【正文】 發(fā)現(xiàn)的問題，按照《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（2006年7月財政部令第38號）的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（四）財政部門與會計師事務(wù)所一起赴項目實(shí)施點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)場檢查等。（二）重點(diǎn)檢查通常委托會計師事務(wù)所進(jìn)行財務(wù)專項檢查。方式包括聽取匯報、查閱檔案資料、申核會計賬目、核查原始憑證、現(xiàn)場盤點(diǎn)清查、分析性復(fù)核、外部延伸檢查等。有關(guān)部門和單位應(yīng)按照職責(zé)分工及時審查項目的可行性研究報告、財務(wù)報告、工程進(jìn)度報告、竣工報告、招投標(biāo)文件、商務(wù)合作、提款申請、支付指令等各類材料，全面掌握項目實(shí)施和資金管理情況，確保項目實(shí)施符合各項規(guī)定。是指由會計、審計等方面的專業(yè)人員對項目進(jìn)行的全面、深入檢查。日常檢查是指在項目實(shí)施過程中，由相關(guān)財政部門、項目辦及項目單位等對項目實(shí)施的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行的經(jīng)常性檢查。（八）其他需要檢查的內(nèi)容。（六）項目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。（四）項目機(jī)構(gòu)變更及實(shí)施內(nèi)容調(diào)整情況。（二）設(shè)備采購的到貨和運(yùn)營情況。一、監(jiān)督檢查對象外國政府貸（贈）款、清潔發(fā)展機(jī)制基金項目。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《財政票據(jù)管理辦法》（2012年10月財政部令第70號）有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。：提交檢查報告征求檢查對象意見，審理檢查報告，下達(dá)檢查結(jié)論和處理意見，跟蹤執(zhí)行結(jié)果，檢查資料整理歸檔。（抽查）準(zhǔn)備階段：明確檢查任務(wù)，配置檢查力量，制定檢查方案，下達(dá)檢查通知書。，剪去收據(jù)聯(lián)上的“監(jiān)制章”字樣。、已繳、未繳財政專戶的國庫的資金款項。五、監(jiān)督檢查程序（一）日常檢查程序。每年對領(lǐng)用財政票據(jù)的區(qū)直部門、社團(tuán)和其他組織進(jìn)行不定期抽查，抽查面10%以內(nèi)。制定財政監(jiān)督檢查計劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計劃組織實(shí)施，專項檢查每年進(jìn)行1次。結(jié)合預(yù)算、會計等管理工作對財政支出事項實(shí)施日常財政監(jiān)管。（十一）是否存在違反政府非稅收入和財政票據(jù)管理規(guī)定的其他行為。（九）是否存在丟失財政票據(jù)現(xiàn)象，如有丟失，是否按規(guī)定及時申請作廢，并向財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。（七）是否按規(guī)定及時清理、登記、核銷、已使用的財政票據(jù)存根，并妥善保管。（五）是否存在混用、串用、代開財政票據(jù)行為。（三）是否專人負(fù)責(zé)財政票據(jù)、建立票據(jù)使用登記制度、設(shè)置票據(jù)管理臺賬，財政票據(jù)使用記錄記載是否齊全。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）領(lǐng)購和使用財政票據(jù)執(zhí)行的文件依據(jù)是合法有效，是否存在使用財政票據(jù)擅自設(shè)立收費(fèi)項目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等違規(guī)收費(fèi)或罰款問題。（二）對財政票據(jù)使用的監(jiān)督檢查為規(guī)范財政票據(jù)使用，強(qiáng)化財政票據(jù)監(jiān)管，特制訂如下監(jiān)督檢查制度。