【正文】 18 18 運輸費 27 45 公司經(jīng)費 20 20 環(huán)境保護費 6 6 工會經(jīng)費 3 3 其 他 10 15 董事會費 10 10 合 計 顧問費 4 4 交際應(yīng)酬費 12 12 房產(chǎn)、車船稅 2 2 無形資產(chǎn)攤銷 遞延資產(chǎn)攤銷 10 10 其 他 12 12 合 計 附表 6 無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷估算表 單位 : 萬元 年 份 項目 3 4 5 6 7 8 9 10 合計 原值 200 200 200 200 200 200 200 200 攤銷 土地 使用權(quán) 凈值 原值 236 236 236 236 236 236 236 236 攤銷 專有 技術(shù) 凈值 1 原值 80 80 80 80 80 80 80 80 攤銷 10 10 10 10 10 10 10 10 80 遞延 資產(chǎn) 凈值 70 60 50 40 30 20 10 0 原值 516 516 516 516 516 516 516 516 攤銷 無形、遞延資產(chǎn)合計 凈值 攤銷年限： 土地使用權(quán) 30 年；專有技術(shù) 8 年；遞延資產(chǎn) 8 年。 ? 分項詳細估算法 流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負債 流動資產(chǎn)＝存貨＋應(yīng)收帳款＋周轉(zhuǎn)現(xiàn)金 流動負債＝應(yīng)付帳款 池仁勇 工業(yè)項目流動資金估算 ? 存貨 : 包括外購材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、備品備件 ? 應(yīng)收帳款： ? 周轉(zhuǎn)現(xiàn)金： ? 應(yīng)付帳款： 年周 轉(zhuǎn) 次 數(shù)年外 購 材料、燃料 費 用金外 購 材料、燃料占用 資 ?年周轉(zhuǎn)次數(shù)年生產(chǎn)成本－折舊費在產(chǎn)品占用資金 ?年周轉(zhuǎn)次數(shù)－折舊、攤銷費年生產(chǎn)成本＋管理費用產(chǎn)成品占用資金 ?年周轉(zhuǎn)次數(shù)年經(jīng)營成本應(yīng)收帳款占用資金 ? ??年周轉(zhuǎn)次數(shù)費、燃料及動力費－修理年經(jīng)營成本－外購材料周轉(zhuǎn)現(xiàn)金年周 轉(zhuǎn) 次 數(shù)費 用年外 購 材料、燃料 及動力應(yīng)付帳款 ?附表 3 投資計劃與資金籌措表 單位：萬元 年 份 序號 項 目 1 2 3 4 合 計 1 投資總額 1300 2228 205 75 3808 建設(shè)投資 1300 2228 3528 流動資金 205 75 280 2 資金籌措 1300 2228 205 75 3808 自有資金 1300 628 85 0 2023 甲方投資（ 40 ％） 520 251 0 805 乙方投資（ 30 ％） 390 188 0 604 丙方投資（ 30 ％） 390 188 0 604 長期借款 0 1600 1600 流動資金借款 120 120 上年折舊與攤銷費 75 75 池仁勇 主要的債務(wù)償還方式 池仁勇 附表 4 借款還本付息表 單位：萬元 年 份 2 3 4 5 6 7 8 9 10 借款與還本付息 年初欠長期借款 0 1680 1480 1110 740 370 年初欠流動資金 0 120 120 120 120 120 120 120 借長期借款 1600 借流動資金借款 0 120 建設(shè)期利息 80 長期借款付息 0 1 68 148 111 74 37 流動資金借款付息 0 付息合計 0 177. 60 157. 60 120. 