【正文】 的時(shí)候，允許賬戶(hù)的起息日期在業(yè)務(wù)發(fā)生日之前。這個(gè)方法倒是可行的，也實(shí)現(xiàn)過(guò)，對(duì)于整存整取的定期來(lái)說(shuō)，算得上是一勞永逸，不過(guò)對(duì)于活期而言，每次調(diào)整利息稅稅率的時(shí)候可能就要搞一次類(lèi)似于結(jié)息的東西了，好象沒(méi)有一勞永逸的方法。在這里，不知道有沒(méi)有人是負(fù)責(zé)搞利息稅這部分程序的，也不知道去年改這部分程序的時(shí)候，有沒(méi)有很不爽過(guò)。提到計(jì)息，也就順便說(shuō)一下利息稅?？赡茏钪饕模驮谟谕ㄖ谙迌?nèi)的積數(shù)計(jì)算。除了貸款之外，還有一些定期賬戶(hù)，也最好采用明細(xì)的方式進(jìn)行處理，越細(xì)越好，比如什么零存整取，教育儲(chǔ)蓄之類(lèi)的，要是沒(méi)有詳細(xì)的每期存款登記，漏存登記等等，是很容易就被它玩死的。復(fù)利的復(fù)利，喔，太可怕了，也還是視為復(fù)利吧。無(wú)論是正常貸款，還是逾期貸款，都會(huì)生成利息。對(duì)于某些業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，可能需要登記利息的明細(xì)。積數(shù)除了計(jì)息，還有很多其它的用途。還有的銀行，對(duì)于貸款的處理，也會(huì)有資金池的概念，這時(shí)總行下?lián)芊中械挠糜谫J款錢(qián)，也是要計(jì)息的。對(duì)應(yīng)于一般的商業(yè)銀行以及統(tǒng)一了法人的信用聯(lián)社，因?yàn)槿惺且患?jí)法人，可能就沒(méi)有需要計(jì)息的內(nèi)部賬了。（對(duì)私賬戶(hù)多的銀行，有可能達(dá)到上千萬(wàn)戶(hù)，尤其是些代理了社保，醫(yī)保的銀行，不可小看）不過(guò)現(xiàn)在有些很好很強(qiáng)大的國(guó)外系統(tǒng)，對(duì)于利息的處理，是每日計(jì)提，當(dāng)然，這樣設(shè)計(jì)也應(yīng)該會(huì)有它的獨(dú)到之處。對(duì)公計(jì)息，或者是一些需要計(jì)息內(nèi)部賬，有可能是每天計(jì)積數(shù)，也就是每天把賬戶(hù)余額累加到積數(shù)中。最后計(jì)息的時(shí)候，就使用這個(gè)積數(shù)乘以利率再除360?；钇谫~戶(hù)采用動(dòng)戶(hù)累計(jì)積數(shù)的方式來(lái)計(jì)息。何謂積數(shù)？就是余額＊天數(shù)，所以積數(shù)的單位應(yīng)該是“元 天”比如說(shuō) 利息 = （賬戶(hù)余額＊天數(shù)＊利率）/ 360，在這個(gè)公式里，賬戶(hù)余額＊天數(shù)就等于積數(shù)，于是這條公式也可以寫(xiě)為 利息 = （積數(shù) ＊ 利息） / 360。剛接觸銀行業(yè)務(wù)的時(shí)候，曾經(jīng)很執(zhí)著，很傻很天真的想過(guò)活期賬戶(hù)到底是怎樣計(jì)息的，因?yàn)槎ㄆ谫~戶(hù)的計(jì)息方式相對(duì)簡(jiǎn)單，余額乘天數(shù)就對(duì)了，但是活期賬戶(hù)的余額是常常在發(fā)生變動(dòng)的，所以前20多年我一直都不知道銀行每年給我算的活期利息到底對(duì)不對(duì)。一般業(yè)務(wù)模塊的數(shù)據(jù)會(huì)對(duì)實(shí)時(shí)性要求較高，而總賬模塊沒(méi)有什么實(shí)時(shí)性的要求，不過(guò)總賬模塊重在統(tǒng)計(jì)分析，所以數(shù)據(jù)量一般會(huì)比較大。業(yè)務(wù)模塊，當(dāng)然就是實(shí)現(xiàn)各個(gè)業(yè)務(wù)的子模塊了，通常模塊之間相對(duì)獨(dú)立又互有關(guān)聯(lián)，如果是賬務(wù)類(lèi)業(yè)務(wù)，當(dāng)然就要調(diào)用賬務(wù)模塊中的程序。總賬模塊的數(shù)據(jù)一般是取自賬務(wù)模塊中，當(dāng)天的賬務(wù)數(shù)據(jù)?？傎~模塊通常記錄了一些賬務(wù)的匯總信息，比如說(shuō)科目總賬的日、月、年的發(fā)生、余額。大前置，或者是中間業(yè)務(wù)平臺(tái)，也是一個(gè)很值得探討的問(wèn)題，可以做得很大，比如建行的大前置，又比如X天的中間業(yè)務(wù)平臺(tái)其實(shí)也不錯(cuò)，這里不做深究。5常見(jiàn)總體架構(gòu)這里如果用圖可能效果會(huì)更好，不過(guò)我不會(huì)用VISIO，所以就算了。