根據(jù)需要向被查單位下達(dá)整改通知，要求被查單位在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況及時反饋?？偨Y(jié)檢查情況，形成檢查報告，向組織檢查單位和領(lǐng)導(dǎo)匯報。檢查組向被查單位及主管部門反饋存在的問題。做好檢查工作底稿以及有關(guān)表格的填報并簽字蓋章。下達(dá)檢查通知，告知被查單位檢查內(nèi)容和有關(guān)要求。確定檢查范圍、內(nèi)容、時間和工作要求等，并成立檢查組。開展全過程績效評價，就是按照預(yù)算績效管理有關(guān)要求，對財政支出各環(huán)節(jié)進(jìn)行效果評價。加強(qiáng)預(yù)算源頭監(jiān)管，就是在預(yù)算編制環(huán)節(jié)早介入、早審核，早編細(xì)編預(yù)算，提高預(yù)算編制的規(guī)范性。充分利用審計等部門監(jiān)督工作成果，對有關(guān)部門依法作出的財政支出調(diào)查、檢查結(jié)論，作為重要依據(jù)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管。制定財政監(jiān)督檢查計劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計劃組織實(shí)施，專項檢查每年進(jìn)行1次。結(jié)合預(yù)算、會計等管理工作對財政支出事項實(shí)施日常財政監(jiān)管。（五）其他需要監(jiān)管的問題。（四）財務(wù)管理、會計核算及會計基礎(chǔ)工作情況。（二）資金使用有無違反規(guī)定擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開支范圍、滯留、虛報冒領(lǐng)以及擠占挪用等問題。一、監(jiān)督檢查對象所有使用財政資金的國家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織和個人。二、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范根據(jù)《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》（省政府令第269號）、省商務(wù)廳《山東省商務(wù)行政處罰裁量權(quán)適用規(guī)則》和《山（四）商務(wù)主管部門在建立和推行行政處罰裁量基準(zhǔn)制度的同時，建立健全信息公開、投訴受理、案卷評查、案例指導(dǎo)等配套制度。六、監(jiān)督檢查措施（一）開展行政執(zhí)法案卷評查制度，采取集中調(diào)卷、隨機(jī)抽查等方式，綜合評定案卷質(zhì)量，原則上每年一次；（二）不定期進(jìn)行實(shí)地檢查或暗查暗訪，通過聽取匯報、查閱案卷資料、征求相對人意見等形式，對相關(guān)部門和人員行政執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督檢查；（十五）規(guī)范商務(wù)行政處罰裁量權(quán)為規(guī)范全市商務(wù)主管部門及商務(wù)執(zhí)法機(jī)構(gòu)公平、公正地行使行政處罰裁量權(quán)，促進(jìn)依法行政，根據(jù)《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》（省政府令第269號），制定規(guī)范商務(wù)行政處罰裁量權(quán)制度。（四）整改落實(shí)。（三）檢查反饋。（二）實(shí)施檢查。確定檢查范圍、內(nèi)容、時間和工作要求。四、監(jiān)督檢查方式監(jiān)督檢查采取實(shí)地檢查、案卷評查、專項檢查等方式進(jìn)行。三、重大案件查處責(zé)任追究對違法者，市商務(wù)局可以根據(jù)造成后果的嚴(yán)重程度或者影響的惡劣程度等具體情況，依法給予限期整改、通報批評、取消評比先進(jìn)的資格等處理。逾期不履行行政處罰決定的，市商務(wù)局依法強(qiáng)制執(zhí)行或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行；（九）行政處罰決定執(zhí)行完畢的，執(zhí)法人員填寫《商務(wù)行政處罰結(jié)案報告》，報負(fù)責(zé)人審批。一、市商務(wù)局負(fù)責(zé)查處的重大案件范圍重大案件主要指通過監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)或者群眾舉報、上級部門交辦、媒體披露等渠道發(fā)現(xiàn)的涉案標(biāo)的大，違法行為情節(jié)惡劣，危害后果嚴(yán)重，社會影響力大的案件。