【正文】 按規(guī)定嚴(yán)格分離，造成庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營風(fēng)險加大。存貨風(fēng)險影響現(xiàn)金流安全和利潤兩個目標(biāo)。嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)保全控制，確保企業(yè)資產(chǎn)完整，利潤最大化 企業(yè)對物的管理，主要包括存貨、能源及固定資產(chǎn)管理。人力資源控制應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的招聘程序，保證應(yīng)聘人員符合企業(yè)招聘要求。同時，企業(yè)關(guān)鍵人才風(fēng)險的原因部分在于人力資源管理風(fēng)險，部分在于內(nèi)外部其它因素的影響，如企業(yè)文化、外部的社會環(huán)境等企業(yè)招聘的人才不符合企業(yè)用人需求。人力資源管理的目標(biāo)包括：提高人力資源素質(zhì)、優(yōu)化企業(yè)人員結(jié)構(gòu)、控制人力資源成本等。為防范風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在人、物、資金及信息方面重點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)控管理。企業(yè)只有根據(jù)自身的經(jīng)營狀況，從實(shí)際需求出發(fā)，制定滿足管理需要的內(nèi)部控制制度，并加以嚴(yán)格遵循實(shí)施，才能達(dá)到控制目標(biāo)。其他方面的風(fēng)險：資金籌措與使用、對外投資、企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)的安全和使用、預(yù)算的編制與執(zhí)行、稅務(wù)籌劃、企業(yè)治理、研發(fā)風(fēng)險、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。存貨管理業(yè)務(wù)方面涉及的主要風(fēng)險：材料與生產(chǎn)工具使用、主要金屬材料結(jié)構(gòu)、廢品損失率、存貨出入庫管理、存貨占用及盤點(diǎn)等。在企業(yè)內(nèi)部管理中，人、財、物、技術(shù)等生產(chǎn)經(jīng)營要素資源是否足夠及得到合理配臵，業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)是否順暢并達(dá)到節(jié)約成本、提高效率等既定的管理目標(biāo)，管理人員的價值取向、崗位職責(zé)、激勵機(jī)制和團(tuán)隊(duì)精神是否配合適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)等等，這些內(nèi)部管理如果無章可循、管理混亂或者存在漏洞，執(zhí)行力不夠或管理不協(xié)調(diào)都可能構(gòu)成企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險。從企業(yè)風(fēng)險因素的來源看，可以劃分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。三、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展和我國經(jīng)濟(jì)的快速增長，現(xiàn)代企業(yè)面臨的市場環(huán)境更加復(fù)雜，面臨的各種風(fēng)險與日俱增。它們的共同點(diǎn)都是低水平、小范圍，只局限于少數(shù)職能部門，并沒有滲透或應(yīng)用于企業(yè)管理過程和整個經(jīng)營系統(tǒng)，因此，有時看上去風(fēng)險管理與內(nèi)部控制還是相互獨(dú)立的兩件事。典型的風(fēng)險管理關(guān)注特定業(yè)務(wù)中與戰(zhàn)略選擇或經(jīng)營決策相關(guān)的風(fēng)險與收益比較。這一角色逐步逆轉(zhuǎn)，到財務(wù)報告層次，應(yīng)該是內(nèi)部控制發(fā)揮主導(dǎo)作用，風(fēng)險管理起到配合作用。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的主導(dǎo)性相對次序也可能不同，例如，從企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險依次到經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，最后到財務(wù)報告，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的相對重要性應(yīng)該各有不同。企業(yè)實(shí)際經(jīng)營過程中，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是密不可分的。內(nèi)部控制的動力來自企業(yè)對風(fēng)險的認(rèn)識和管理，對于企業(yè)所面臨的大部分運(yùn)營風(fēng)險，內(nèi)控系統(tǒng)是必要的、高效的和有效的風(fēng)險管理方法，因此，滿足企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的要求，也是企業(yè)風(fēng)險管理體系應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。技術(shù)及市場條件的新進(jìn)展，推動了內(nèi)部控制走向風(fēng)險管理。理論上說,企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)制度的組成部分,其目的就是保證會計信息的準(zhǔn)確可靠,防止經(jīng)營層操縱報表與欺詐,保護(hù)企業(yè)的財產(chǎn)安全,遵守法律以維護(hù)企業(yè)的名譽(yù)以及避免招致經(jīng)濟(jì)損失等。企業(yè)內(nèi)部控制的根本作用就是防范風(fēng)險，即從人、物與資金、信息等方面控制風(fēng)險。任何經(jīng)營企業(yè)所面臨的環(huán)境，都存在諸多的不確定因素。風(fēng)險源于行為和活動。內(nèi)部控制的目的是在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的定義企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層及其員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動：企業(yè)戰(zhàn)略；經(jīng)營的效率和效果；財務(wù)報告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整；資產(chǎn)的安全完整；遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。除了客觀存在的不可控風(fēng)險外，企業(yè)的大部分風(fēng)險是可控的。