摩托羅拉財(cái)務(wù)、預(yù)算、內(nèi)控全套管理方案和管理制度-文庫(kù)吧資料
2025-03-12 00:57本頁(yè)面
【正文】 托羅拉公司某部門的每月預(yù)算報(bào)告 項(xiàng)目 年度 預(yù)算 年度至 今預(yù)算 本年 實(shí)際 本季度 至今 本季 度實(shí)際 本月 預(yù)算 本月 實(shí)際 每周工資 實(shí)際假期工資 每周加班費(fèi) 每周獎(jiǎng)勵(lì)工資 每周專業(yè)服務(wù)轉(zhuǎn)帳 工資總額 非生產(chǎn)性材料運(yùn)費(fèi) 外出服務(wù)其他費(fèi)用 外出設(shè)備維修 員工汽車津貼 公司交通費(fèi)用 碰撞損失費(fèi) 銷售和使用稅金 特殊非資本設(shè)備 勞動(dòng)保護(hù)設(shè)施 生產(chǎn)工具和小配件潤(rùn)滑清 洗用品 硬件 供電 管道和泵類器材供應(yīng) 化學(xué)溶劑 機(jī)械零件 外部維修 開(kāi)支和費(fèi)用總數(shù) 假期延后工資 工資稅 集體保險(xiǎn) 福利費(fèi)用總數(shù) 總計(jì) 第三節(jié) 成本控制概述 ? 成本控制的原則 ? 成本控制的方法 ? 成本控制的觀念 ? 美、日降低成本模式比較 成本控制的原則 ? 全面控制的原則 ? 講求效益的原則 ? 因地制宜的原則 ? 目標(biāo)管理的原則 ? 責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則 ? 例外管理的原則 成本控制的方法 ? 標(biāo)準(zhǔn)成本控制 ? 彈性預(yù)算控制 ? 目標(biāo)成本控制 ? 責(zé)任成本控制 ? 以作業(yè)為基礎(chǔ)的成本控制 成本控制的新觀念 ? 把成本標(biāo)準(zhǔn)作為主動(dòng)指標(biāo)，要意識(shí)到： ? 浪費(fèi)的時(shí)間是被消耗的資源，在所有決策中應(yīng)計(jì)入其成本 ? 節(jié)省下來(lái)的時(shí)間的價(jià)值 ? 預(yù)防發(fā)生問(wèn)題的價(jià)值 ? 采用業(yè)務(wù)系統(tǒng)方法進(jìn)行成本控制 ? 樹(shù)立全生命周期思想 100% 成本發(fā)生 80% 66% 決定的生命周期成本 變更的容易程度 設(shè)計(jì) 開(kāi)發(fā) 生產(chǎn) 使用 生命周期成本的決定、發(fā)生和變更的容易程度 如何保持低成本 －－美日比較 美國(guó) 市場(chǎng)調(diào)查 產(chǎn)品特性 設(shè) 計(jì) 工 程 外購(gòu)品價(jià)格 成 本 思考方式：如果成本太高， 則回到設(shè)計(jì)階段。 ? 按成本習(xí)性分析各項(xiàng)費(fèi)用并確定它們和業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系。 預(yù)算的編制方法 ? 固定預(yù)算與彈性預(yù)算 ? 增量預(yù)算與零基預(yù)算 ? 定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算 彈性預(yù)算的特點(diǎn) ? 按一系列業(yè)務(wù)量水平編制 ? 以成本習(xí)性分析為前提 ? 預(yù)算可持續(xù)使用較長(zhǎng)時(shí)間不必每月修改 ? 可用來(lái)編制彈性費(fèi)用（指制造費(fèi)用、銷售和管理費(fèi)用）預(yù)算和彈性利潤(rùn)預(yù)算 彈性費(fèi)用預(yù)算的編制 ? 選擇業(yè)務(wù)量計(jì)量單位，可選擇機(jī)時(shí)、人工工時(shí)、生產(chǎn)量。 預(yù)算管理的優(yōu)點(diǎn) ? 驅(qū)動(dòng)企業(yè)目標(biāo)的確定與計(jì)劃的編制 ? 提供了業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) ? 有助于控制企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng) ? 有助于協(xié)調(diào)企業(yè)的資源與項(xiàng)目 ? 有助于組織內(nèi)部信息溝通與協(xié)調(diào) ? 是堅(jiān)持不懈地降低成本的重要工具 預(yù)算管理的缺點(diǎn) ? 預(yù)算應(yīng)起框架作用，但管理者不能認(rèn)識(shí)到形勢(shì)的變化應(yīng)該調(diào)整預(yù)算 ? 編制預(yù)算很費(fèi)時(shí)間 ? 預(yù)算可能限制企業(yè)革新，因?yàn)闆](méi)有資金為那些未預(yù)見(jiàn)到的機(jī)會(huì)作準(zhǔn)備 ? 管理者可能將目標(biāo)定得過(guò)低，以便超過(guò)目標(biāo) ? 預(yù)算可能會(huì)懲罰那些目標(biāo)定得很高，但功虧一簣的管理者 第二節(jié) 編制預(yù)算 ? 預(yù)算的編制程序 ? 預(yù)算的編制方法 ? 彈性預(yù)算 ? 預(yù)算的編制實(shí)例 預(yù)算的編制程序 1. 最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)根據(jù)長(zhǎng)期計(jì)劃，提出企業(yè)預(yù)算期總目標(biāo)，并下達(dá)計(jì)劃指標(biāo)； 2. 最基層組織草擬預(yù)算，使預(yù)算較為可行，切合實(shí)際； 3. 各部門匯總部門預(yù)算，初步協(xié)調(diào)本部門預(yù)算，編制業(yè)務(wù)預(yù)算； 4. 