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汽車行業(yè)財務(wù)報表綜合分析-文庫吧資料

2025-02-12 10:47本頁面
  

【正文】 % 第二年 6% = 3% 2 分析同業(yè)差距 權(quán)益凈利率=資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù) A公司 第一年 % = % 第二年 6% = 3% 2 B公司 第一年 % = % 第二年 6% = 5% 1 2權(quán)益凈利率資產(chǎn)凈利率 權(quán)益乘數(shù)銷售凈利率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈利 銷售收入247。 ③ 權(quán)益乘數(shù)的高低 , 反映負債程度 , 負債程度上升 , 風(fēng)險提高 。提供了分析指標變化原因和變動趨勢的方法,并為今后采取的改進措施提供了方向。1已獲利息倍數(shù) 趨勢分析總結(jié) 這表明 低收益 (EBIT) 可能是 BW的潛在問題 . 負債水平 與行業(yè)平均水平持平 . ? BW 的利息保障比率從 19X1年以來呈 下降趨勢,近兩年一直低于行業(yè)平均水平 . 四、公司是如何融資的,有多大財務(wù)風(fēng)險 報表之外的其他因素 ? 長期租賃 ? 擔保責任 ? 或有項目 五、投資者是否獲得了足夠的投資回報 凈資產(chǎn)收益率或權(quán)益資本收益率( ROE) =凈利潤247。1已獲利息倍數(shù) 分析 BW 行業(yè)水平 年份 19X3 19X2 19X1 已獲利息倍數(shù) BW 利息保障比率低于行業(yè)平均水平 . 2 2 { 利息 +〔 本金 /( 1TAX)〕} 注:①兩個指標都很重要。2產(chǎn)權(quán)比率 分析 BW 行業(yè)水平 .90 .90 .88 .90 .81 .89 年份 19X3 19X2 19X1 產(chǎn)權(quán)比率 BW 公司債務(wù)使用水平與行業(yè)持平 . 四、公司是如何融資的,有多大財務(wù)風(fēng)險 公司營業(yè)利潤與應(yīng)償還的債務(wù)比較 — 融資風(fēng)險的分析 ? 已獲利息倍數(shù) =EBIT247。1資產(chǎn)負債率 分析 BW 行業(yè)水平 .47 .47 .47 .47 .45 .47 年份 19X3 19X2 19X1 資產(chǎn)負債率 BW 公司債務(wù)使用與行業(yè)水平持平 . 1 (股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值) 1 資產(chǎn)總額 ? 產(chǎn)權(quán)比率 =負債總額247。 銷售收入 ?總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入247。2 存貨變現(xiàn)性 周轉(zhuǎn)率分析 Trend Analysis of Inventory Turnover Ratio19X1 19X2 19X3Analysis YearRatio ValueBWIndustry 二、流動性分析 影響變現(xiàn)能力的其他因素 ? 能增加變現(xiàn)能力的因素 ?可動用的銀行貸款指標 ?準備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn) ?償債能力的聲譽 ? 能減弱變現(xiàn)能力的因素 ?未做記錄的或有負債 ?擔保責任引起的負債 三、資產(chǎn)是否獲得了足夠收 益 收益指標的選擇 ? 必須是正常的營業(yè)收益 ? 為了比較不同債務(wù)比率公司的資產(chǎn)盈利能力采用息前稅前利潤 具體指標 ? 資產(chǎn)收益率( ROA) =EBIT247。因為企業(yè)的大部分銷售業(yè)務(wù)是通過賒銷方式完成的 損益表 / 資產(chǎn)負債表比率 存貨周轉(zhuǎn)率 $1,599 $696 = 3 1應(yīng)收帳款變現(xiàn)性 分析 BW 行業(yè)水平 年份 19X3 19X2 19X1 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) BW 相對于行業(yè)水平來說縮短了收帳天數(shù) . 31應(yīng)收帳款變現(xiàn)性 —周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(假設(shè)銷售收入全部是賒銷收入) 年銷售凈額 應(yīng)收帳款 BW公司 19X3年年末 此比率為: 反映公司應(yīng)收帳款的質(zhì)量和公 司收帳的業(yè)績 . 損益表 / 資產(chǎn)負債表比率 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 $2,211 $394 = 平均數(shù) 3 流動比率 —含義 流動比率 流動資產(chǎn) 流動負債 對于 BW公司 19x3年 12月 31日的流動比率是: 反映一個公司用短期資產(chǎn)來償還短期債務(wù)的能力。流動負債 ?速動比率 =速動資產(chǎn)247。蘋果不能和桔子相比較。 外部比較和行業(yè)比率的來源 舉例 : 羅伯特 .莫里斯聯(lián)會 鄧白氏機構(gòu) 《工商業(yè)財務(wù)比率年鑒》 這種方法是將一個公司的比率與相似情況的公司的比率或同期的行業(yè)的平均水平相比。 ? 一個比率沒有唯一正確的值, 好壞完全取決于對公司的深刻分析。 ? 比率可以想象為 偵探小說中的線索。 編制原理 ? 按收付實現(xiàn)制表現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流動情況。 二、資產(chǎn)負債表 揭示的信息 ? 特定時點上公司的 財務(wù)狀況的快照 編制原理 ? 資產(chǎn) =負債 +所有者權(quán)益 理解報表需注意的問題 ? 資產(chǎn)是按歷史成本計價,可能與市價相差大 ? 同樣是流動資產(chǎn),流動性要相差很多 ? 可能存在許多未計入表中的資產(chǎn)與負債 BW公司 資產(chǎn)負債表 (資產(chǎn)部分 ) a. 反映某一日期公司的財務(wù)狀況 . b. BW擁有的 . c. 客戶欠公司款項 . d. 已支付但尚未受益的款項 e. 現(xiàn)金及一年內(nèi)可變現(xiàn)項目 f. 原始成本 . g. 固定資產(chǎn)累計損耗作為原值的扣除 . 現(xiàn)金及等價物 . $ 90 應(yīng)收帳款 c 394 存貨 596 待攤費用 d 5 累計預(yù)付稅款 10 流動資產(chǎn) e $1,195 固定資產(chǎn) (成本價 ) f 1030 減 : 累計折舊 g (329) 凈固定資產(chǎn) 701長期投資 50 其它長期資產(chǎn) 223 資產(chǎn)總計 b $2,169 BW公司資產(chǎn)負債表 (單位:千元 ) BW公司 資產(chǎn)負債表 (負債方 ) a. 資產(chǎn) =負債 +所有者權(quán)益 . b. BW需償還的 . c. 購買商品和接受勞務(wù)產(chǎn)生的欠款 . d. 未付工資等 . e. 1年需償還的債務(wù) f. 償還期超過 1年的債務(wù) . g. 最初投資額 . h. 用于再投資的盈利 . 應(yīng)付票據(jù) $ 290 應(yīng)付帳款 c 94 應(yīng)交稅金 d 16 其它應(yīng)付款 d 100 流動負債 e $ 500 長期負債 f
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