國家稅收政策,公平、公正、公開個體稅收管理的具體體現(xiàn)。四是為他人“代開”發(fā)票。(五)納稅情況難以檢查對個體工商戶的納稅情況進行稅務檢查困難多,主要有:一是缺乏經營資料,或者經營資料不齊全,查核缺乏科學依據(jù);二是經營活動不規(guī)范,經營場所和居所混在一起,在經營場所難于掌握其全部進、銷、存和生產經營情況,進入居所或其他地方檢查又沒有相應的法律依據(jù),甚至有的業(yè)戶一旦得知稅務檢查信息,很快就會將生產經營的產品、商品進行轉移,檢查人員難于掌握真實經營情況;三是現(xiàn)金交易多且不開具發(fā)票,無法查核其真實的經營額;四是多頭開設銀行帳戶,通過銀行查核其業(yè)務往來情況困難重重。(四)納稅申報難以規(guī)范個體工商業(yè)稅源分散,文化素質和納稅意識相對偏低,以征管質量考核標準衡量,遵期納稅申報率和稅款入庫率偏低,主動申報納稅率更低,每個征收期都存在催報催繳現(xiàn)象,基層稅務機關為此付出較大人力、物力,成為個體稅收管理中的一大難點。但由于目前采用的方式方法理論性強、操作性差,缺乏科學的計稅依據(jù),給確定納稅定額造成很多困難,存在因人差異、區(qū)域差異、定額核定與實際經營情況不符的現(xiàn)象。即使設有賬簿的業(yè)戶,大都有賬外經營現(xiàn)象,除少數(shù)依法納稅意識強和財會制度比較健全的業(yè)戶外,很多業(yè)戶不能如實申報經營收入。(二)納稅戶數(shù)難于準確掌握個體工商戶的經營普遍具有零星、分散、規(guī)模小、分布廣、監(jiān)管難度大的特點,其中有相當部分是無證(稅務登記證)經營,特別是在管理薄弱的區(qū)域(城鄉(xiāng)結合部及邊遠鄉(xiāng)村)出現(xiàn)較多;部分經營者,在領取營業(yè)執(zhí)照后不按規(guī)定辦理稅務登記,致使基層稅收征收機關在工作中對無證經營戶、有營業(yè)執(zhí)照未辦理稅務登記和變更經營地址不變更稅務登記證的納稅戶數(shù)難以準確掌握,更談不上有效、及時地管理起來?,F(xiàn)結合當前工作實際,淺談個體稅收征收管理工作中存在的問題和幾點建議。近幾年,按照國家稅務總局提出科學化、精細化的稅收征管工作的新要求,不斷完善稅收管理員制度,加大對個體戶稅收管理的力度,取得了一定的成效,但由于個體工商業(yè)戶自身利益驅動的特殊性和稅務部門征管手段的滯后等諸多原因,在基層稅收工作中,個體工商戶的稅收管理始終成為一個難點。建立人才激勵機制,在提拔任用、獎懲評價等方面為人才成長創(chuàng)造條件、提供空間。注重專業(yè)崗位技能的培養(yǎng)和提高,突出能力操作與訓練。根據(jù)崗位能力標準,對管理人才進行分類,建立各類專業(yè)人才庫,強化分類培訓。建立能力評價體系。征管部門定期總結分析評估發(fā)現(xiàn)的稅收管理隱患,推動相關部門從制度層面完善管理工作,努力實現(xiàn)評估一個行業(yè)促進一個行業(yè)的管理,評估一個地區(qū)提升一個地區(qū)的管理,不斷提高納稅人遵從度,建立防范稅收風險的長效機制。(五)以核查申報數(shù)據(jù)真實性、合法性為重點,強化納稅評估 納稅評估工作作用大,能更多地發(fā)現(xiàn)問題,為稅收征管服務。四是提高信息利用率,落實信息管稅各項工作任務。二是完善系統(tǒng)功能,為專業(yè)化管理方式提供技術支持。必須加快征管信息化建設。納稅人申報繳納稅款后,稅務部門主要負責對納稅人履行納稅義務的情況進行分析和監(jiān)控,全面審核納稅申報的真實性、準確性,選擇有疑點的納稅人開展納稅評估和稅務稽查。通過稅收風險管理理念,按照分析識別、等級排序、應對處理、績效評估等設計稅收風險管理流程。將基層現(xiàn)行征管序列業(yè)務劃分為征收服務、日常管理、稅源管理、綜合管理四大類,按照四類業(yè)務所涉及的事項設置崗位,實行分崗管事。原則上對納稅戶分散、稅源規(guī)模較小的農村片區(qū),一般采取按屬地管理劃分方式,對面向納稅人的管理序列業(yè)務按業(yè)務類屬實行分組分崗管理;對納稅戶較多且大企業(yè)集中、稅源規(guī)模較大的分局,可采取不同規(guī)模稅源或行業(yè)的分類管理,對面向納稅人的管理序列業(yè)務同樣按業(yè)務類屬實行分組分崗管理。只有創(chuàng)新稅收管理員方式,實行專業(yè)化稅源管理新模式,才能破解當前稅源管理中遇到的各種難題。