（對(duì)私客戶(hù)還好辦一點(diǎn)，如果是對(duì)公客戶(hù)的話(huà)，名字又長(zhǎng)，括號(hào)什么的再一加，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，總之是一定要檢查）如果是取款類(lèi)業(yè)務(wù)（比如轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)出方也算），一定要檢查賬戶(hù)的可用余額是否足夠。密碼、證件號(hào)碼（如果需要檢查的話(huà)）是否與主機(jī)數(shù)據(jù)一致（印鑒什么的需要業(yè)務(wù)人員肉眼核對(duì)。比如最起碼，我們?nèi)ト″X(qián)的時(shí)候，就一定會(huì)檢查密碼。有的時(shí)候，為了統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)量，或者是為了分析排障，還有可能要求對(duì)每一筆發(fā)送到主機(jī)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都登記下來(lái)，這時(shí)候最好采用一種統(tǒng)一的方式來(lái)進(jìn)行登記，以及數(shù)據(jù)的定期清除，因?yàn)檫@類(lèi)數(shù)據(jù)量應(yīng)該比較大。上面說(shuō)的是賬務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)。（我在N多項(xiàng)目里都見(jiàn)過(guò)漏寫(xiě)傳票，然后在程序上線(xiàn)前夕被人要求趕緊加班補(bǔ)制的，所以千萬(wàn)不要嫌麻煩）在日終批處理的時(shí)候，可能有些數(shù)量龐大的業(yè)務(wù)，比如說(shuō)代收付，結(jié)息什么之類(lèi)的，動(dòng)不動(dòng)就是幾十萬(wàn)筆，一張張生成、打印太不經(jīng)濟(jì)，通常會(huì)考慮采用打印一張匯總傳票，然后加上一份明細(xì)清單的方式。如果不太清楚的時(shí)候，一定要主動(dòng)向需求設(shè)計(jì)人員詢(xún)向，千萬(wàn)不要嫌麻煩，抱有僥幸心理。而對(duì)于現(xiàn)金業(yè)務(wù)，則只打印一張傳票就可以了，借貸方向采用非現(xiàn)金科目的方向。4傳票以及日志從最基本的說(shuō)起，通常來(lái)說(shuō)，所有的賬務(wù)程序都需要打印傳票, 傳票格式通常都是統(tǒng)一的，找份以前看看就可以了。至于那些自動(dòng)業(yè)務(wù)，系統(tǒng)在批處理的時(shí)候，或者是柜員主動(dòng)查也行，總之就是會(huì)有一份“他代本”的傳票（對(duì)應(yīng)于上面提到的業(yè)務(wù)，A分行的自動(dòng)業(yè)務(wù)就應(yīng)該屬于A分行的“他代本”傳票。所以原則上，這時(shí)打印的科目日結(jié)單，應(yīng)該不包括自動(dòng)業(yè)務(wù)，否則就會(huì)對(duì)應(yīng)不上。柜員日間做各種各樣的業(yè)務(wù)，然后到了下午關(guān)門(mén)以后，打印一份“科目日結(jié)單”，然后用柜員手頭留存的傳票，按科目逐一匯總累計(jì)，與打印出的科目日結(jié)單上的金額進(jìn)行比對(duì)。而自動(dòng)類(lèi)業(yè)務(wù)，就是由系統(tǒng)自動(dòng)處理的，比如說(shuō)我們?cè)贏分行有個(gè)賬戶(hù)，然后非要跑到B分行去取錢(qián)，那么B分行那部分的賬務(wù)，對(duì)于B分行而言就是非自動(dòng)業(yè)務(wù)；而A分行那部分的賬務(wù)，對(duì)于A分行而言就是自動(dòng)業(yè)務(wù)。非自動(dòng)業(yè)務(wù)，就是那些必須在柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)，比如說(shuō)一些轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，或者金額較大的存取款業(yè)務(wù)之類(lèi)的。非財(cái)務(wù)類(lèi)的業(yè)務(wù)這里不做討論。3業(yè)務(wù)流程描述對(duì)于一個(gè)沒(méi)有在柜面實(shí)習(xí)過(guò)的人，描述一下銀行的業(yè)務(wù)流程，可能是有助于理解系統(tǒng)架構(gòu)的。那么在沖賬的時(shí)候，還需要將客戶(hù)上的錢(qián)給它加回去。實(shí)際上，對(duì)于一個(gè)系統(tǒng)而言，通常一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，并不僅僅只包括賬務(wù)的登記，還會(huì)更改許多表中的數(shù)據(jù)。藍(lán)字沖賬，本質(zhì)上是做一筆新的業(yè)務(wù)，僅僅只是實(shí)現(xiàn)了最終的余額正確，發(fā)生額會(huì)虛增，所以一般的明顯有錯(cuò)的賬務(wù)，會(huì)要求使用紅字沖正。