六、監(jiān)督檢查處理在檢查過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)或個人涉嫌違法從事管制和技術(shù)交（十三）重大案件查處制度根據(jù)《行政處罰法》、《山東省行政程序規(guī)定》、《商務(wù)行政處罰程序規(guī)定》要求，市商務(wù)局主要行使商務(wù)行政執(zhí)法監(jiān)督指導(dǎo)、協(xié)調(diào)跨區(qū)域商務(wù)行政執(zhí)法和重大、疑難案件查處職責(zé)，一般行政處罰案件實(shí)施屬地管理。（五）整改落實(shí)。（四）匯總報告。（三）檢查反饋。（二）實(shí)施檢查。（三）根據(jù)上級部門工作部署或投訴舉報開展專項檢查，每年1次，檢查面不少于30%；五、監(jiān)督檢查程序（一）制定檢查計劃。采取不定期檢查的方式，對監(jiān)督檢查對象進(jìn)行實(shí)地督導(dǎo)檢查。通過查看現(xiàn)場、查閱和復(fù)制有關(guān)資料、記錄有關(guān)情況、扣押相關(guān)的證據(jù)材料和違法物品等方式進(jìn)行，督促經(jīng)營者每年向商務(wù)主管部門報告本單位兩用物項進(jìn)出口情況。五、監(jiān)督檢查處理在履行監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行經(jīng)營合同、公司章程職責(zé)過程中，發(fā)現(xiàn)違反外商投資相關(guān)法律、法規(guī)的，以書面形式告知，責(zé)令投資者及時采取措施予以改正，并給予警告，且可在一年內(nèi)不受理該企業(yè)任何投資核準(zhǔn)申請；違反規(guī)定的企業(yè)三年內(nèi)不得享受國家和省、市有關(guān)外商投資政策支持。通過定期或者不定期監(jiān)督檢查等方式，加強(qiáng)對各區(qū)市、開發(fā)區(qū)商務(wù)部門審核、監(jiān)督中外合資經(jīng)營企業(yè)合同章程的執(zhí)行情況。市商務(wù)局通過外資管理信息系統(tǒng)對區(qū)市、開發(fā)區(qū)商務(wù)部門審核企業(yè)進(jìn)行抽查，對有疑問的企業(yè)赴現(xiàn)地進(jìn)行調(diào)查、檢查。、清算、關(guān)閉、暫停營業(yè)等情況 。（三）管理。（二）出資。主要包括：（一）審核。一、監(jiān)督檢查對象中外合資經(jīng)營企業(yè)的合同章程的執(zhí)行。融資租賃企業(yè)應(yīng)在辦理變更工商登記手續(xù)后5個工作日內(nèi)登錄全國融資租賃企業(yè)管理信息系統(tǒng)修改上述信息。、異地遷址、增減注冊資本金、改變組織形式、調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)等，應(yīng)事先通報市商務(wù)局。市商務(wù)局可以根據(jù)工作需要委托行業(yè)協(xié)會等中介組織協(xié)助了解有關(guān)情況。（五）行業(yè)協(xié)會配合主管部門進(jìn)行行業(yè)監(jiān)督管理。（四）市商務(wù)局定期對企業(yè)關(guān)聯(lián)交易比例、風(fēng)險資產(chǎn)比例、單一承租人業(yè)務(wù)比例、租金逾期率等關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行分析。融資租賃企業(yè)開展融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)以權(quán)屬清晰、真實(shí)存在且能夠產(chǎn)生收益權(quán)的租賃物為載體；不得從事吸收存款、1（三）在日常監(jiān)管中，市商務(wù)局重點(diǎn)對融資租賃企業(yè)是否存在吸收存款、發(fā)放貸款、超范圍經(jīng)營等違法行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督管理。（二）融資租賃企業(yè)是否配備具有金融、貿(mào)易、法律、會計等方面專業(yè)知識、技能和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)并具有良好從業(yè)記錄的人員，擁有不少于三年融資租賃、租賃業(yè)務(wù)或金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營管理經(jīng)驗(yàn)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、風(fēng)險控制主管等高管人員。