【正文】 經(jīng)營過程表現(xiàn)的隨意性（如：不取發(fā)票、合同簽訂嚴謹性、款項的隨意調(diào)動、） 不重視人力資源的管理。 沒有真正重視稅務(wù)風(fēng)險。 原因五： 經(jīng)濟體制的影響 a、國有企業(yè)的欠稅與其他所有制企業(yè)欠稅的區(qū)別 . b、國有企業(yè)成本費用的控制問題 （如：國有企業(yè)的招標，回扣、暗箱操作） 原因六： 稅務(wù)人員的執(zhí)法問題 a、收受利益 b 、 “拆數(shù)” c、人情稅 d、執(zhí)法水平 e、參與違法 原因七： 企業(yè)投資者與經(jīng)營人員的問題 a、無知者無畏（抗稅案例與一個體工商戶超 20％定額的案例） 投資者及相關(guān)業(yè)務(wù)人員的主要問題： 不了解或不主動了解稅法及財務(wù)知識。 g、各種走私活動、地下錢莊的監(jiān)管問題。 （ 流轉(zhuǎn)稅對投資者經(jīng)營行為的影響 e、房產(chǎn)稅與物業(yè)稅 f、土地增值稅與企業(yè)所得稅 g、公司所得稅有關(guān)扣除項目的限制 原因四： 公共財政的使用效率產(chǎn)生的問題 a、關(guān)于“取之于民用之于民” b、公務(wù)員的工作效率 c、國有資金的安全問題 d、國有資產(chǎn)的流失問題 e、公共設(shè)施建設(shè)的規(guī)劃問題 f、經(jīng)濟秩序混亂的監(jiān)管。 原因三： 稅制問題 稅負過高 a、一個內(nèi)資私人有限公司的稅負分析（如何面對誠信納稅？） b、人為設(shè)立最低增值稅稅負的問題 稅制的合理性 a、個人所得稅合理性的分析（稅收如何更能體現(xiàn)取之于民用之于民？） b、印花稅的問題（美的案例、清平公司送貨單征收印花稅） c、營業(yè)稅的問題（關(guān)于代收款項征收營業(yè)稅的問題） d、增值稅－消費型與生產(chǎn)型的問題。 美國唐人街華人發(fā)放工資形式反映出來的問題。 不要懼怕查賬。（為什么讓賬面長期虧損？為什么不調(diào)整應(yīng)納稅所得額？為什么不關(guān)注銀行賬號的使用及賬外資料的處理？等） 重視人力資源的管理。 不要因為便宜兩叁個點而不要發(fā)票。 不可列支的費用（如：私人汽車的折舊費、路橋費、汽油費、私人手機話費等）約 3萬元。（ 2023年 12月31日資產(chǎn)負債表存貨余額約 5萬元） 業(yè)務(wù)招待費超額列支約 2萬元。營業(yè)額不大，屬增值稅小規(guī)模納稅企業(yè)、適用的所得稅稅率 33％； 2023年度申報的營業(yè)額約 130萬元人民幣， 賬面虧損約 10萬元，（實際上該企業(yè)并不虧損，因為該公司隱瞞了很大一部分收入，且設(shè)有兩套賬，納稅申報表長期顯示虧損），開業(yè)至 2023年度的所得稅均自行匯算清繳，未作任何所得稅的納稅調(diào)整， 2023年 10月因被 舉報，廣州市國、地稅稽查分局先后 對 B公司進行納稅稽查，發(fā)現(xiàn)2023年度 該公司存在以下涉稅問題： 從該公司的基本存款賬戶及賬外資料發(fā)現(xiàn)瞞報銷售收入約 92萬元。你從中得到什么啟示？ 精選案例 B公司屬私營有限責任公司、設(shè)立于 1997年 6月，一直未被稅務(wù)機關(guān)稽查。 2酒店外墻一廣告位出租給某公司做廣告年租金收入 10萬元，財務(wù)人員已申報了營業(yè)稅、城建稅及相關(guān)附加，稅務(wù)機關(guān)提出此收入還應(yīng)征收房產(chǎn)稅。 經(jīng)計算 A酒店所持連鎖飲食有限公司 13％股權(quán)的賬面價值為 80萬元，股權(quán)交換繳納的印花稅及相關(guān)費用為650元，在賬面上 A酒店財務(wù)人員對整個股權(quán)交換確認了 收入，并計入當季應(yīng)納稅所得額。 20)A酒店持 G公司 18％的股份，采用成本法核算該股權(quán)投資，初始投資成本為 60萬元，長期股權(quán)投資的賬面余額一直沒有調(diào)整過，也沒有計提過投資的減值準備，2023年 11月 G公司破產(chǎn)清算， 清算完成后 A酒店對 G公司的投資全部損失殆盡，財務(wù)人員將 60萬的投資成本確認為當年的投資損失，沖減了 2023年度的應(yīng)納稅所得額，未辦理相關(guān)的審批手續(xù)。 18） A酒店所持某餐飲有限公司 10％的股份，該餐飲有限公司享受所得稅的減免優(yōu)惠， 2023年度酒店從該餐飲有限公司 取得 8萬元的現(xiàn)金股利，財務(wù)人員將其計入投資收益，并構(gòu)成當年應(yīng)納稅所得額。租金收入已申報營業(yè)稅及相關(guān)的附加稅費，但未申報房產(chǎn)稅，因為 A酒店的財務(wù)人員認為房產(chǎn)稅應(yīng)由土地使用權(quán)的擁有方繳納。 15） 2023年度 A酒店在離酒店附近租用屬城中村的一地塊興建臨時商鋪（無房產(chǎn)證），地塊租期 10年， 10年后商鋪歸城中村所有，商鋪發(fā)包給江門某建筑公司承建，發(fā)包金額約 300萬元，取回該建筑公司在公司注冊地主管地稅機關(guān)購領(lǐng)的發(fā)票并已入賬。 13）發(fā)現(xiàn)酒店有夜總會但未見按相關(guān)稅率申報相應(yīng)的營業(yè)稅，經(jīng)核查夜總會于 2023年 8月開業(yè)即發(fā)包給張某自主經(jīng)營（但以酒店的名譽），開具酒店的發(fā)票、已累計實現(xiàn)營業(yè)收入 900多萬元。 相關(guān)鏈接：酒店維修及制造業(yè)固定資產(chǎn)維修的處理 11）酒店累計臨時雇用服務(wù)員 90多名（經(jīng)查是 外包夜總會 的原因所致）從未申報過個人勞務(wù)的相關(guān)稅費，涉稅金額約 20萬元。 10）酒店股東李先生 2023年 10月從酒店借走 10萬元至 2023年 9月尚未歸還。 8） A酒店持有深圳某連鎖飲食有限公司（所得稅稅率為 15％） 23％的股份、 2023年度取得了 26萬元的現(xiàn)金股利，計入了投資收益，全部構(gòu)成了當年的應(yīng)納稅所得額并申報了所得稅。 7）從相關(guān)的營業(yè)記錄中核實 A酒店對外銷售的全部中秋月餠約200萬元申報繳納了營業(yè)稅。 5） A酒店的各股東在酒店的消費 2023年度有約 50萬元、 2023年 1－ 9月約30萬元財務(wù)人員作為業(yè)務(wù)招待費入賬，并沖減了各股東的其他應(yīng)收款。 3）累計約 5000萬元通過信用卡等銀行卡結(jié)賬的營業(yè)收入財務(wù)人員按扣除約 2％銀行手續(xù)費后的差額確認收入并以此作為基數(shù)申報相