小金庫(kù)檢查的內(nèi)容與方法-文庫(kù)吧資料
2024-10-25 16:41本頁(yè)面
【正文】 出狀況(單位總結(jié)、職代會(huì)報(bào)告、有關(guān)單位的檢查報(bào)告、投標(biāo)情況等資料)，進(jìn)而判斷被檢查單位是否存在“小金庫(kù)”。,系統(tǒng)工程法：任何一個(gè)單位都是一個(gè)有機(jī)構(gòu)成的系統(tǒng)，系統(tǒng)的和諧、穩(wěn)定運(yùn)行取決于構(gòu)成系統(tǒng)各個(gè)部門。 (二)綜合分析法。,審計(jì)的方法在實(shí)施方案中作了介紹，這里再介紹三個(gè)方法，供參考。對(duì)一般的虛假票據(jù)，審計(jì)人員比較容易發(fā)現(xiàn)；但對(duì)于票據(jù)本身是真的，而經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為虛構(gòu)的現(xiàn)象，查處難度較大。 十四是利用虛假票據(jù)套取現(xiàn)金設(shè)立“小金庫(kù)”。 十三是收入不入賬形成“小金庫(kù)”。有時(shí)企業(yè)在核銷了應(yīng)收賬款之后，又從原欠款企業(yè)收回了部分款項(xiàng)，卻未按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，而是將收回的款項(xiàng)以存單的形式形成“小金庫(kù)”。這種情況多發(fā)生在下屬企業(yè)較多、行政意識(shí)比較濃的部門，向下屬企業(yè)收取各種資金，多用自制或者自購(gòu)的普通收據(jù)代替正式的發(fā)票、收據(jù)，以此手段斂取資金設(shè)立“小金庫(kù)”進(jìn)行賬外開支。某些企業(yè)往往在改組、改制、重組、更名過(guò)程中，借機(jī)甩掉包袱，通過(guò)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，人為操縱，蓄意壓低優(yōu)良資產(chǎn)，甚至在賬面將許多往來(lái)賬目予以核銷，以后再收回資金時(shí)，不入單位新賬，形成“小金庫(kù)”。這種方法在財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范的企業(yè)較為少見，主要是發(fā)生在那些財(cái)務(wù)管理比較薄弱的基層單位，往往不管有無(wú)發(fā)票，手續(xù)合不合規(guī)，只要有“一把手”簽字，錢撥出去賬上就做支出，一旦資金使用監(jiān)管松懈，就很容易形成在賬外亂列亂支的“小金庫(kù)”。一些企業(yè)年年有相同類型的工程項(xiàng)目，有時(shí)通過(guò)對(duì)老項(xiàng)目搞“三新”，即部分更新、翻新、刷新，新瓶裝舊酒，同時(shí)這些工程表面上都有完備的工程設(shè)計(jì)、預(yù)算和財(cái)務(wù)決算手續(xù)，偷梁換柱，騙取國(guó)家國(guó)有建設(shè)項(xiàng)目資金，私設(shè)“小金庫(kù)”。主要表現(xiàn)在設(shè)備購(gòu)置品種和批次較多、規(guī)格相近，非專業(yè)人員又不易直接辨別這種情況下，通過(guò)張冠李戴、移花接木，利用價(jià)差或者虛構(gòu)項(xiàng)目套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”。在一些往來(lái)資金較多企業(yè)，由于往來(lái)戶數(shù)較多，發(fā)生次數(shù)較為頻繁，一些技術(shù)熟練的會(huì)計(jì)人員被授意利用其自身的技術(shù)，將一些資金在
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