【正文】 我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。 我們按照中國注冊會計師獨立審計準則計劃和實施審計工作，以合理確信會計報表是否不存在重大錯報。 德勤華永會計師事務(wù)所有限公司 中國注冊會計師 中國 ? 上海 2005 年4 月28日【例9】 審 計 報 告深鵬所股審字[2005]067號成都聚友網(wǎng)絡(luò)股份有限公司全體股東： 我們審計了后附的成都聚友網(wǎng)絡(luò)股份有限公司2004年12月31日的資產(chǎn)負債表和合并資產(chǎn)負債表、2004年度的利潤表和合并利潤表及2004年度現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表。我們未能取得足夠的資料及解釋以確定2004年12月31日是否不需對銷售退回計提準備。 貴公司2004年度已確認了銷售退回超過人民幣20,000萬元。2004 年度對這兩家客戶的全部產(chǎn)品銷售收入中，截止2004 年12 月31 日和審計報告日尚未收款的金額分別為人民幣57,600萬元和人民幣55,600 萬元。以上其中一家新客戶2004 年12 月確認了人民幣29,700 萬元產(chǎn)品銷售收入。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。 除下段所述事項外，我們按照中國注冊會計師獨立審計準則計劃和實施審計工作，以合理確信會計報表是否不存在重大錯報。 上海市 2005 年4 月28 日（二）保留意見審計報告【例8】 審 計 報 告 德師報(審)字(05)第PSZ004號廣東科龍電器股份有限公司全體股東： 我們審計了后附的貴公司2004 年12 月31 日公司及合并的資產(chǎn)負債表及該年度公司及合并的利潤及利潤分配表和現(xiàn)金流量表。本段內(nèi)容并不影響已發(fā)表的審計意見。2003年報經(jīng)大信會計師事務(wù)所有限公司馮琳、索保國審計，標準無保留意見報告。2002年及2003年公司更正前、后每股收益分別為：,。 蘭州 二○○五年四月二十三日【例7】 審 計 報 告普華永道中天審字(2005)第1586 號大冶特殊鋼股份有限公司全體股東： 我們審計了后附的… 我們按照中國注冊會… 我們認為，上述貴公司會計報表符合… 此外，我們提請關(guān)注，會計報表附注四所述，貴公司于本年度發(fā)現(xiàn)了2003 年度、2002 年度及以前年度會計報表存在重大會計差錯，需要對此會計差錯進行追溯調(diào)整，因此于編制2004 年度會計報表時相應(yīng)地對2003 年度的比較數(shù)字已進行了重編①公告編號：2005014。本段內(nèi)容并不影響已發(fā)表的審計意見。北京 報告日期：2005年4月26日【例5】 審 計 報 告深鵬所股審字[2005]063 號安徽省科苑集團股份有限公司全體股東： 我們審計了… 我們按照中國…我們認為… 在審計中我們了解到科苑股份對上海恒天置業(yè)有限公司長期投資賬面價值為人民幣4500 % 上海恒天置業(yè)有限公司主要資產(chǎn)房屋賬面價值為人民幣10,675 % 產(chǎn)權(quán)證為上海慶安科技發(fā)展有限公司所有為科苑股份實際控制人至本報告日止尚未辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)現(xiàn)該房屋產(chǎn)權(quán)已用于上海慶安科技發(fā)展有限公司5000 萬元銀行借款抵押科苑股份本年度計提2400 萬減值準備 我們關(guān)注到科苑股份面臨著如科苑股份會計報表附注所述十二所列重大不確定事項科苑股份2004 年度形成大額應(yīng)收款項上海潤安實業(yè)發(fā)展有限公司4,500 萬元上海亞安投資有限公司3,985 萬元轉(zhuǎn)讓委托理財資產(chǎn)未收回款其可回收性及對科苑股份經(jīng)營構(gòu)成重大影響另對重大會計差錯更正的完整性僅限于科苑股份管理當局提供的資料科苑股份應(yīng)收上海坤源經(jīng)濟發(fā)展有限公司17,985 萬元其中17,820 萬元2001 年度至2003 年度未入賬科苑股份已追溯調(diào)整同時于本年度全額計提壞賬上海坤源經(jīng)濟發(fā)展有限公司原為科苑股份大股東的實際控制人所控制的公司目前營業(yè)執(zhí)照已吊銷未注銷其他涉及銀行借款未入賬等重大會計差錯詳見會計報表附注三 深圳鵬城會計師事務(wù)所 中國注冊會計師 盧劍波 桑 濤 中國 ??