所謂的藍(lán)字沖賬，是指與原賬務(wù)方向相反，金額為正的一種記賬方式。沖賬做錯(cuò)了賬，要改正它，就可以理解為沖賬。不過(guò)在企業(yè)會(huì)計(jì)中，多借多貸又是允許的，所以說(shuō)凡事無(wú)絕對(duì)。對(duì)于銀行業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，最簡(jiǎn)單的是一借一貸，此外，還有一借多貸，一貸多借。對(duì)于表外賬，用的其實(shí)是單式記賬法，有的叫“收”、“付”，也的也還是用“借”，“貸”，要結(jié)合具體的業(yè)務(wù)來(lái)理解，這里就不展開(kāi)了。復(fù)式記賬法只要是與會(huì)計(jì)有關(guān)的書(shū)，就一定會(huì)提到復(fù)式記賬法，也稱(chēng)為借貸記賬法，這里就不多解釋?zhuān)?jiǎn)單說(shuō)一下。而最后，表外賬在匯總統(tǒng)計(jì)的時(shí)候，不管是什么單位，就是統(tǒng)統(tǒng)一加了事，對(duì)于不是財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)的，尤其是我們搞計(jì)算機(jī)的人來(lái)說(shuō)，這種加法簡(jiǎn)直有些不可理喻，總之銀行會(huì)計(jì)上就是這樣處理。而表外賬，通常是一些統(tǒng)計(jì)之類(lèi)的東西，比如說(shuō)現(xiàn)在分行里有多少本存折啦，還有已經(jīng)核銷(xiāo)的貸款之類(lèi)的。說(shuō)到這個(gè)賬戶(hù)，就順便想起了表內(nèi)表外的問(wèn)題。（一般都一個(gè)專(zhuān)門(mén)的程序，由操作人員來(lái)調(diào)用的吧）其實(shí)對(duì)于內(nèi)部賬，在會(huì)計(jì)原則上，登記個(gè)科目發(fā)生可以。也就是說(shuō)這些賬戶(hù)不是用來(lái)登記、反應(yīng)客戶(hù)的賬戶(hù)信息，而是反應(yīng)行內(nèi)的賬務(wù)情況，比如說(shuō)損益類(lèi)科目的賬戶(hù)，就都是內(nèi)部賬戶(hù)。2內(nèi)部賬戶(hù)這個(gè)問(wèn)題，我在剛學(xué)的時(shí)候，曾經(jīng)頗疑惑了一段時(shí)間，所以雖然很簡(jiǎn)單，但還是單獨(dú)拿出來(lái)說(shuō)一下。要注意一下，科目號(hào)是國(guó)標(biāo)，子目通常是自己內(nèi)定的，對(duì)應(yīng)于信用聯(lián)社，就有可能是省里統(tǒng)一定的。表外科目用“7”作為首位科目號(hào)。聞歌知雅意，顧名思義，“或有”，那自然就是“或者有”，也就是可能沒(méi)有了，所以如果沒(méi)見(jiàn)過(guò)也不奇怪。 這里，按會(huì)計(jì)原理來(lái)理解可能會(huì)更簡(jiǎn)單一點(diǎn)，下面一章會(huì)講到。一般來(lái)說(shuō)：收入類(lèi)科目屬貸方科目，借記時(shí)增加，貸記時(shí)減少；支付類(lèi)科目屬借方科目，貸記時(shí)增加，借記時(shí)減少。比如的存款利息，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)是一筆支出；貸款利息，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，是一筆收入。損益類(lèi)損益類(lèi)的科目，用“5”作為首位科目號(hào)，如“5011”，表示利息收入。（必須根據(jù)發(fā)生賬務(wù)時(shí)，是借方余額，還是貸方余額來(lái)判斷），不知道這類(lèi)科目的起因?yàn)楹?，總之如果有的而且可能的?huà)，最好能拆分之幾個(gè)性質(zhì)單純一點(diǎn)的子目來(lái)處理。我記得以前還有一種雙方類(lèi)的科目，那真是玩死人。（注意，這里指的只是行內(nèi)的往來(lái)賬，如果是銀行與銀行間的，那每天一定是要清零的，否則就是屬于錯(cuò)誤的情況了）這類(lèi)科目在我們做過(guò)的項(xiàng)目里，基本上都簡(jiǎn)化了，只有一個(gè)軋差類(lèi)型的。因?yàn)檫@個(gè)科目既不是資產(chǎn)，也不是負(fù)債，只是臨時(shí)用來(lái)表示營(yíng)業(yè)往來(lái)的，通常每天會(huì)清零，也就是所謂的清算。）這個(gè)用來(lái)標(biāo)記應(yīng)付，應(yīng)收的科目，就是往來(lái)類(lèi)科目，對(duì)于工行方而言，當(dāng)時(shí)使用到的就是一個(gè)類(lèi)似于資產(chǎn)類(lèi)的科目（有點(diǎn)類(lèi)似于應(yīng)收賬款的意思，或者也可以理解成一種短期的貸款，總之就是工行先