【正文】 存量資產(chǎn)、吸收外資和民間資本改制為股份有限公司或有限責(zé)任公司。各地、各部門在充分認(rèn)識加快中小企業(yè)改制的重要性和必要性,加快制定切實(shí)可行的改制規(guī)劃與措施,嚴(yán)格制度,規(guī)范操作,正確處理改革、發(fā)展與穩(wěn)定的關(guān)系,在改制過程中認(rèn)真依法開展清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評估工作。 明晰產(chǎn)權(quán)，加快改組改制步伐企業(yè)改組、改制[7]是指企業(yè)產(chǎn)權(quán)出售、合資、合作、合并（兼并）、分立以及進(jìn)行股份制、公司制改造的一切涉及企業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)權(quán)屬變更的企業(yè)行為。中小企業(yè)要贏得銀行的信任與支持，就必須提高認(rèn)識，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)營，自我約束，確保企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和財(cái)務(wù)收支必須在國家的法律、法規(guī)及規(guī)章允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的透明度，保證會計(jì)信息的真實(shí)性和合法性，這也是中小企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制、建立現(xiàn)代企業(yè)制度、謀求最佳經(jīng)濟(jì)效益和社會效益所要求的。同時(shí)，中小企業(yè)要充分了解現(xiàn)在可供利用的投融資渠道，掌握各種融資工具及其相應(yīng)的融資程序，在現(xiàn)有的環(huán)境下謀求企業(yè)資金的最大支持。二是近來各大銀行都在實(shí)行貸款責(zé)任制與個(gè)人前程掛鉤，使貸款責(zé)任一個(gè)擔(dān)、利益大家分，致使貸款人員產(chǎn)生“恐貸”心理，而對中小企業(yè)貸款更是燙手的芋，一旦貸款到期收不回來，還會有受賄之嫌。一是現(xiàn)在的銀行信貸普遍存在操作流程長、環(huán)節(jié)多的問題，難以適應(yīng)中小企業(yè)經(jīng)營靈活、資周轉(zhuǎn)快的特點(diǎn)。這樣，即使中小企業(yè)的貸款申請被基層銀行推上去，最終也不一定能取得貸款，特別是集中在資金力量薄弱的中小城鎮(zhèn)的小企業(yè)貸款更為困難。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步形成和完善，國有商業(yè)銀行不斷吸取國際金融危機(jī)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)面對國內(nèi)金融資產(chǎn)質(zhì)量不高的顯示，各國有商業(yè)銀行開始引進(jìn)國際先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)普遍實(shí)行了集權(quán)式的信貸管理模式，通過嚴(yán)格的授權(quán)、授信制度，使信貸資金大量上集中，制了基層國有商業(yè)銀行的信貸行為，造成信貸資金更多地流向了國有大企業(yè)，制約了基層國有商業(yè)銀行的信貸行為，造成了基層銀行存多貸少、只有推薦而沒有放貸權(quán)。目前縣域金融機(jī)構(gòu)在對企業(yè)開辦承兌業(yè)務(wù)時(shí)，需將100%的賬戶存款擔(dān)保作為前提條件，使大多數(shù)企業(yè)望而卻步。金融機(jī)構(gòu)消極辦理貸款業(yè)務(wù)加劇了信貸資金緊張程度。目前縣市級商業(yè)銀行只有貸款推薦權(quán)，沒有貸款發(fā)放權(quán)，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展對資金求的試銷不相適應(yīng)。 金融部門運(yùn)營機(jī)制不健全（1）國有商業(yè)銀行的運(yùn)營機(jī)制和管理體制制約了信貸投向的選擇。比如一筆抵押貸款，要先由企業(yè)填寫申請書，再由基層銀行信貸部門填寫支持貸款申請書對該企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，對抵押物和抵押率進(jìn)行確認(rèn)，研究同意后上報(bào)市行，市行接到二級行的用貸申請后，還要對貸款企業(yè)進(jìn)行復(fù)查，經(jīng)研究同意后上報(bào)省行，省行也要貸款企業(yè)進(jìn)行一次復(fù)查，最后才能確定貸款與否，從申請到發(fā)放往往要等上幾個(gè)月時(shí)間。中小企業(yè)尤其是集體企業(yè)和民營企業(yè)，資產(chǎn)負(fù)責(zé)率相對較高，銀行貸款無法采用抵押方式實(shí)行財(cái)產(chǎn)保全，較好的第三方擔(dān)保又難尋覓，加之擔(dān)保機(jī)制的不完善等使得貸款保全的難度很大?，F(xiàn)階段銀行對中小企業(yè)的貸款主要采用抵押方式，由于目前抵押物僅限于土地、房地產(chǎn)、機(jī)器、設(shè)備等，自身實(shí)力較弱的中小企業(yè)缺乏有效的抵押物，使得這種方式在一定程度上影響著中小企業(yè)取得銀行貸款。