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）融資租賃企業(yè)是否具備與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的資產(chǎn)規(guī)模、資金實(shí)力和風(fēng)險管控能力。（十）融資租賃企業(yè)的監(jiān)督檢查根據(jù)商務(wù)部《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》規(guī)定,為進(jìn)一步完善融資租賃企業(yè)監(jiān)管制度，提升融資租賃行業(yè)監(jiān)管水平，規(guī)范融資租賃企業(yè)經(jīng)營行為，防范行業(yè)風(fēng)險，促進(jìn)融資租賃業(yè)健康有序發(fā)展，制定如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象全市從事再生資源回收經(jīng)營活動的企業(yè)和個體工商戶；二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）再生資源回收經(jīng)營者是否取得在規(guī)定期限內(nèi)向登記注冊地工商行政管理部門的同級商務(wù)主管部門備案；（二）備案事項發(fā)生變更時，再生資源回收經(jīng)營者是否自變更之日起30日內(nèi)（屬于工商登記事項的自工商登記變更之日起30日內(nèi)）向商務(wù)主管部門辦理變更手續(xù)；（三）再生資源回收經(jīng)營者開展再生資源回收業(yè)務(wù)活動，是否遵守國家有關(guān)法律法規(guī)。四、監(jiān)督檢查措施（一）專項檢查：根據(jù)上級部署開展專項檢查，檢查面不少于30%。；（三）舊貨經(jīng)營者和舊貨市場開展舊貨經(jīng)營、加工翻新等業(yè)務(wù)活動，是否遵守國家環(huán)境保護(hù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定。一、監(jiān)督檢查對象全市各類舊貨市場、經(jīng)營舊貨的企業(yè)和個體工商戶；二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）舊貨經(jīng)營者和舊貨市場是否經(jīng)營法律、行政法規(guī)明令禁止經(jīng)營和特許經(jīng)營的物品。二手車交易市場經(jīng)營者和二手車經(jīng)營主體應(yīng)當(dāng)定期將二手車交易量、交易額等信息通過市商務(wù)主管部門報送省級商務(wù)主管部門。市商務(wù)局將二手車交易市場經(jīng)營者和二手車經(jīng)營主體有關(guān)備案情況定期報送省商務(wù)廳主管部門。三、監(jiān)督檢查方式及程序（一）建立二手車交易市場經(jīng)營者和二手車經(jīng)營主體備案制度。六、監(jiān)督檢查處理（七）二手車流通的監(jiān)督檢查為加強(qiáng)對二手車流通的監(jiān)管，根據(jù)《二手車流通管理辦法》等法規(guī)規(guī)章,制定如下監(jiān)督檢查制度：一、監(jiān)督檢查對象全市二手車交易市場經(jīng)營者和經(jīng)營主體。專項檢查一般由區(qū)市商務(wù)局配合組織開展。監(jiān)督檢查時，至少有兩名監(jiān)管人員參加，出示有效證件，對監(jiān)督檢查的情況和處理結(jié)果予以記錄，并由被檢查企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后歸檔。（二）每年至少對本市內(nèi)拍賣企業(yè)進(jìn)行一次現(xiàn)場檢查。（一）根據(jù)企業(yè)風(fēng)險等級和監(jiān)管類別，按照規(guī)定組織開展對拍賣企業(yè)的監(jiān)督抽查，明確具體監(jiān)管責(zé)任，建立誰監(jiān)管誰負(fù)責(zé)的責(zé)任制度。五、監(jiān)督檢查程序（一）書面通知企業(yè)開展監(jiān)督檢查工作；（二）企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)填報相關(guān)資料；（三）現(xiàn)場檢查；（四）根據(jù)結(jié)果做出相應(yīng)處理；（五）將監(jiān)督檢查的相關(guān)資料歸檔。