全國重點稅源企業(yè)稅收財務(wù)信息表填報說明-文庫吧資料
2024-08-11 19:28本頁面
【正文】 銷收入”和“存貨跌價損失準備”與本欄合并反映。主營業(yè)務(wù)利潤(74=717273)74是指企業(yè)經(jīng)營活動中主營業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的利潤（如虧損以“”號表示）。主營業(yè)務(wù)稅金及附加73反映企業(yè)銷售貨物（商品）或提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)應(yīng)負擔(dān)的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。如仍未執(zhí)行新會計制度的，工業(yè)企業(yè)和外商投資工業(yè)企業(yè)應(yīng)分別按損益表或利潤表“產(chǎn)品銷售成本”行本期累計數(shù)填寫；商業(yè)企業(yè)和外商投資商業(yè)企業(yè)應(yīng)分別按損益表或利潤表“商品銷售成本”行本期累計數(shù)填寫；股份制企業(yè)按利潤表“營業(yè)成本”行本期累計數(shù)填寫。期貨經(jīng)紀公司按“營業(yè)支出”扣減“營業(yè)稅金及附加”后的余額填寫。主營業(yè)務(wù)成本72反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒佣l(fā)生的實際成本。期貨經(jīng)紀公司和公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行按“營業(yè)收入”填寫。主營業(yè)務(wù)收入(已減去折扣與折讓)71主營業(yè)務(wù)收入反映企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴a(chǎn)生的收入，該項目應(yīng)該不包括銷貨退回、折讓及銷售折扣等部分。（提示：只填其他稅收，不包括其他收費）五、利潤表指標(季報,根據(jù)企業(yè)利潤表填報)季報表。本期已繳文化事業(yè)建設(shè)費69按“其他應(yīng)交款—應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費”明細科目本期借方累計發(fā)生額填列，或按相關(guān)申報表相關(guān)項目填寫。本期已繳各種行政事業(yè)性收費67指企業(yè)按規(guī)定向鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）政府交納的各種名目的行政事業(yè)性收費，包括各種名目的亂收費，不包括企業(yè)代收代扣的收費，不包括企業(yè)因違規(guī)違章或污染環(huán)境等支出的罰沒性款項。代扣代繳個人所得稅額66指本期實際繳納的代扣代繳個人所得稅額。根據(jù)會計制度規(guī)定的“管理費用——印花稅”明細科目的借方本期累計發(fā)生數(shù)填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的印花稅稅收繳款書匯總填寫。本期已繳城鎮(zhèn)土地使用稅63根據(jù)規(guī)定的“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地使用稅”科目的借方本期發(fā)生額填寫，減去按規(guī)定減免的城鎮(zhèn)土地使用稅后的余額填寫，或按納稅申報表相關(guān)項目填寫。本期已繳房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）61根據(jù)規(guī)定的“應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅”或“應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市房地產(chǎn)稅”科目的借方本期發(fā)生額，減去按規(guī)定減免的房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）后的余額填寫，或按納稅申報表相關(guān)項目填寫。本期已繳土地增值稅59按“應(yīng)交稅金－應(yīng)交土地增值稅”科目借方本期累計發(fā)生數(shù)，減去代扣代繳和按規(guī)定減免的土地增值稅余額填寫，或按納稅申報表相關(guān)項目填寫。按所列計算公式填寫。64+66amp。期末多交的營業(yè)稅額以“－”號在本項目內(nèi)反映。期末未繳營業(yè)稅額(56=53+5455)56反映企業(yè)期末應(yīng)繳未繳的營業(yè)稅額。本期已繳營業(yè)稅額55指企業(yè)本期實際入庫的營業(yè)稅額，含入庫的稅款所屬期為上期的稅額，包括清理前期欠稅額、本期多交稅額、本期查補前期入庫稅額和按規(guī)定代扣代繳的營業(yè)稅額。應(yīng)按“應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅”的期初貸方余額或納稅申報表相關(guān)項目填寫。應(yīng)繳營業(yè)稅額合計(53=4951+52)53指企業(yè)本期應(yīng)繳入庫稅額，根據(jù)本表計算公式計算分析填寫。按政策規(guī)定減免的計稅后的營業(yè)稅額51是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后減征或免征的營業(yè)稅稅額。按稅率計算應(yīng)繳營業(yè)稅額49指按企業(yè)經(jīng)營項目適用稅率計算的應(yīng)繳稅額。不征稅項目的營業(yè)額46
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