這些年來，盡管國家一再提高對中小企業(yè)的貸款利率，但“中小企業(yè)融資難”似乎一點(diǎn)也沒有得到緩解，原因也在此。在信息不對稱的借貸市場中，銀行一旦觀察不到中小企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，就會提高利率或干脆不受理中小企業(yè)業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)而將貸款放給有保障的大型企業(yè)。銀行與中小企業(yè)，作為兩個(gè)不同的實(shí)體，各自都是以實(shí)現(xiàn)自己的利潤最大化為目標(biāo)，但很多時(shí)候，雙方的目標(biāo)并不一致。在市場環(huán)境不斷惡化的局面下，中小企業(yè)尤其是小企業(yè)，已經(jīng)不再是銀行的優(yōu)質(zhì)客戶，其根本原因是一種信息不對稱。 企業(yè)銀行信息不對稱信息不對稱[6]是指從事交易活動的雙方對交易對象及環(huán)境狀態(tài)的認(rèn)識存在差別，其中只有一方擁有交易信息，或一方比另一方擁有更多的相關(guān)信息，從而影響處于信息劣勢一方?jīng)Q策的正確性。相關(guān)資料表明，商業(yè)銀行遵循的現(xiàn)行抵押擔(dān)保辦法規(guī)定，用土地、房地產(chǎn)作抵押貸款的比例一般為70％，機(jī)器設(shè)備50％，動產(chǎn)為25％至30％，而專用設(shè)備最多只10％[5]。 其次，擔(dān)保公司費(fèi)用高。目前我國服務(wù)于中小企業(yè)的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)已有相當(dāng)規(guī)模，主要有政策性、互助性和商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)3種類型，而政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)嚴(yán)重缺失，這也就造成了中小企業(yè)擔(dān)保無門、擔(dān)保機(jī)構(gòu)稀缺、門檻太高、擔(dān)保費(fèi)用增加。不僅如此，現(xiàn)行金融體系還對中小金融機(jī)構(gòu)（主要是指股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、地市級城市信用社、農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)）和民間金融活動作了過分嚴(yán)格的控制，導(dǎo)致中小企業(yè)融資渠道狹窄。我國的中小企業(yè)絕大部分是私營企業(yè)，而我國政府和金融機(jī)構(gòu)實(shí)際上一直存在對私營經(jīng)濟(jì)的歧視。 中小企業(yè)外部環(huán)境的原因 法律法規(guī)與管理機(jī)構(gòu)不健全，缺乏政策支持由于長期以來，我國對中小企業(yè)的金融支持的重要性認(rèn)識不夠，在中小企業(yè)法規(guī)的制定、管理機(jī)構(gòu)的設(shè)立方面都不健全。雖然銀行采取了提高信用風(fēng)險(xiǎn)控制系數(shù)的對策，但又導(dǎo)致了中小企業(yè)貸款額的減少。銀行信貸的緊縮，既加重了企業(yè)資金注入的不足，又直接影響了中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和技術(shù)改造，影響到企業(yè)的做大做強(qiáng)，如此惡性循環(huán)致使中小企業(yè)的貸款更是“雪上加霜” 。法人代表變動頻繁，由此導(dǎo)致中小企業(yè)不償還貸款的可能性增大，大部分中小企業(yè)的管理人員素質(zhì)較差， 缺乏精通相關(guān)專業(yè)知識，不僅不能有效地管理企業(yè)，而且信用觀念也比較淡薄。我國正處于體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期，市場發(fā)育不夠成熟，監(jiān)督機(jī)制尚不健全，信用體系極不完善，中小企業(yè)做過資信評級的不足一半。 改制不規(guī)范，產(chǎn)權(quán)不明晰近年來，中小企業(yè)紛紛改制，但大量中小企業(yè)的改制流于形式，短期行為傾向嚴(yán)重，借改制之機(jī)逃廢銀行債務(wù)成為一個(gè)普遍性的問題。 中小企業(yè)自身的原因 抗風(fēng)險(xiǎn)能力低，競爭力不強(qiáng)由于中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，技術(shù)比較落后，缺乏新產(chǎn)品開發(fā)能力和創(chuàng)新意識，生產(chǎn)效率低，因而企業(yè)競爭力不強(qiáng)。由于長期政策上的偏向，使得一些部門對中小企業(yè)采取歧視性政策，四大國有銀行將資金投向了大行業(yè)、大企業(yè)，中小企業(yè)得到的信貸資金必然就少了，近年來銀行商業(yè)化的經(jīng)營機(jī)制客觀上也制約了對中小企業(yè)的信貸投入。一是從近幾年企業(yè)改制情況看，一些中小企業(yè)借改革之機(jī)，采用種種方式，大量逃廢銀行債務(wù)；二是一些私營企業(yè)和個(gè)體工商戶有意轉(zhuǎn)移和隱匿財(cái)產(chǎn)和收入，不按規(guī)定歸還銀行貸款本息；三是企業(yè)之間相互拖欠貨款，形成大量的三角債，使一部分貸款在拖欠中沉淀。