深圳 2005 年4 月26 日【例6】 審 計 報 告吳忠儀表股份有限公司全體股東： 我們審計了后附的… 我們按照中國注冊… 我們認為，上述會計報表符合…另外，我們注意到， 吳忠儀表公司前任三位高管人員因涉嫌貪污罪被司法機關(guān)批捕,中國證監(jiān)會對吳忠儀表公司有關(guān)涉嫌證券違法行為已立案稽查，上述事項正在進行之中，其對吳忠儀表公司的影響我們無法判定。如銀行方面能順利地將貴公司與佳紙集團貸款分開管理，此事項對貴公司的財務(wù)狀況不會造成影響；否則，將會對貴公司的資產(chǎn)負債率及相關(guān)財務(wù)狀況造成負面影響。就貴公司與佳紙集團貸款的分帳管理問題，正在等待中國工商銀行總行的批復(fù)。 深圳大華天誠會計師事務(wù)所 中國注冊會計師 中國 深圳 2005 年4 月19 日【例4】 審 計 報 告中喜審字（2005）第02207 號佳木斯金地造紙股份有限公司全體股東： 我們接受委托，審計了后附的… 我們按照中國注冊會計師獨立… 我們認為，上述會計報表符合… 此外，我們注意到： 貴公司2004年12月31日在工行佳木斯市分行的貸款帳面數(shù)為38,864萬元（含黑龍江省工行轉(zhuǎn)入的3740萬元），除帳面數(shù)外在黑龍江省工行佳木斯市分行還有以貴公司的名義貸款共57,238萬元，此貸款是工商銀行對貴公司和佳木斯紙業(yè)集團有限公司未進行貸款分帳管理造成的。貴公司已在會計報表附注10 中披露了擬采取的改善措施，但其持續(xù)經(jīng)營能力仍然存在重大不確定性。 利安達信隆會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司 中國注冊會計師 林萬強 李耀堂 中國貴公司已在附注九充分披露了擬采取的改善措施，但其持續(xù)經(jīng)營能力仍然存在不確定性。因車港工程項目及百靈建設(shè)有限公司項目占貴公司的資產(chǎn)比例較大，在貴公司未來經(jīng)營中占重要地位，目前由于政府的規(guī)劃方案有所調(diào)整而未投入使用或未來市場發(fā)生變化，將可能對貴公司經(jīng)營造成重大影響。該段內(nèi)容僅用于提醒會計報表使用人關(guān)注，并不影響已發(fā)表的意見。截至本報告日，發(fā)展銀行沒有向有關(guān)方面歸還該等款項，也未接到中國證監(jiān)會的處罰通知，以上事項也沒有進入司法裁決程序。南方證券的款項是發(fā)展銀行扣劃用于歸還由南方證券擔(dān)保的貸款的款項。 如發(fā)展銀行會計報表附注八“或有事項”中所述，中國證券監(jiān)督管理委員會機構(gòu)監(jiān)管部于2004年9 月發(fā)出通知，責(zé)令發(fā)展銀行立即歸還扣劃的德恒證券有限責(zé)任公司款項，中國證券監(jiān)督管理委員會機構(gòu)監(jiān)管部、上市公司監(jiān)管部 于2005 年1 月發(fā)出通知，責(zé)令發(fā)展銀行收到通知20 億元的款項，否則將對發(fā)展銀行立案稽查并依法進行行政處罰。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。 我們按照中國注冊會計師獨立審計準則計劃和實施審計工作，以合理確信會計報表是否不存在重大錯報?！朵N售經(jīng)理學(xué)院》56套講座+ 14350份資料《銷售人員培訓(xùn)學(xué)院》72套講座