醫(yī)療行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度-文庫(kù)吧資料
2025-01-27 21:08本頁(yè)面
【正文】 購(gòu)合同 會(huì)簽 審批供應(yīng)商送貨預(yù)估賬入庫(kù)單月度付款計(jì)劃 檢查付款申請(qǐng) 審核 審批付款發(fā)票正式賬月末對(duì)帳月末對(duì)帳月末對(duì)帳（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）38華南理工大學(xué) CUIYI “銷售 收款 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 應(yīng)收會(huì)計(jì)財(cái)務(wù) /信管委 出納總經(jīng)理草簽合同 信管委會(huì)簽總賬檢查銷售部門銷售合同 財(cái)務(wù)檢查 審批客戶送貨入賬收款月末對(duì)帳月末對(duì)帳月末對(duì)帳下月到期應(yīng)收款財(cái)務(wù)審核追款對(duì)帳單財(cái)務(wù)審核追款 催款入賬總賬檢查本月收款統(tǒng)計(jì)（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）39華南理工大學(xué) CUIYI “費(fèi)用支出 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 成本會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管 出納總經(jīng)理業(yè)務(wù)部門費(fèi)用支出計(jì)劃 檢查 審批計(jì)劃內(nèi)借款 /報(bào)銷申請(qǐng) 審核計(jì)劃外借款 /報(bào)銷申請(qǐng) 審核 審批支出 入賬支出 入賬檢查分析統(tǒng)計(jì)（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）40華南理工大學(xué) CUIYI 現(xiàn)金管理制度錢帳分管制度現(xiàn)金開支審批制度日清月結(jié)制度現(xiàn)金清查制度現(xiàn)金保管制度出納員和會(huì)計(jì)人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯(cuò)誤和貪污舞弊的可能性。 “銷售 收款 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程216。 內(nèi)部審計(jì)控制35華南理工大學(xué) CUIYI五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系216。 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)、資源整合風(fēng)險(xiǎn)、各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)216。 未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸、盤點(diǎn)216。 計(jì)劃職能的體現(xiàn)、日?？刂频臉?biāo)準(zhǔn)、事后分析的參照、考核的標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲的尺度216。 職責(zé) ?培訓(xùn) ?考核 ?獎(jiǎng)懲 ?職務(wù)輪換34華南理工大學(xué) CUIYI 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（二）216。 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會(huì)計(jì)核算 ?記錄核對(duì)216。 一般授權(quán)與特殊授權(quán) ?授權(quán)代理人216。216。240。 職務(wù)分工控制240。 以負(fù)債和所有者權(quán)益為對(duì)象 ，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。如材料驗(yàn)收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫(kù)和出庫(kù)控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。216。 以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為對(duì)象 ，規(guī)定會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性。 以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象 ，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和有效性。 規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。 建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行。 形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的 “監(jiān)控器 ”職能。 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容216。 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制216。 28華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù)240。 規(guī)范公司財(cái)務(wù)部定期財(cái)務(wù)分析活動(dòng)的實(shí)施，以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、有針對(duì)性地反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，從而切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司經(jīng)營(yíng)管理中的顯示器與決策參謀的作用 。 27華南理工大學(xué) CUIYI3. 7財(cái)務(wù)分析制度216。 生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù)240。 規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強(qiáng)成本核算的準(zhǔn)確性、精確性與及時(shí)性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供切實(shí)有效的信息支持。26華南理工大學(xué) CUIYI3. 6生產(chǎn)成本核算制度216。 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的總體任務(wù)240。 科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、及時(shí)性與全面性，以真實(shí)反映公司的生產(chǎn)運(yùn)作情況，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算比較以及各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供有效依據(jù)。25華南理工大學(xué) CUIYI3. 5生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度216。 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的總體任務(wù)240。 明確公司財(cái)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)營(yíng)中主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制職能，界定財(cái)務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)收支管理。23華南理工大學(xué) CUIYI 全面預(yù)算流程經(jīng)營(yíng)目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃銷售預(yù)算草案 生產(chǎn)預(yù)算草案銷售費(fèi)用預(yù)算草案其他職能單位 財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部門銷售部門預(yù)算委員會(huì)匯總 /初審管理費(fèi)用預(yù)算草案財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算草案生產(chǎn)成本預(yù)算草案現(xiàn)金預(yù)算預(yù)算報(bào)表審查、協(xié)調(diào)預(yù)算草案修改審批預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行報(bào)告預(yù)算修訂糾正措施籌劃 /推動(dòng)24華南理工大學(xué) CUIYI3. 4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度216。 通過(guò)圍繞資金收支兩條線，對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃與控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場(chǎng)為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。216。 制度目的240。216。 制度目的240。 通過(guò)建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外的稽核組織，制定科學(xué)的財(cái)會(huì)稽核程序，以財(cái)務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作過(guò)程及工作成果進(jìn)行稽核，以督促財(cái)務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。216。 制度目的240。 生產(chǎn)成本核算制度216。 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度216。 財(cái)務(wù)組織制度216。16華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度體系全面預(yù)算制度內(nèi)部控制制度
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