60 0 0 長期借款還本 200 370 370 370 370 流動資金借款還本 120 還本資金來源 稅后利潤 折舊費與攤銷費 200 370 370 370 370 流動資金回收 120 說明：長期借款利率 10 ％，借款當(dāng)年計半年利息；流動資金借款利率 8 ％，借款當(dāng)年計全年利息。開辦費按不少于 5年的期限攤銷。 ? 遞延資產(chǎn)指不能全部計入當(dāng)期損益，需要分期攤銷計入成本的各項費用。 ? 無形資產(chǎn)原值按無形資產(chǎn)的有效使用期平均攤銷，并計入成本費用。 直線折舊 : 年限平均法 工作量法 ? ?折舊年限凈殘值率固定資產(chǎn)原值年折舊額＝ ?? 1折舊額計算方法 直線折舊法 加速折舊法 年限平均法 工作量法 雙倍余額遞減法 年數(shù)總和法 ? ?定工作量預(yù)計使用期內(nèi)完成的額凈殘值率固定資產(chǎn)原值單位工作量折舊額＝ ?? 1成本費用中的固定資產(chǎn)折舊費 加速折舊 : 雙倍余額遞減法 其中 最后兩年 年數(shù)總和法 ? ? 當(dāng)年折舊率凈殘值率值年折舊額＝固定資產(chǎn)原 ??? 1? ? 21???折舊年限折舊年限固定資產(chǎn)已使用年限折舊年限當(dāng)年折舊率＝池仁勇 成本費用中的無形、遞延資產(chǎn)攤銷費 ? 無形資產(chǎn)指沒有物質(zhì)實體而以某種特殊權(quán)利和技術(shù)知識等資源形態(tài)存在并發(fā)揮作用的資產(chǎn)， 如專利、商標、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽、特許經(jīng)營權(quán)等。 池仁勇 工藝方案評價 ? 技術(shù)的先進性 – 所采用工藝和設(shè)備的技術(shù)效能、效率、能耗水平等技術(shù)參數(shù)的先進程度 – 技術(shù)生命周期及所采用技術(shù)在生命周期中所處的階段 ? 技術(shù)的成熟程度 – 實驗室技術(shù) – 經(jīng)過中試的技術(shù) – 已經(jīng)工業(yè)化應(yīng)用的技術(shù) ? 技術(shù)轉(zhuǎn)換成本 ? 技術(shù)發(fā)展趨勢及所采用技術(shù)的發(fā)展前景 ? 與競爭技術(shù)相比，所采用技術(shù)的優(yōu)勢及缺陷 池仁勇 （四）環(huán)境保護與勞動安全 ? 環(huán)境現(xiàn)狀 ? 項目主要污染源 ? 項目主要污染物 ? 擬采用的環(huán)境保護標準 ? 環(huán)境保護方案 ? 環(huán)境監(jiān)測制度 ? 環(huán)境保護投資估算 ? 環(huán)境影響評價結(jié)論 ? 生產(chǎn)過程中職業(yè)危害因素分析 ? 職業(yè)安全衛(wèi)生主要設(shè)施 ? 勞動安全與職業(yè)衛(wèi)生監(jiān)督保障機構(gòu) ? 消防措施和設(shè)施方案 池仁勇 （五）企業(yè)組織和勞動定員 ? 企業(yè)組織 – 企業(yè)組織形式 – 企業(yè)工作制度 – 企業(yè)薪酬制度 ? 勞動定員和人員培訓(xùn) – 勞動定員 – 項目年人工費用估算 – 人員培訓(xùn)計劃及費用估算 池仁勇 （六）項目實施進度安排 ? 項目實施的各階段 – 資金籌措安排 – 技術(shù)獲得 – 勘察設(shè)計與設(shè)備訂貨 – 工程招標與施工準備 – 工程施工 – 生產(chǎn)準備 – 試運轉(zhuǎn) – 竣工驗收 ? 項目實施進度安排 ? 項目實施管理機構(gòu) ? 項目實施費用 – 建設(shè)單位管理費 – 生產(chǎn)籌備費 – 生產(chǎn)職工培訓(xùn)費 – 辦公家具購置費 – 勘察設(shè)計費 – 其他應(yīng)支出的費用 項目實施進度計劃方法 ? 橫道圖（例） 月 份序號 工作內(nèi)容1 2 3 4 5 6 7 81 設(shè)備訂貨2 動力電增容3 原廠房設(shè)備搬遷4 一車間設(shè)備安裝5 二車間土建施工6 二車間設(shè)備安裝7 人員招聘培訓(xùn)池仁勇 項目實施進度計劃方法 ? 網(wǎng)絡(luò)圖（例） 1 5