【正文】 式］的單元格為本單位定義的單元 公式取數(shù)，不顯示的為通用公式取數(shù)或未定義公式。計算公式主要是通過公式定義從報表取數(shù)、科目取數(shù)以及 部門、項(xiàng)目、往來等輔助信息的取數(shù)功能；校驗(yàn)公式主要是對報表間或者報表內(nèi)的勾稽關(guān)系的檢查；平衡公式是報表匯總或報表調(diào)整后顯示的勾稽關(guān)系不平時，使用平衡公式使之平衡。 圖 423 公有公式 （通用公式）一般由集團(tuán)統(tǒng)一定義，公式保護(hù)設(shè)置 為 “ 不增刪改動 ”，單元公式由本單位定義， 保護(hù)屬性設(shè)置為“允許增刪改動”。 （ 4） 報表格式、公式保護(hù)： 登錄 GS 系統(tǒng)→財務(wù)會計→報表→報表操作→報表啟封封存， 選擇 報表啟封封存 功能，進(jìn)入圖 423 所示界面， 首先 ， 選擇數(shù)據(jù)類型，然后 ， 根據(jù)附注提示進(jìn)行選擇，封存后報表格式不允許修改。 登錄 GS 系統(tǒng)→財務(wù)會計→報表→報表字典 →數(shù)據(jù)單元定義 ， 選擇 數(shù)據(jù)單元定義 進(jìn)入 圖 422 所示界面： 圖 422 點(diǎn)擊 增加 按鈕 根據(jù)界面提示錄入單元編號（浪潮 GS 技術(shù)人員分配編號）單元名稱、金額單位、處理級數(shù)（ 根據(jù)匯總級數(shù)錄入 ）、來源方式（單位報表選擇“獨(dú) 38 立數(shù)據(jù)”、匯總報表選擇“匯總依賴”）、所屬公司（默認(rèn)本單位編號 ）。 如圖 419 所示界面： 圖 419 36 （ 3）報表數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián) :登錄 GS 系統(tǒng)→財務(wù)會計→報表→報表字典 →報表數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián) ，如圖 420 所示界面： 圖 420 選擇 報表數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián) 功能，進(jìn)入圖 421 所示界面： 圖 421 37 左邊框選擇要關(guān)聯(lián)報表，右邊框選擇關(guān)聯(lián) 數(shù)據(jù)單元 ，點(diǎn)擊向左箭頭 將數(shù)據(jù)單元移到中間欄， 點(diǎn)擊 保存 按鈕 關(guān)聯(lián)完成。 如圖 418 所示界面： 創(chuàng)建報表也 可以點(diǎn) 擊“模板選擇”引用公有報表格式，進(jìn)行修改后保存為私有創(chuàng)建報表編號、報表名稱等 報表格式設(shè)置 報表公式定義 報表數(shù)據(jù)單元關(guān)聯(lián) 報表格式保護(hù)、封存 報表數(shù)據(jù)生成等操作 35 報表。 圖 416 賬務(wù)進(jìn)行 “ 月結(jié) ” 后，會計期間的狀態(tài)將變?yōu)椤瓣P(guān)閉”，重新打開時，必須從最后一個關(guān)閉的期間執(zhí)行，例如，一月至五月賬務(wù)已進(jìn)行月結(jié)，現(xiàn)需要將二月份的會計期間重新打開，應(yīng)選擇五月份會計期間，點(diǎn)擊 重新打開 按鈕，再依次打開四月份、 34 三月份、二月份，而不允許直接打開二月份期間。 （ 7） 報表系統(tǒng)審核： 報表校驗(yàn)通過，人工檢查報表數(shù) 據(jù) ，并與賬務(wù)核對無誤后，進(jìn)行系統(tǒng)審核。 登錄 GS 系統(tǒng)→財務(wù)會計 → 報表 → 報表數(shù)據(jù) → 報表匯總，選擇 報表匯總 功能進(jìn)入圖 414 所示界面： 圖 414 32 匯總前只需選擇報表期間，月報表（系統(tǒng)默認(rèn)）、 匯總本審（只匯總本級審核）、匯總上審（只匯總上級審核）、匯總計算（匯總的同時對存在單元公式的單元格進(jìn)行計算）等選項(xiàng)一般不作選擇，左邊框選擇報表名稱→右邊框勾選匯總報表單元編號（可同時選擇多個匯總單元）→點(diǎn)擊 匯總 按鈕，系統(tǒng)提示“匯總完畢”完成匯總。 （ 3） 報表及報表編寫說明經(jīng)核算科長、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，用 A4 紙打印裝訂并由制表人、科長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理在封皮上簽字，加蓋本單位公章報總部會計管理科及本店總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人，并留存一份報表歸檔保存。 （ 5） 手工報表審核檢查 ： (1)根據(jù)“總賬 科目余額表”及有關(guān)“明細(xì)科目余額表”逐項(xiàng)核對報表數(shù)據(jù)是否正確，是否符合總部有關(guān)規(guī)定，會計報表各對應(yīng)項(xiàng)目之間，是否相互一致，會計報表 本期與上期的有關(guān)數(shù)字是否相互銜接，例如：利潤表中三項(xiàng)費(fèi)用與費(fèi)用明細(xì)表、主要指標(biāo)表中三項(xiàng)費(fèi)用是否一致，利潤表、費(fèi)用表中上期累計數(shù)加本月數(shù)是否等于本期累計數(shù)。 圖 413 調(diào)整完畢，打開“報表操作”菜單→ 打開報表 →修改報表并 校驗(yàn)本表 → 保存本表，完成千元表的調(diào)整 操作 。 修正錯誤后 在 數(shù)據(jù)狀態(tài)下（視圖菜單下選擇數(shù)據(jù)狀態(tài)） → 重新計算本表 → 保存報表 → 校驗(yàn)本表，重復(fù)操做此步驟，直至校驗(yàn)通過。 （ 3） 報表校驗(yàn)： 登錄 GS 系統(tǒng)→財務(wù)會計→報表→打開報表→數(shù)據(jù)→校驗(yàn)本表，選擇 校驗(yàn)本表 功能， 如提示“校驗(yàn)完畢”表示校驗(yàn)已通過，如提示“存在不平勾稽關(guān)系，查看校驗(yàn)報告”表示校驗(yàn)未通過，根據(jù)報告提示檢查原因，點(diǎn)擊 確定 按鈕進(jìn)入圖 411 所示界面： 圖 411 29 根據(jù)圖中“坐標(biāo)描述”、“坐標(biāo)”、 “公式說明”等提示，通過查看 報表公式、核對科目余額表找出錯誤原因 進(jìn)行修改。 圖 48 點(diǎn)擊 確定 按鈕 進(jìn)入圖 49 所示界面： 圖 49 28 （ 2） 生成報表 ：登錄 GS 系統(tǒng)→財務(wù)會計→報表→打開報表→數(shù)據(jù)→計算本表，先計算 JT0002 利潤表（新準(zhǔn)則），再依次計算 JT0001 資產(chǎn)負(fù)債表（新準(zhǔn)則）、 JT0003費(fèi)用明細(xì)表（新準(zhǔn)則）、 JT0004 會計主要 指標(biāo)表（新準(zhǔn)則）、 0006 零售門店費(fèi)用明細(xì)表，如圖 410 所示界面： 圖 410 計算完畢， 選擇 “文件”菜單 下 保存報表 功能 ，進(jìn)行報表保存 。檢查方法： 在無法確定是哪張憑證出錯的情況下， 以 當(dāng)月 不同日期進(jìn)行平衡檢查，逐步縮小查找范圍，便于查找錯誤憑證。 （四）系統(tǒng)平衡檢查操作流程 ：登錄 GS 系統(tǒng)→財務(wù)會計→總賬→期末處理→平衡檢查，如圖 43 所示 界面： 圖 43 選擇 平衡檢查 功能進(jìn)入圖 44 所示界面： 圖 44 25 點(diǎn)擊 開始檢查 按鈕 ，系統(tǒng)自動進(jìn)行檢查，完成后顯示檢查結(jié)果，如圖 45 所示界面， 顯示 總賬試算結(jié)果平衡情況（資產(chǎn)等于負(fù)債加所有者權(quán)益）。憑證記賬完成后“ √ ”選“過濾憑證”，系統(tǒng)自動檢查已記賬或未記賬憑證， 24 防止漏記。 財務(wù)負(fù)責(zé)人 科長 制證人 22 摘要：攤銷月租賃費(fèi) 借：管理費(fèi)用－場地租賃費(fèi) 貸：長期待攤費(fèi)用－租賃費(fèi) 四、會計報表編制 （一）報表前準(zhǔn)備工作 月末，編制報表前，首先確保所有憑證制作、人工審核完畢，保證賬賬、賬實(shí)相符，然后對總賬科目進(jìn)行檢查，打開科目余額表逐個科目進(jìn)行檢查（查詢條件中必須選擇“包含未記賬憑證”選項(xiàng) )，檢查內(nèi)容主要包括以下方面： 對科目的期初、期末余額變化異常的查看原因，檢查是否正常； 對損益類科目查看費(fèi)用、成本類是否都記入借方，收入類是否都記入貸方； 逐個明細(xì)科目、分部門、分往來單位等查看是否存在錯用科目、串用部門、往來 