目標(biāo)計劃預(yù)算與kpi管理-文庫吧資料
2025-03-12 01:10本頁面
【正文】 算總表和 預(yù)算總表和 預(yù)算分析 營業(yè)預(yù)算 營業(yè)預(yù)算 資本預(yù)算 資本預(yù)算 銷售預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo)分解 應(yīng)收帳款預(yù)算營銷預(yù)算庫存預(yù)算采購預(yù)算 人力資源預(yù)算直接人工預(yù)算制作、宣傳費(fèi)用預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算新增固定資產(chǎn)投資預(yù)算及折舊管理費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算長期投資及投長期投資及投資收益預(yù)算預(yù)計現(xiàn)金流量表財務(wù)費(fèi)用預(yù)算預(yù)計損益表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表運(yùn)營計劃預(yù)算總表和預(yù)算總表和 預(yù)算分析 周期性的差異分析 ? 標(biāo)準(zhǔn)成本和差異 ? 預(yù)算和實(shí)際情況 ? 預(yù)測和實(shí)際情況 關(guān)鍵是要理解驅(qū)動力 ? 時機(jī) /季節(jié)性 ? 外部環(huán)境和消費(fèi)者 建議第一步是實(shí)施年度 全面 預(yù)算 : ? 比方說 , 每年回顧 5年計劃 ? 編制年度 預(yù)算 表 ? 由財務(wù)控制流程但是每個領(lǐng)域提供它自己的數(shù)據(jù) ? 使用電子數(shù)據(jù)表 ? 在開發(fā)計劃與預(yù)算時財務(wù)保障不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間的協(xié)調(diào) ? 由財務(wù)部門進(jìn)行對預(yù)算的關(guān)鍵回顧 持續(xù)計劃與預(yù)測 ? 組織要有隨市場條件變化而變化的靈活性 ? 組織預(yù)測 行動 (根據(jù)要求 ) 回顧 (月度 ) 預(yù)測 (月度 / 季度 ) 結(jié)果 (月度 ) 計劃回顧 (季度 ) 績效管理 績效管理是指通過設(shè)定組織目標(biāo) ， 運(yùn)用一系列的管理手段對組織運(yùn)行效率和結(jié)果進(jìn)行控制與掌握的過程 ， 包括長期績效管理和短期績效管理 。 ?制定和執(zhí)行預(yù)算的過程 ， 就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境 、 自己擁有的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動態(tài)平衡的過程 ?使高管全盤考慮企業(yè)整個價值鏈 ， 明確和協(xié)調(diào)各部門 ， 避免相互推諉 ， 調(diào)動企業(yè)各部門的積極性 ?促成企業(yè)長期目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn) ?為業(yè)績評價提供了標(biāo)準(zhǔn) ， 便于對各部門實(shí)施量化的業(yè)績考核和獎懲制度 ， 也方便了對員工的激勵與控制 ?對企業(yè)各部門及其員工的日?；顒舆M(jìn)行了規(guī)范 ， 開展預(yù)算管理是加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制的重要工作 全面預(yù)算起始于公司最高層的戰(zhàn)略規(guī)劃 – 戰(zhàn)略規(guī)劃寓意著財力的投入 – 預(yù)算必須以戰(zhàn)略規(guī)劃為起點(diǎn) 全面預(yù)算是指導(dǎo)和分配資源以達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的連續(xù)過程 。 預(yù)算的編制 、 執(zhí)行 、 控制和考評等一系列環(huán)節(jié) ， 以及眾多信息的搜集 、 傳遞工作都離不開財務(wù)管理工作 ， 財務(wù)管理部門是全面預(yù)算管理的中堅力量 ， 具有不可替代的重要作用 。 只有企業(yè)全體人員重視并積極參與預(yù)算編制工作 ，企業(yè)制定的預(yù)算才易于被員工接受 ， 才能減少企業(yè)管理層和一般員工之間的信息不對稱造成的負(fù)面影響 ， 為順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理目標(biāo)提供保障 。 