企業(yè)的自我診斷速查表-文庫吧資料
2025-07-06 17:41本頁面
【正文】 紛。39. 管理人員在公司財務(wù)狀況較差或惡化時為公司債務(wù)提供個人擔保。38. 較差的或持續(xù)惡化的財務(wù)狀況（如經(jīng)營損失和負的現(xiàn)金流量）。37. 由于價格競爭、市場飽和、毛利降低、顧客需求減少、技術(shù)變化或產(chǎn)品報廢等而帶來的嚴重經(jīng)濟壓力；依賴于新產(chǎn)品或新業(yè)務(wù)；需要大量資金用于研究開發(fā)項目或業(yè)務(wù)擴張。36. 高度依賴舉債、償債困難、易受利率變化影響。35. 為了即將發(fā)行證券、內(nèi)部人員出售股票或合并，而希望維持較高的股票價格。34. 計劃對公司進行業(yè)務(wù)剝離、由第三方收購公司的計劃、規(guī)定一旦預(yù)測結(jié)果實現(xiàn)即給予獎勵的合同。33. 承擔異常高的經(jīng)營風(fēng)險，包括過于激進的擴張或兼并計劃，特別是在管理層沒有經(jīng)驗或經(jīng)驗有限的領(lǐng)域。32. 建立在過于激進的經(jīng)營成果目標或股價目標基礎(chǔ)上的重要員工獎勵及福利計劃（如獎金、激勵計劃、認股權(quán)）。31. 對證券分析員、債權(quán)人或股東就明顯不切實際的預(yù)測做出承諾。30. 不強制負責(zé)重要控制職能的員工休假。29. 缺乏及時及適當?shù)慕灰子涗洠ɡ缟唐吠嘶氐挠涗洠?8. 缺乏適當?shù)氖跈?quán)程序和交易（例如購買）的審批程序。27. 缺乏適當?shù)穆氊?zé)分工或獨立復(fù)核制度。26. 對于接近易被挪用資產(chǎn)的員工，在安排就職時缺乏審核及篩選程序。25. 對易于被挪用的資產(chǎn)（例如現(xiàn)金、證券、貴金屬、芯片及設(shè)備等）的檔案記錄及實物保安不足。24. 缺乏適當?shù)墓芾韺颖O(jiān)控（例如由于處于外地而監(jiān)控不足）。23. 延遲提供信息而不解釋原因；試圖無理地影響審計范圍；或者武斷地對審計工作設(shè)置時限。22. 經(jīng)常就調(diào)整分錄或其他會計及報告事項與審計師存在意見分歧和爭論；回避提問；對重要事項缺乏公開、全面和及時的溝通和說明。21. 過于激進（非常不穩(wěn)?。┑臅嬚?。20. 嚴重操控經(jīng)營利潤（包括嚴重夸大或掩蓋）。19. 最近存在“購買審計意見”的事件。18. 長期存在能力不足的會計人員、信息技術(shù)人員或內(nèi)審人員。17. 某一位重要管理人員異常嚴格地限制員工了解信息；或者對于某些重要業(yè)務(wù)或財務(wù)職能（例如提取準備金）進行獨裁控制而不允許或極少允許他人檢查。16. 管理層為達到目的可能逾越管理控制制度的規(guī)定；不理會維護有效控制制度的重要性；不能糾正已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處。15. 存在不恰當?shù)膬r值觀及倫理觀；不法實施、監(jiān)控及加強反舞弊計劃、商業(yè)倫理培訓(xùn)計劃和員工操守準則指導(dǎo)。14. 咄咄逼人或傲慢的管理方式，例如：威嚇、不尊重員工，對稅務(wù)機關(guān)及監(jiān)管機關(guān)不合理的爭執(zhí) － 包括不尊重監(jiān)管指引或過分追求在公眾媒體中的形象。13. 非主管財務(wù)的管理人員參與選用會計原則及做出重大會計估計，或?qū)Υ吮憩F(xiàn)出異常的關(guān)心。12. 熱衷于以不正當手段減少應(yīng)納稅的所得。11. 頻繁更換審計師或其他審計師由于無法確定的原因拒絕接受委聘。10. 更換主要的法律顧問、銀行或其他重要顧問，而無合理解釋。9. 有信息表明商業(yè)社群對于其一個或多個管理人員或主要專業(yè)顧問（法律顧問、銀行、承銷商或其他顧問）的聲譽表示憂慮。8. 公司的專業(yè)顧問曾對公司提起訴訟。7. 不能獲得有關(guān)“董事及高層主管”誠信度的信息，或其誠信度相對機構(gòu)規(guī)模而言明顯不適當（過低）。6. 存在已確認的、傳言的或可疑的犯罪事實。5. 有關(guān)挪用資產(chǎn)或其他舞弊行為的傳言；有關(guān)有組織犯罪的傳言。4. 存在敏感的或無法律依據(jù)及憑證的交易。3. 可能的重大違規(guī)或違法行為。2. 近期針對公司的重大訴訟、索賠或調(diào)查及評估，以及有關(guān)過往法律事件的最新變化。1. 有犯罪調(diào)查或定罪記錄；曾編制虛假財務(wù)資料；違反證券法、違規(guī)或其他不當行為。12345不斷改善并提高風(fēng)險控制程序及措施1. 在經(jīng)營及管理層的協(xié)助下，戰(zhàn)略及決策層應(yīng)確保在整個企業(yè)內(nèi)不斷改善和提高針對經(jīng)營及管理中各項風(fēng)險因素的評估、控制和監(jiān)控程序及措施。123452. 戰(zhàn)略及決策層應(yīng)有效地評估新設(shè)計及改進后的風(fēng)險控制程序及措施的及時性、運作效率及實施有效性。12345 戰(zhàn)略及決策層的運作狀況 – 自我診斷速查表（續(xù)）戰(zhàn)略及決策層的使命及運作要點自我診斷評分建立針對性的戰(zhàn)略以有效管理和控制企業(yè)經(jīng)營及管理中的風(fēng)險因素1. 戰(zhàn)略及決策層和經(jīng)營及管理層應(yīng)對新生的風(fēng)險因素以及重要風(fēng)險因素的變化做出迅速的反應(yīng)，及時建立有效及針對性的風(fēng)險管理戰(zhàn)略，并運用相應(yīng)的管理程序及措施以控制風(fēng)險。12345不斷評估及分析企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展和業(yè)務(wù)管理方面的風(fēng)險因素1. 戰(zhàn)略及決策層應(yīng)及時分析企業(yè)經(jīng)營及管理中各主要因素的變化情況，并評估此等變化對企業(yè)的潛在影響：l 外部經(jīng)營環(huán)境的變化（經(jīng)濟、政治、法律監(jiān)管、行業(yè)、技術(shù)、生態(tài)保護等）；l 經(jīng)營戰(zhàn)略和管理戰(zhàn)略的重要假設(shè)前提的變化；及l(fā) 業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品種類、業(yè)務(wù)流程及環(huán)節(jié)、管理流程及環(huán)節(jié)的變化。總經(jīng)理 / CEO管理委員會研究及開發(fā)戰(zhàn)略規(guī)劃競爭情報知識管理董事會提名委員會人事及薪酬委員會審計委員會采購及資源管理生產(chǎn)管理人力資源管理信息技術(shù)管理公共關(guān)系管理財務(wù)及融資管理法律事務(wù)管理行政后勤管理服務(wù)管理市場及合作關(guān)系銷售及客戶關(guān)系內(nèi)部審計消費信貸管理投資管理
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