單位是否重復(fù)編號使用等異常現(xiàn)象； 檢查科目之間的勾稽關(guān)系是否正確，例如，應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 未交增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅科目的貸方發(fā)生額，與按照計提比例計算出的應(yīng)交稅費(fèi) 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的科目貸方發(fā)生額是否一致；應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付工資科目貸方發(fā)生額，與按照比例計算出的銷售費(fèi)用 工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)科目的借方發(fā)生額是否一致等。 財務(wù)負(fù)責(zé)人 科長 制證人 20 借：營業(yè)稅金及附加 — 城建稅 營業(yè)稅金及附加 — 教育費(fèi)附加 營業(yè)稅金及附加 — 地方教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 （六）根據(jù)房產(chǎn)原值及與房產(chǎn)不可分割的附屬設(shè)備原值計提房產(chǎn)稅，每月計提金額＝資產(chǎn)原值（ 1－當(dāng)?shù)乜鄢剩?%(年稅率 )/12（ 月），以自制“房產(chǎn)稅計提表”為憑證附件 ,格式內(nèi)容如下 : 房產(chǎn)稅計提表 年 月 日 金額單位 :元 資產(chǎn)名稱 資產(chǎn)原值 扣除率 稅率 月計提稅額 ? 房產(chǎn)小計 ? 附屬設(shè)備小計 合 計 財務(wù)負(fù)責(zé)人 : 科室負(fù)責(zé)人 : 制單人 : 從租計征的按照月租金收入 12%計提當(dāng)月房產(chǎn)稅 憑證分錄為： 摘要：計提月房產(chǎn) 稅 借：管理費(fèi)用－房產(chǎn)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交房產(chǎn)稅 （七）根據(jù)無形資原值進(jìn)行攤銷，每月攤銷金額為資產(chǎn)原值 /攤銷年限 /12（月），以自制“無形資產(chǎn)攤銷表”為憑證附件 ,格式內(nèi)容如下 : 21 無形資產(chǎn)攤銷表 年 月 日 金額單位 :元 資產(chǎn)名稱 資產(chǎn)原值 入賬日期 攤銷年 限 剩余攤銷月 份 月攤銷 額 ? 合 計 財務(wù)負(fù)責(zé)人 : 科室負(fù)責(zé)人 : 制 單人 : 憑證分錄為： 摘要：攤銷月無形資產(chǎn) 借：管理費(fèi)用－無形資產(chǎn)攤銷－部門 貸：累計攤銷 （八）根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，預(yù)提費(fèi)用，以自制“預(yù)提說明”為憑證附件 ,格式內(nèi)容如下 : 憑證分錄為： 摘要：預(yù)提本月廣告費(fèi)或其他費(fèi)用（根據(jù)合同等合理預(yù)計） 借：銷售費(fèi)用 廣告費(fèi)－部門 貸：其他應(yīng)付款 應(yīng)付費(fèi)用－廣告費(fèi) 摘要：預(yù)提月保潔費(fèi) 借：銷售費(fèi)用－保潔費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款－應(yīng)付費(fèi)用 （九）根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，攤銷費(fèi)用，以自制“攤銷說明”為憑證附件 ,格式內(nèi)容如下 : 費(fèi)預(yù)提說明 本月應(yīng)預(yù)提 費(fèi) 元，預(yù)提期間為 月至 月。 財務(wù)負(fù)責(zé)人 科長 制證人 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加計提說明 本月實(shí)現(xiàn)應(yīng)交增值稅 元、營業(yè)稅 元、消費(fèi)稅 元，合計金額 元。 當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)