3國有企業(yè)實施內(nèi)部控制自我評價的思考范本-文庫吧資料
2024-08-26 18:24本頁面
【正文】 下屬企業(yè)在開展自評工作時，未結(jié)合自身業(yè)務實際對表格進行適當調(diào)整 ，只是照搬現(xiàn)成的模板。 集團公司在開展內(nèi)控評價過程中，制定了統(tǒng)一的表格模版，例如內(nèi)控評價工作底稿、內(nèi)控缺陷認定表、內(nèi)控缺陷匯總表等。 第 5 頁 共 8 頁 有效實施具有自身特點的內(nèi)控評價工作 目前，大部分國有企業(yè)都是以集團公司的形式存在，旗下管理幾百家企業(yè)，這些企業(yè)所從事的業(yè)務板塊也是千差萬別，不盡相同。內(nèi)部審計人員由于其專業(yè)的局限性，對公司的重點業(yè)務并不能全面掌握與了解。 另一方面，由于對內(nèi)控評價工作的認識程度不足，業(yè)務層面操作人員未能積極參與到公司內(nèi)控評價工作中來，只是被動接受這項工作。 目前大多數(shù)企業(yè)內(nèi)控自評工作由內(nèi)審部門牽頭 組織實施，未設立專職內(nèi)控評價崗位，而是由內(nèi)審人員兼職來做，其它部門的內(nèi)控自評工作也是由部門人員兼職承擔。二是流程優(yōu)先，在制定每一項新制度前，首先要考慮流程的規(guī)范，在流程中充分考慮總部與地區(qū)公司、總部各部門之間的對接，考慮最直接、有效的渠道，打破上下級、各部門之間的剛性職能束縛。一是制度規(guī)范化，萬科的 內(nèi)部網(wǎng)站上有一個制度規(guī)范庫，其制度主要是工作指引型的，告訴員工遇到問題如何操作。由此可見，部分企業(yè)在內(nèi)控建設方面存在的問題還很多，內(nèi)控建設工作基礎比較薄弱。 一些企業(yè)內(nèi)控建設工作剛 剛起步，內(nèi)控體系還未建立健全，或已建立但未健全，雖然制定了相應的規(guī)章制度，但制度可能并未覆蓋公司的全部重點業(yè)務，未形成統(tǒng)一的制度體系 。企業(yè)的領導層對內(nèi)部控制自我評價工作的重視程度遠遠不夠，有的企業(yè)領導層甚至認為，內(nèi)控評價工作做與不做，做好與做不好，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展意義不大，對內(nèi)控評價工作的實質(zhì)內(nèi)涵缺乏正確理解，沒有認識到內(nèi)控評價工作對企業(yè)發(fā)展的巨大潛力。但是另一方面，國有企業(yè)的內(nèi)部控 第 3 頁 共 8 頁 制評價工作推進程度、工作成果參差不齊，在實際工作中還存在
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