【正文】 需 生 產(chǎn) 量 9 , 600 1 5 ,20 0 1 8 ,00 0 1 7 ,00 0 5 9 ,80 0 乙 產(chǎn) 品 : 銷貨單位 5 , 000 6 ,00 0 6 ,00 0 8 ,00 0 2 5 ,00 0 加 : 所需期末存貨 2 ,40 0 2 ,40 0 3 ,20 0 3 ,20 0 3 ,20 0 所需的單位數(shù) 7 ,40 0 8 ,40 0 9 ,20 0 1 1 2 0 0 2 8 ,20 0 減 : 期出存貨 2 ,00 0 2 ,40 0 2 ,4 00 3 ,20 0 2 ,00 0 所需生 產(chǎn) 量 5 ,40 0 6 ,00 0 6 ,80 0 8 ,00 0 2 6 ,20 0 直接原料採購預(yù)算表 (營業(yè)預(yù)算 ) 第一季 第二季 第三季 第四季 全 年 A 材料 : 所需生 產(chǎn) 單位數(shù) 9 ,60 0 1 5 ,20 0 1 8 ,00 0 1 7 ,00 0 5 9 ,80 0 每單位所需 A 材料 5 5 5 5 5 生 產(chǎn) 所需的 A 材料 4 8 ,00 0 7 6 ,00 0 9 0 ,00 0 8 5 ,00 0 2 9 9 ,00 0 所需的 A 材料期末存貨 3 0 ,40 0 3 6 ,00 0 3 4 ,00 0 3 0 ,00 0 3 0 ,00 0 A 材料總需求 7 8 ,40 0 1 1 2 ,00 0 124, 000 1 1 5 ,00 0 3 2 9 ,00 0 減 :A 材料期初存貨 1 9 ,20 0 3 0 ,40 0 3 6 ,00 0 3 4 ,00 0 1 9 ,20 0 A 材料所需購買量 5 9 ,20 0 8 1 ,60 0 8 8 ,00 0 8 1 ,00 0 3 0 9 ,80 0 每單位購買價格 $ 0 . 5 $ 0 . 5 $ 0 . 5 $ 0 . 5 $ 0 . 5 A 材料購買成本 $ 2 9 , 6 0 0 $ 4 0 , 8 0 0 $ 4 4 , 0 0 0 $ 4 0 , 5 0 0 $ 1 5 4 , 9 0 0 直接人工預(yù)算表 (營業(yè)預(yù)算 ) 第一季 第二季 第三季 第四季 全 年 甲 產(chǎn) 品： 所需生 產(chǎn) 單位數(shù) 9 , 600 15 , 200 18 , 0 00 17 ,000 59 , 8 00 每單位 5 小時直接人工 5 5 5 5 5 所需直接人工總時數(shù) 48 ,000 76,0 00 90,0 00 85,0 00 299 ,000 每小時直接人工成本 $1 $1 $1 $1 $1 甲 產(chǎn) 品直接人工成本 $48 ,000 $ 76,0 00 $ 90,0 00 $ 85,0 00 $ 299 ,000 甲 產(chǎn) 品： 所需生 產(chǎn) 單位數(shù) 5,40 0 6,00 0 6,80 0 8,00 0 26,2 00 每單位 5 小時直接人工 2 2 2 2 2 所需直接人工總時數(shù) 10,8 00 12,0 00 13,6 00 16,0 00 52,4 00 每小時直接人工成本 $1 $1 $1 $1 $1 甲 產(chǎn) 品直接人工成本 $10 ,800 $12 ,000 $13 ,600 $16 ,000 $52 ,400 直接人工總成本 $58 ,800 $88 ,000 $10 3,60 0 $10 1,00 0 $35 1,40 0 製造費用預(yù)算表 (營業(yè)預(yù)算 ) 第一季 第二季 第三季 第四季 全 年 估計機器小時（ X ） 4,000 4,500 6,000 6,500 21,00 0 項 目 a 值 b 值 間接原料 8,000 $ $ 9,600 $9,80 0 $10,4 00 $10,6 00 $40,4 00 間接人工 15,00 0 39,00 0 42,00 0 51,00 0 54,00 0 186,0 00 監(jiān)工薪資 10,00 0 18,00 0 19,00 0 22,00 0 23,00 0 82 ,000 維修費用 5,000 9,800 10,40 0 12,20 0 12,80 0 45,20 0 水電費 1,200 4,400 4,800 6,000 6,400 21,60 0 設(shè)備租金 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 9,600 折舊 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 24,00 0 保險費 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 6,000 財 產(chǎn) 稅 900 900 900 900 900 3,600 合計 $91,6 00 $96,8 00 $1 12,40 0 $1 17,60 0 $418 ,400 實際現(xiàn)金支出之製造費用 （即不含折舊費用） $85 ,600 $90,8 00 $106 ,400 $1 1 1,600 $394 ,400 銷售與管理費用預(yù)算表 (營業(yè)預(yù)算 ) 第一季 第二季 第三季 第四季 全 年 銷售預(yù)算 $340,0 00 $480,0 00 $720,0 00 $610,0 00 $2,150 ,000 項 目 a 值 b 值 銷售 傭 金 $2 ,000 $ $36,00 0 $50,00 0 $74,00 0 $63,00 0 $223,0 00 銷貨運費 800 17,800 24,800 36,800 31,300 1 10,700 辦公費用 600 4,000 5,400 7,800 6,700 23,900 廣告費 9,000 29,400 37,800 52,200 45,600 165,00 0 旅費 300 3,700 5,100 7,500 64,00 22,700 員工福利 金 200 13,800 19,400 29,000 24,600 86,800 薪資 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 28,000 折舊 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 4,800 研 發(fā)和發(fā) 展支出 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 12,000 財 產(chǎn) 稅 900 900 900 900 900 3,600 保險費 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 6,000 合計 $1 18,300 $156,1 00 $220,9 00 $191,2 00 $686,5 00 實際現(xiàn)金支出之製造費用 （即不含折舊費用） $1 17,100 $154,9 00 $219,7 00 $190,0 00 $681,7 00 現(xiàn)金收入預(yù)算表 (財務(wù)預(yù)算 ) 第一季 第二季 第三季 第四季 全 年 銷貨總額 $340 ,00 0 $ 4 8 0 ,00 0 $ 7 2 0 ,00 0 $ 6 1 0 ,00 0 $ 2 ,15 0 ,00 0 預(yù)期現(xiàn)金收入： 應(yīng)收帳款（ 8 2 / 1 2 / 3 1 ） $ 1 1 0 ,00 0 $ 1 1 0 ,00 0 第一季銷貨 2 3 8 ,00 0 $ 1 0 2 ,00 0 3 4 0 ,00 0 第二季銷貨 3 3 6 ,00 0 $ 1 4 4 ,00 0 4 8 0 ,00 0 第三季銷貨 5 0 4 ,00 0 $ 2 1 6 ,00 0 7 2 0 ,00 0 第四季銷貨 4 2 7 ,00 0 4 2 7 ,00 0