財務(wù)報表附注相關(guān)內(nèi)容-文庫吧資料
2025-07-07 00:09本頁面
【正文】 逐項說明資本公積增加、減少需要原因、依據(jù)以及涉及的金額；如果存在資本公積中由國家獨享資本公積的部分，應(yīng)當(dāng)說明具體內(nèi)容及數(shù)額。年初賬面余額投資金額 所占比例（%） 增加 減少 投資金額 所占比例（%）合 計投資者名稱本年 本年期末賬面余額……如果報告期內(nèi)有出資或增資行為的，應(yīng)披露執(zhí)行驗資的會計師事務(wù)所名稱和驗資報告文號。（3）本期返還的政府補(bǔ)助金額及原因。提示：“其他非流動負(fù)債”中僅包括“遞延收益”的，建議按如下格式進(jìn)行披露：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與政府補(bǔ)助有關(guān)的下列信息：（1）政府補(bǔ)助的種類及金額。遞延所得稅負(fù)債及對應(yīng)的應(yīng)納稅暫時性差異。說明因存在擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合 同、重組義務(wù)等事項確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債的年初、期末余額及增減變動情況。（四十三）專項應(yīng)付款。（四十一）應(yīng)付債券。到期未償還的長期借款。（四十）長期借款。 （三十九）其他流動負(fù)債。5．代理兌付證券款。（全額包銷、余額包銷、代銷）承銷證 券的種類等情況。再保險合同原保險合同長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金再保險合同原保險合同壽險責(zé)任準(zhǔn)備金再保險合同原保險合同未決賠款準(zhǔn)備金再保險合同原保險合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金2．保險合同準(zhǔn)備金未到期期限。（三十六）保險合同準(zhǔn)備金（僅由保險公司披露）。要求：（1）賬齡超過 3 年的大額其他應(yīng)付款，應(yīng)說明未償還或未結(jié)轉(zhuǎn)的原因，如在資產(chǎn)負(fù)債表日后已償還的，應(yīng)當(dāng)予以說明。（三十四）應(yīng)交稅費。、金額及其計算依據(jù)。（三十三）職工薪酬。（三十二）預(yù)收賬款。（三十一）應(yīng)付賬款。 證券企業(yè)還應(yīng)按交易對手披露以下信息：（二十九）吸收存款（僅由金融企業(yè)披露）。（二十七）交易性金融負(fù)債。（二十六）企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別銀行拆入、非銀行金融機(jī)構(gòu)拆入披露期末賬面余額 和年初賬面余額。（二十五）企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別同業(yè)、其他金融機(jī)構(gòu)存放款項披露期末賬面余額和 年初賬面余額。（二十四）企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別借入中央銀行款項、國家外匯存款等披露期末賬面余額和年初賬面余額。應(yīng)分類列示其他非流動資產(chǎn)的金額、增減變動 情況?！?.二、其他原因造成所有權(quán) 受到限制的資產(chǎn)……1.一、用于擔(dān)保的資產(chǎn)年初賬面價值 本年增加額 本年減少額所有權(quán)受到限制的資產(chǎn) 期末賬面價值合 計注：資產(chǎn)所有權(quán)受到限制的原因應(yīng)詳細(xì)說明。年初余額期末余額項 目合 計、可抵扣虧損等的金額（存在到期日的，還應(yīng)披露到期日）。（十九）長期待攤費用。 交易席位費（僅由證券公司披露）。 在建工程期末賬面余額最大的前 10 項：（十七）無形資產(chǎn)。其中：土地資產(chǎn) 房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運輸工具……四、賬面價值合計其中：土地資產(chǎn) 房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運輸工具 三、減值準(zhǔn)備累計金額合計…… 同時應(yīng)說明下述事項：（1）說明本年增加的固定資產(chǎn)中，由在建工程轉(zhuǎn)入的金額；（2）期末已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)原值；期末暫時閑置的固定資 產(chǎn)原值；本年報廢固定資產(chǎn)原值、凈值和損失；（3）本年增加的累計折舊中，本年計提的折舊費用。年初賬面 本年 本年 余額 增加額 減少額一、原價合計、建筑物二、累計折舊（攤銷）合計、建筑物三、減值準(zhǔn)備合計、建筑物四、賬面價值合計、建筑物項 目 期末賬面 余額，應(yīng)當(dāng)披露投資性房地產(chǎn)公允價值的確定依據(jù)及公允價值金額的增減變動情況；，應(yīng)當(dāng)說明房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的原因及其影響。（十四）投資性房地產(chǎn)。 注：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備減少的原因包括：發(fā)生事實損失沖銷；股權(quán)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)出；其他原因轉(zhuǎn)出。年初余額 本年增加 本年減少對子公司投資對合營企業(yè)投資對聯(lián)營企業(yè)投資對其他企業(yè)投資小 計減：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備項 目 期末余額合 計。 （十三）長期股權(quán)投資。（十一）可供出售金融資產(chǎn)。注：①本期轉(zhuǎn)出是指貸款轉(zhuǎn)為抵債資產(chǎn)等而轉(zhuǎn)出的貸款損失準(zhǔn)備。注：即使是本金逾期1天，整筆貸款也應(yīng)劃為逾期貸款。注：銀行可以按行業(yè)風(fēng)險集中情況自行確定行業(yè)分布。（九）買入返售金融資產(chǎn)（僅由金融企業(yè)披露）。（六）應(yīng)收保費、應(yīng)收分保賬款賬齡結(jié)構(gòu)（僅由保險公司披露）。1．采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款2．采用單項認(rèn)定法計提壞賬準(zhǔn)備的單項金額重大的應(yīng)收賬款注：有預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款的，比照應(yīng)收賬款進(jìn)行披露。（四
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