但是在實(shí)踐中，它還暴露出重要的問題：反風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制差，擔(dān)保機(jī)構(gòu)抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱， 公司制度不完善，缺乏專門的管理人才，容易造成資金的配置不當(dāng)和不公等問題，就造成中小企業(yè)融資擔(dān)保難，擔(dān)保費(fèi)用高，期限短。且目前，金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)的服務(wù)除了份額不高的貸款外，其他中間服務(wù)微乎其微 。 表 2 我國中小型企業(yè)融資渠道比較指標(biāo)指標(biāo)狀態(tài)中小企業(yè)成長型企業(yè)融資渠道四大國有商業(yè)銀行%%股份制銀行%%地方性銀行、信用社貸款%%內(nèi)部利潤留存%%親朋借款%%租賃%%商業(yè)信用賒欠%% 中小企業(yè)融資需求難以滿足中小企業(yè)對貸款的需求具有需求急、頻率高、金額小、風(fēng)險(xiǎn)大[3]，筆數(shù)多的特點(diǎn)。據(jù)中國人民銀行2007年的調(diào)查顯示，%來自銀行貸款，%[2].小企業(yè)進(jìn)入資本市場的空間極為有限，利用債權(quán)和股票籌資的可能性極小。據(jù)國際金融公司研究資料，業(yè)主資本和內(nèi)部留存收益分別占我國中小企業(yè)資金來源30%和26%，公司債券和外部股權(quán)融資不足1％。以中小企業(yè)為主體的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)是農(nóng)民增加收入的主渠道，提供給農(nóng)民的工資收入由1996年4380億元增加到2002年的8200億元，年均增長9%，并始終保持增長趨勢。中小企業(yè)這種能屈能伸的功能，對于延緩經(jīng)濟(jì)危機(jī)的爆發(fā)或減少經(jīng)濟(jì)危機(jī)造成的損失等方面起著極其重要的作用。在經(jīng)濟(jì)高速增長時(shí)期，中小企業(yè)全面投產(chǎn)并增加投資，迅速擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，從而促進(jìn)市場的繁榮，促進(jìn)消費(fèi)；在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，中小企業(yè)會很快退出某個(gè)行業(yè)，或降低價(jià)格，增加庫存，以度過難關(guān)。（5）中小企業(yè)有利于增強(qiáng)國民經(jīng)濟(jì)抵抗意外風(fēng)險(xiǎn)的能力中小企業(yè)在金融方面比大型企業(yè)受到較多的限制，其生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金無疑也比大企業(yè)少許多，這兩方面決定了中小企業(yè)的自有資金比例較高，負(fù)債較低，從而使中小企業(yè)在金融危機(jī)時(shí)對銀行的沖擊遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于大型企業(yè)。在這個(gè)過程中，中小企業(yè)是試驗(yàn)田，為大企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的改革積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。較之大型企業(yè)，中小企業(yè)在改革中的成本較低，對新體制新政策的接受更快，實(shí)踐起來更迅速。據(jù)原國家發(fā)改委中小企業(yè)司的調(diào)查，中小企業(yè)提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會。（3）中小企業(yè)提供了大量的就業(yè)崗位我國是一個(gè)發(fā)展中的人口大國，在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中，我國就業(yè)將面臨來自農(nóng)村剩余勞動力、城鎮(zhèn)新增勞動力、下崗職工等方面的壓力，而中小企業(yè)投資少、經(jīng)營方式靈活、工資低，對勞動力的技術(shù)要求不高，是失業(yè)人員重新就業(yè)和部分新增勞動力就業(yè)的主要渠道。國有經(jīng)濟(jì)始終占絕對優(yōu)勢，而集體企業(yè)、私營企業(yè)和三資企業(yè)主要存在于中小企業(yè)中，因此中小企業(yè)的崛起和發(fā)展，成為推動所有制結(jié)構(gòu)調(diào)整的生力軍，那些所有制結(jié)構(gòu)多元化發(fā)展較快的地區(qū)，也往往是中小企業(yè)發(fā)展較快的地區(qū)，這在經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的省份和地區(qū)（特別是沿海省區(qū)）表現(xiàn)尤為明顯。我國大宗的出口產(chǎn)品，如服裝鞋帽、玩具、手工藝品、五金工具、輕紡產(chǎn)品等，也主要靠中小企業(yè)提供。從市場需求看，中小企業(yè)是活躍市場的基本力量。 我國中小企業(yè)的作用黨的十五屆四中全會《關(guān)