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）典當(dāng)企業(yè)是否在經(jīng)營場所懸掛《營業(yè)執(zhí)照》、《典當(dāng)經(jīng)營許可證》、《特種行業(yè)經(jīng)營許可證》，公開經(jīng)營范圍和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，自覺履行告知義務(wù)；（二）典當(dāng)企業(yè)資金來源和運(yùn)用情況；（三）典當(dāng)企業(yè)當(dāng)票與當(dāng)物（質(zhì)、抵押品）是否賬物相符；（四）典當(dāng)企業(yè)當(dāng)票和續(xù)當(dāng)憑證的使用情況；（五）典當(dāng)企業(yè)檔案管理情況；（六）重點(diǎn)對非法集資、超范圍經(jīng)營、吸收存款或者變相吸收存款、故意收當(dāng)贓物、違規(guī)辦理股票典當(dāng)業(yè)務(wù)等違規(guī)違法行為加強(qiáng)監(jiān)督檢查。（五）典當(dāng)經(jīng)營活動的監(jiān)督檢查為進(jìn)一步規(guī)范典當(dāng)企業(yè)經(jīng)營行為，防范行業(yè)風(fēng)險，促進(jìn)典當(dāng)業(yè)健康有序發(fā)展，特制定如下監(jiān)督檢查制度。每年根據(jù)投訴舉報或上級機(jī)關(guān)要求開展一次專項檢查。監(jiān)督檢查時，至少有兩名監(jiān)管人員參加，出示有效證件，對監(jiān)督檢查的情況和處理結(jié)果予以記錄，并由被檢查企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后歸檔。檢查采取聽取匯報、查閱資料、現(xiàn)場核查等方式，同時約談企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和高管人員。（二）現(xiàn)場檢查。要求報廢汽車回收拆解企業(yè)通過老舊汽車報廢更新信息管理系統(tǒng)，如實(shí)填報報廢車輛信息及企業(yè)經(jīng)營情況信息。（三）專項檢查。（二）發(fā)卡企業(yè)違反發(fā)行和服務(wù)相關(guān)規(guī)定的，由發(fā)生地各區(qū)市、國家級開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商貿(mào)流通主管部門責(zé)令限期整改；逾期仍不改正的，處以1萬元以上3萬元以下罰款。四、監(jiān)督檢查措施3對檢查中發(fā)現(xiàn)違反《單用途商業(yè)預(yù)付卡管理辦法（試行）》行為的企業(yè)，責(zé)令限期改正；逾期仍不改正的，處以行政處罰，并在指定媒體上公示處罰信息。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）發(fā)卡企業(yè)是否按規(guī)定備案，購卡章程、協(xié)議及資金管理制度等情況；（二）發(fā)卡企業(yè)預(yù)收資金用途、余額比例、存管制度、存管協(xié)議及帳戶情況是否違反資金管理相關(guān)規(guī)定；（三）發(fā)卡企業(yè)購買登記情況、購卡方式、限額、退卡等操作程序執(zhí)行情況是否違反發(fā)行和服務(wù)相關(guān)規(guī)定；（四）發(fā)卡企業(yè)是否制定預(yù)收資金結(jié)算、風(fēng)險管理、日常監(jiān)督、應(yīng)急處置等制度。六、監(jiān)督檢查處理對檢查中發(fā)現(xiàn)的一般問題，當(dāng)場責(zé)令限期整改；對發(fā)現(xiàn)的重大問題，除當(dāng)場責(zé)令限期整改外，發(fā)出書面整改通知；對造成嚴(yán)（三）單用途商業(yè)預(yù)付卡的監(jiān)督檢查為加強(qiáng)單用途商業(yè)預(yù)付卡管理，維護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益，防范資金風(fēng)險，規(guī)范發(fā)卡秩序，制定如下監(jiān)督檢查制度。（五）整改落實(shí)。（四）匯總報告。（三）檢查反饋。（二）實(shí)施檢查。五、監(jiān)督檢查程序（一）制定檢查計劃。（三）抽查。（二