財(cái)務(wù)管理2存款業(yè)務(wù)的核算-文庫吧資料
2025-02-23 12:45本頁面
【正文】 。 ?核算手續(xù)，基本與整存整取儲(chǔ)蓄的手續(xù)相同。會(huì)計(jì)處理為： 借：吸收存款 —— 零存整取劉某戶 72023 利息支出 —— 定期儲(chǔ)蓄利息支出戶 3510 貸：庫存現(xiàn)金 75510 （ 3）存本取息定期儲(chǔ)蓄 ?初始的本金不動(dòng)，按期支取利息。 （ 1）開戶與續(xù)存 例題 存款，第一個(gè)月存入 6000元。 ? 定期儲(chǔ)蓄在存期內(nèi)“遇有利率調(diào)整”，按存單開戶日掛牌公告的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息，活期、則按清戶時(shí)掛牌公告的活期存款計(jì)息 ?開戶起存金額為 5元，存期為 1年、 3年、 5年，要求每月存款金額固定，每月存入 1次。 答案 ?存入時(shí)： 借：庫存現(xiàn)金 10000 貸：吸收存款 — 整存整取 — 戶 10000 ?到期支?。? 借：吸收存款 — 整存整取 — 戶 10000 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 利息 =10000 2 10%+10000 2? 247。 30 56= 到期支?。? 借：吸收存款 —— 整存整取 戶 8000 利息支出 800 貸：庫存現(xiàn)金 8800 （ 4）過期支取 延期部分掛牌活期存款利率計(jì)付支取部分的利息。 例題 8 ?2023年 4月 10日，某儲(chǔ)戶存入 10000元整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，期限為 1年，利率為 10%， 2023年 6月 6日到銀行提前支取 2023元，支取日的活期儲(chǔ)蓄存款的利率為 2? ， 2023年 4月 10日到銀行支取其余本息，作出存入時(shí)、提前支取時(shí)、到期時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。如果客戶急需資金，亦可辦理提前支取。 ?起存： 50元，多存不限 ?存檔：分 3個(gè)月、半年、 1年、 2年、 3年和 5年等檔次。 360)=144元 二、定期儲(chǔ)蓄存款的核算 ?定期儲(chǔ)蓄存款有整存整取、零存整取、存本取息、整存零取定期儲(chǔ)蓄存款。 例題 7 ?某客戶活期儲(chǔ)蓄存款賬戶支取情況如下表，假定適用的活期儲(chǔ)蓄存款利率為 %，計(jì)息期間利率沒有調(diào)整，銀行計(jì)算該儲(chǔ)戶活期存款賬戶利息時(shí)，按實(shí)際天數(shù)累計(jì)計(jì)息積數(shù)。 借：庫存現(xiàn)金 8500 貸：吸收存款 — 戶 8500 ? 支取時(shí)： 借：吸收存款 — 戶 貸：庫存現(xiàn)金 ? 銷戶時(shí)： 借：吸收存款 — 戶 利息支出 — 儲(chǔ)蓄利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金 ?自 2023年 9月 21日起個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息，按結(jié)息日掛牌活期利率計(jì)息，每季末月的 20日為結(jié)息日。 ?儲(chǔ)戶（活期儲(chǔ)蓄存款憑條、現(xiàn)金） 銀行（在憑條上加蓋 “ 新開戶 ” 戳記，登記開銷戶登記簿，開列分戶賬和存折） ? 以存款憑條代現(xiàn)金收入傳票記賬。 ?現(xiàn)行的儲(chǔ)蓄存款種類有：活期儲(chǔ)蓄存款、定期儲(chǔ)蓄存款、定活兩便儲(chǔ)蓄存款、個(gè)人通知儲(chǔ)蓄存款等。 第四節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 一、活期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 二、定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 三、利息稅的核算 四、存款的后續(xù)計(jì)量 （僅供課后學(xué)習(xí)） 一、活期儲(chǔ)蓄存款的核算 ?儲(chǔ)蓄存款是銀行通過信用方式吸收社會(huì)公民暫時(shí)閑置或節(jié)余的貨幣資金的一項(xiàng)負(fù)債業(yè)務(wù)。 （含一年）以上的定期存款分計(jì)提應(yīng)付利息，進(jìn)入當(dāng)期損益， 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息， ? 發(fā)生實(shí)際利息支出時(shí)，沖減應(yīng)付利息。 ?單位定期存款到期支取，按存入日掛牌公告的利率計(jì)息，利隨本清，遇有利率調(diào)整不分段計(jì)息。 30） ＝ 56元 該筆存款應(yīng)付利息為 4556元 ?存期按對年、對月、對日計(jì)算，對年按 360天計(jì)算，對月按 30天計(jì)算，零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。 （ 1）全額到期支取 借：應(yīng)付利息 利息支出 吸收存款 — 定期存款 — 戶 貸：吸收存款 — 活期 存款 — 戶 在其他行開立基本存款賬戶而在本行開立定期存款賬戶的存款人取款業(yè)務(wù)的處理 借：應(yīng)付利息 利息支出 吸收存款 定期存款 — 戶 貸：存入中央銀行款項(xiàng) 例題 4 （接例題 3）一年后，橫港建筑公司將定期存款取出，工行的轉(zhuǎn)賬分錄為： ?利息＝ 80000 1 8%＝ 6400（元） 借：吸收存款 定期 橫港建筑公司 戶 80000 利息支出 定期存款利息支出戶 6400 貸：吸收存款 活期 橫港建筑公司 戶 86400 （簡化做法，暫不考慮按季計(jì)提利息） （ 2）逾期支取 例題 5： 某單位存入銀行一筆定期存款 20萬元 ， 期限1年 ， 月利率 ? ， 9日 25日到期 ， 該單位于 10月 9日來行支取 ， 支取日活期存款利率為 ? ， 試計(jì)算應(yīng)付利息 。則會(huì)計(jì)分錄為： 借：吸收存款 活期 公司 80000 貸：吸收存款 定期 公司 80000 （ 3）同城他行存入 其會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：其他應(yīng)付款 — 同城交換戶 借：其他應(yīng)付款 — 同城交換戶 貸： 吸收存款 — 定期存款 — 戶 （ 1） 到期全額支取 ， 按規(guī)定利率本息一次結(jié)清； （ 2） 全額提前支取 ， 銀行按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息； （ 3） 部分提前支取，若剩余定期存款不低于起存金額，則對提取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息，剩余部分存款按原定利率和期限執(zhí)行；若剩余定期存款不足起存金額，則應(yīng)按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息，并對該項(xiàng)定期存款予以清戶。 ?單位支取定期存款本息只能以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，定期存款賬戶不得作為結(jié)算戶使用，不得支取現(xiàn)金 。存款人按有關(guān)規(guī)定提留的短期各項(xiàng)資金和地方財(cái)政結(jié)余款項(xiàng)，均可按銀行規(guī)定辦理整存整取定期存款。 30= 會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 貸：吸收存款 —— A廠 ?第二季度的利息 =7062788 2? 247。如更換賬頁，應(yīng)將累計(jì)積數(shù)過入新賬頁第一行的上半欄內(nèi)，待結(jié)息日營業(yè)終了，再計(jì)算出本季的累計(jì)天數(shù)和累計(jì)積數(shù)，乘以日利率即得出應(yīng)付利息。采用這種方法。每日不論余額是否變動(dòng)，均需將當(dāng)日最后余額抄到余額表內(nèi)，每 10天小計(jì) 1次。 ?計(jì)息方法有余額表計(jì)息和賬頁計(jì)算兩種。它們之間的換算是年利率除以 12為月利率，月利率除以 30為日利率，依次類推。 ?存款利率一般分為年利率（％）、月利率（ ? ）、日利率（ ? ）三種， 1年按 360日計(jì)算。 ?利息計(jì)算的原則 (存期是從款項(xiàng)存入之日起，算至支付的前一日止。存期內(nèi)如遇利率調(diào)整不分段計(jì)息，按結(jié)息
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