系統(tǒng)實現(xiàn)申報征收功能,但在數(shù)據(jù)的查詢、利用、分析方面的功能仍有待提高。系統(tǒng)功能問題。數(shù)據(jù)是信息管稅的基礎,但目前基層信息采集隨意性大、涉稅信息數(shù)量少、質量差、數(shù)據(jù)利用率低。第二種方式不利于行業(yè)、重點稅源的集中管理,不能實現(xiàn)專業(yè)化管理。在管轄范圍劃分上,主要有兩種方式:一是按行業(yè)、重點稅源和屬地劃分管轄范圍,二是按屬地劃分關系片區(qū)。三是納稅評估管理局,納稅人納稅情況進行審核、分析和評定工作。傳統(tǒng)的稅收管理模式屬于粗放型、被動型的管理,存在著專業(yè)化服務水平較低,服務措施針對性不強,缺乏對納稅人的個性化服務,管理與服務脫節(jié)等問題,使其無法為納稅人提供更加深層次高效率的納稅服務?,F(xiàn)階段我們很難通過具體的指標、方法去評價考核其管理質量,容易出現(xiàn)“干好干壞一個樣”、“吃大鍋飯”的情況,很難調動人員的積極性、主動性、創(chuàng)造性,部分稅務人員對工作敷衍拖延,個別人員出現(xiàn)“混日子”的工作態(tài)度;同時在制度建設上也存在激勵機制不夠完善、對管理員的考核乏力等問題。(2)業(yè)務不精通,稅務人員的政策水平及業(yè)務素質普遍不高,每個管理員的管戶情況都存在較大的差異,難以實現(xiàn)對片區(qū)內各行業(yè)、各類型的納稅人均能實施有效管理、提供優(yōu)質服務的目標。人員素質問題。征管流程問題。稅管員執(zhí)法風險問題。稅管員工作負擔問題。征管檔案是稅收工作的基礎,但長期以來,檔案管理沒有得到足夠的重視,資料不齊全、文書填寫不規(guī)范、執(zhí)法程序 1錯誤等問題比較嚴重。在交通不便的農村鄉(xiāng)鎮(zhèn)不切實際,即使得稅務部門要在中心鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設相應的辦公和住宿用房,增加不少投入,仍不方便周圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)納稅人繳稅,而且一些流動性比較強的個體戶往往不主動上門納稅,稅務人員集中在中心鄉(xiāng)鎮(zhèn),就會導致征管力量薄弱,稅收流失嚴重。在申報手續(xù)仍然繁瑣的背景下,大量的業(yè)務量集中到辦稅服務廳中,集中在被限定的時間內完成,必然導致審核極為粗糙、流于形式。稅收征管模式結構由傳統(tǒng)的“一人進廠,各稅統(tǒng)管”的“保姆式”征管模式,逐步向稅收專業(yè)化管理轉變。參考文獻:1.陳秀金,《稅收征管改革中幾個實踐問題的思考》,載于《福建稅務》 2.余忠友,《改制企業(yè)稅收征管問題及解決辦法》,載于《福建稅務》 3.郭影,《新稅收征管模式存在的問題及對策》,載于《山東稅務縱橫 》 4.郭烈民.,《稅收征管改革中存在的問題及對策》,載于《稅務研究》 5.李中良,《當前稅收征管質量存在問題及對策》,載于《河南稅務》 6.李孝敏,《對現(xiàn)行稅收征管質量考核的思考》,載于《安徽稅務》 7.劉大平,《信息不對稱下的稅收征管問題》,載于《經濟與管理》, 8.陳紅衛(wèi).,《關于稅收征管問題的幾點思考》,載于《經濟師》第二篇:論稅收征管問題及對策論稅收征管問題及對策稅收征管模式是稅務機關稅收征管形成的重要組成部分,是一定時期稅收征管工作的主體形式。各級稅務機關要嚴格依法辦事,依率計征,執(zhí)法必嚴,違法必糾,充分體現(xiàn)稅法的嚴肅性和強制性。(三)依法治稅,提高納稅人的納稅意識 要加強稅收法律環(huán)境建設,一方面要通過各種形式宣傳稅法,使納稅人了解自身的權利和義務,懂得為什么要納稅,納什么稅,如何納稅,不納稅要承擔什么責任,增強其納稅自覺性。4.進一步加強對弄虛作假、虛報政績的墊稅及調稅行為的監(jiān)督和檢查,加大處罰力度,處罰結果與稅收征管人員及直接負責人的考核和任用掛鉤,使其自覺遵守有關政策法規(guī)。2.全面取消除代扣、代收、代征手續(xù)費以外的其他各項手續(xù)費的提取退庫,改變現(xiàn)行的代扣、代收、代征手續(xù)費從收入中直接提取退庫的辦法,實行由各級財政以專項資金渠道列支出解
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