預(yù)算委員會(huì)審查、平衡預(yù)算，匯總出企業(yè)的總預(yù)算； 5. 最高行政機(jī)構(gòu)審議、批準(zhǔn)，并上報(bào)董事會(huì)； 6. 將批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。包括對(duì)全行業(yè)的同類產(chǎn)品的銷售預(yù)計(jì)，以及行業(yè)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)； ? 宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。 本章小結(jié) ? 本章我們主要介紹了 ? 四種基本財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 財(cái)務(wù)分析的基本方法 ? 以凈資產(chǎn)收益率為核心的財(cái)務(wù)綜合分析與控制 ? 摩托羅拉財(cái)務(wù)控制的特點(diǎn) 第三章 預(yù)算管理與成本控制 ? 主要內(nèi)容 ? 第一節(jié) 預(yù)算管理概述 ? 第二節(jié) 編制預(yù)算 ? 第三節(jié) 成本控制概述 ? 第四節(jié) 作業(yè)成本法 ? 學(xué)完本章您能夠： ? 熟悉預(yù)算管理過(guò)程 ? 掌握預(yù)算編制的程序、方法 ? 了解成本控制的新觀念 ? 掌握作業(yè)成本法的應(yīng)用 第一節(jié) 預(yù)算管理概述 ? 預(yù)算管理過(guò)程 ? 全面預(yù)算的內(nèi)容 ? 全面預(yù)算體系 ? 預(yù)算管理的優(yōu)缺點(diǎn) 預(yù)算管理過(guò)程 計(jì) 劃 編 制 控 制 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 將計(jì)劃用數(shù)量和表格形式反映出來(lái)形成預(yù)算 將企業(yè)的總體目標(biāo)和規(guī)劃用文字說(shuō)明 經(jīng)理使用預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督和調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 經(jīng)理使用實(shí)際數(shù)與預(yù)算相對(duì)比的報(bào)告作評(píng)價(jià) 反饋 反饋 全面預(yù)算的內(nèi)容 ? 業(yè)務(wù)預(yù)算 ? 與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的具有實(shí)質(zhì)性基本活動(dòng)的預(yù)算。 184。 四、匯率對(duì)現(xiàn)金的影響 五、現(xiàn)金凈增加額 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表之四：利潤(rùn)分配表 ? 功能 ? 提供企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)利潤(rùn)分配情況和年度末未分配利潤(rùn)的情況 ? 關(guān)系 ? 作用 ? 有助于管理者了解執(zhí)行利潤(rùn)（股利）分配政策和權(quán)益資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的結(jié)果，并預(yù)計(jì)給投資者帶來(lái)的可能影響 期末未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增權(quán)益分配利潤(rùn)期初未分配利潤(rùn)本期利潤(rùn)????利潤(rùn)分配表的結(jié)構(gòu) 項(xiàng) 目 一、凈利潤(rùn) 加：年初未分配利潤(rùn) 盈余公積轉(zhuǎn)入 二、可供分配的利潤(rùn) 減：提取法定盈余公積 提取法定公益金 三、可供股東分配的利潤(rùn) 減：應(yīng)付優(yōu)先股股利 提取任意盈余公積金 應(yīng)付普通股股利 轉(zhuǎn)作股本的普通股股利 四、未分配利潤(rùn) 利潤(rùn)分配表所反映的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 項(xiàng) 目 財(cái)務(wù)管理 一、凈利潤(rùn)加年初未分配利潤(rùn) 剩余索取權(quán) 加：盈余公積轉(zhuǎn)入 彌補(bǔ)虧損 二、可供分配的利潤(rùn) 減：分配利潤(rùn) / 股利 股利政策 轉(zhuǎn)增權(quán)益 企業(yè)積累 三、未分配利潤(rùn) 期末剩余索取權(quán) 財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系 所有者權(quán)益： 未分配利潤(rùn) 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)分配表 利潤(rùn)表 期末未分配利潤(rùn) 凈利潤(rùn) 凈利潤(rùn) 可供分配的利潤(rùn) 現(xiàn) 金 流 量 表 報(bào)表及帳戶信息 第二節(jié) 以凈資產(chǎn)收益率為核心的 財(cái)務(wù)分析與控制 ? 財(cái)務(wù)分析的基本方法 ? 凈資產(chǎn)收益率是財(cái)務(wù)綜合分析與控制的核心 ? 如何以凈資產(chǎn)收益率為核心進(jìn)行財(cái)務(wù)分析 ? 凈資產(chǎn)收益率分析法與預(yù)算管理的關(guān)系
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