在企業(yè)全面預(yù)算的編制 、 監(jiān)督 、 控制與考核中必須始終牢牢樹立以市場為導(dǎo)向的管理意識 ， 注意把握市場的特點(diǎn)和變動 ， 揣摩市場規(guī)律 ，并在實(shí)際工作中較好地運(yùn)用規(guī)律為企業(yè)創(chuàng)造效益 。 (3)以價值形式為主的定量描述 。 (2)以提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益為根本出發(fā)點(diǎn) 。 全面預(yù)算 預(yù)算 會計 內(nèi)控 ?全面預(yù)算項(xiàng)目 ?全程預(yù)算控制 ?全員預(yù)算規(guī)則 ?沒有業(yè)務(wù)沒有預(yù)算 ?沒有預(yù)算沒有業(yè)務(wù) ?客觀反映及時反饋 ?業(yè)務(wù)制度化 ?流程規(guī)范化 ?權(quán)責(zé)明確化 對業(yè)務(wù)流 、 資金流 、 信息流 、 人力資源流的系統(tǒng)整合 。 利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門 、 各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配 、 考核 、 控制 ， 以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動 ， 完成既定的經(jīng)營目標(biāo) 。 – 適用對象：長期計劃的制定和調(diào)整。 – 計劃工作領(lǐng)先于其他職能 ； 為所有管理行為奠定了基礎(chǔ) – 一般而言，正式計劃關(guān)系到 : 指明方向 建立協(xié)調(diào) 減少工作 重疊和浪費(fèi) 設(shè)定控制標(biāo)準(zhǔn) 降低不確定性 的影響 計劃的目的和作用 計劃與績效的關(guān)系 帶來較高的利潤和投資回報 提高計劃質(zhì)量和計劃執(zhí)行的適當(dāng)措施 受環(huán)境條件的約束 受 計劃時間結(jié)構(gòu)的影響 影響計劃的因素 環(huán)境不確定性 的程度 計劃時間框架 ： 對未來承諾的期限 組織層級 戰(zhàn)略計劃 戰(zhàn)略性、方 向性的內(nèi)容 具體內(nèi)容的 運(yùn)營計劃 高層 中層管理 者 基層管理者 計劃工作與組織層次 環(huán)境不確定與計劃內(nèi)容 環(huán) 境 不 確 定 性 程 度 短期計劃 指導(dǎo)性計劃 環(huán)境變動幅度 ? 一說到工作計劃就認(rèn)為是指長期計劃 ? 沒有彈性 ? 沒有充分考慮實(shí)現(xiàn)計劃所需要的人員 、 資源和時間等條件 ， 不符合實(shí)際 ? 沒有包括一套處理各種情況的要素 ? 制定計劃時過于注重時間性的安排 ， 而忽略其他的因素 ? 不注重計劃的可操作性 ? 沒有使參加行動的人員了解什么事情是最重要的 ? 沒有明確對于下屬的工作標(biāo)準(zhǔn)和期望 ? 對于涉及相關(guān)部門和同事的情況 ， 在制訂計劃時沒有同未來的合作者進(jìn)行溝通 ? 滾動計劃模式：保證計劃在執(zhí)行過程中能夠根據(jù)情 況變化適時修正和調(diào)整的一種現(xiàn)代計劃方法。 激勵因素 領(lǐng)導(dǎo)權(quán) 上級與下屬在 目標(biāo) 管理程序的關(guān)系 計劃是設(shè)定目標(biāo)以及決定如何達(dá)成目標(biāo)，指明路線的過程。 工作委托 授予資源，為其提供幫助和建議 自我評價 先由自己評價成果，之后聽取上 級 的評價，提出疑問。 P DC A 目標(biāo)設(shè)定 執(zhí)行 控制 績效評估 期末共同評估績效。 要素 內(nèi)容 狹義的目標(biāo) 目標(biāo)是什么？ 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的中心思想、項(xiàng)目名稱 達(dá)到什么程度？ 達(dá)到的質(zhì)、量、狀態(tài) 狹義的計劃 怎么辦？ 為了完成目標(biāo)，應(yīng)采取的措施、手段、方法 什么時候完成目標(biāo)？ 期限、預(yù)定計劃表、日程表 是否達(dá)成了既定目標(biāo)？ 完成成果的評價 目標(biāo)管理五要素 （ 4W1H） ?上級主管向下屬說明公司的發(fā)展方向及經(jīng)營策略要點(diǎn) ?明確公司總體目標(biāo)、直接上級部門的目標(biāo)以及本部門承諾的目標(biāo)； ?對目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的環(huán)境、條件向下屬溝通； ?上級主管與下屬探討工作范
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1