首先，風(fēng)險出現(xiàn)概率有大有小，風(fēng)險后果有輕有重；其次，風(fēng)險評估來源于財務(wù)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是否可靠；第三，經(jīng)營效益預(yù)測是否合理等?！竞诵恼n程】《總經(jīng)理的財務(wù)管理》《非財務(wù)經(jīng)理人的財務(wù)管理》 《財務(wù)管理提升企業(yè)價值》《現(xiàn)代企業(yè)大財務(wù)體系建設(shè)—從核算到管理，再到戰(zhàn)略》 《優(yōu)秀財務(wù)總監(jiān)的財務(wù)創(chuàng)新》 《財務(wù)戰(zhàn)略與現(xiàn)金流管理》 《集團(tuán)管控與財務(wù)控制》《全面預(yù)算管理與績效控制——體系建立與全程實(shí)戰(zhàn)》 《目標(biāo)管控與績效控制——體系建立與全程實(shí)戰(zhàn)》 《全面成本控制三大視角十一大環(huán)節(jié)》 《財務(wù)報表閱讀與財務(wù)分析》《內(nèi)部控制體系構(gòu)建與運(yùn)行——案例與操作》 《財務(wù)風(fēng)險管理與控制》第四篇：淺談企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理淺談企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理摘要：內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的定義內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的內(nèi)在聯(lián)系目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險面對主要風(fēng)險企業(yè)應(yīng)采取的內(nèi)控措施風(fēng)險是事件發(fā)生的不確定性。依靠先進(jìn)的理念和豐富的企業(yè)管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，從企業(yè)家決策視角出發(fā)，為企業(yè)提供務(wù)實(shí)的咨詢方案，并通過系統(tǒng)的培訓(xùn)輔導(dǎo)企業(yè)實(shí)施，促使方案有效落地。期間，組織和參與了公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、結(jié)構(gòu)調(diào)整、并購重組、質(zhì)量技術(shù)攻關(guān)、財務(wù)系統(tǒng)變革等多項(xiàng)重要工作，為提升企業(yè)整體管理水平和競爭能力做出了較大貢獻(xiàn)。清華大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、華中科技大學(xué)等高校EMBA班和財務(wù)總監(jiān)班特聘講師。4結(jié)束語綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的整合要考慮二者的相同點(diǎn)和不同點(diǎn)，在求同存異的基礎(chǔ)上根據(jù)企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)和現(xiàn)實(shí)情況完善監(jiān)督管理的有關(guān)機(jī)制，一定要保證企業(yè)內(nèi)部的健康風(fēng)氣，并對企業(yè)員工進(jìn)行培訓(xùn)提高綜合素質(zhì)，更要重視企業(yè)合規(guī)風(fēng)險評估，使合規(guī)管理成為企業(yè)發(fā)展的重要指向標(biāo)。目前，企業(yè)中大都是用內(nèi)部審計制約舞弊行為的出現(xiàn)，但是部分企業(yè)內(nèi)部審計不會承擔(dān)內(nèi)部舉報的責(zé)任，以至于內(nèi)部審計形同虛設(shè)，所以完善內(nèi)部舉報機(jī)制并整合企業(yè)監(jiān)督智能勢在必行。最后要對風(fēng)險評估的結(jié)果做記錄，最好可以進(jìn)行二次審核，防止有潛在風(fēng)險危害。其次，企業(yè)合規(guī)風(fēng)險評估并不適合所有的項(xiàng)目工作，而且風(fēng)險評估工作中的資源消耗是非常多的，所以規(guī)范界定是非常有必要的，在這一范圍內(nèi)對所經(jīng)手項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險概率評估，對于一些重點(diǎn)任務(wù)可以適當(dāng)?shù)膭潪閮?yōu)先處理的評估項(xiàng)目。此外，控制企業(yè)內(nèi)部環(huán)境也是為了堅決杜絕企業(yè)內(nèi)不良風(fēng)氣的出現(xiàn)。3企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的整合措施，改善內(nèi)部控制環(huán)境良好的企業(yè)環(huán)境和企業(yè)氛圍更有助于企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)合規(guī)管理體系的構(gòu)建主要從兩方面來說：企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)的建立和企業(yè)合規(guī)文化的建立。一方面，內(nèi)部控制與合規(guī)管理的包括范圍不同，內(nèi)部控制容納了企業(yè)的全部業(yè)務(wù)流程，為了實(shí)現(xiàn)對公司整體的規(guī)范性控制，以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展中內(nèi)部制度和內(nèi)部環(huán)境的水平提升，并針對企業(yè)管理中的弱勢環(huán)節(jié)進(jìn)行強(qiáng)勢整改。2企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的關(guān)系首先從機(jī)制來說二者都屬于內(nèi)生機(jī)制，它們的出現(xiàn)都是由于企業(yè)內(nèi)部管理的不完善，導(dǎo)致財務(wù)舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，亦或者是管理層的不作為導(dǎo)致企業(yè)文化氛圍和文化素質(zhì)較低，工作人員對自己的約束力和管控力不夠；其次，從二者出現(xiàn)的目的來說都是相同的，無論是內(nèi)部控制還是合規(guī)管理都是為了彌補(bǔ)企業(yè)管理中的弊端，在經(jīng)營、發(fā)展和內(nèi)部管控上形成良好的監(jiān)督管理機(jī)制，同時也可以對合規(guī)風(fēng)險經(jīng)營評估分析從而及時采取措施；最后，從過程來說二者都屬于動態(tài)性過程，內(nèi)部管理與合規(guī)控制不僅是為了應(yīng)對企業(yè)中的某一問題，而是為了應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中出現(xiàn)的所有問題，只要企業(yè)還在經(jīng)營那它就處于運(yùn)作中，內(nèi)部管