財(cái)政學(xué)第六章稅收理論練習(xí)題及答案-文庫(kù)吧資料
2025-06-28 17:56本頁(yè)面
【正文】 便地研究稅負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁、稅收歸宿的基本原理，更明確地闡釋負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁、稅收歸宿的主要規(guī)則。但是，由于受稅收影響的市場(chǎng)太多，逐一分析幾乎沒(méi)有可能，所以實(shí)證經(jīng)濟(jì)學(xué)在對(duì)稅收歸宿進(jìn)行一般均衡分析時(shí)，也只好采取極為簡(jiǎn)化的“兩市場(chǎng)—兩要素—兩產(chǎn)品模型”。如果這些反應(yīng)進(jìn)一步對(duì)初始變動(dòng)的市場(chǎng)發(fā)生“反饋”影響，則會(huì)繼續(xù)對(duì)其他市場(chǎng)發(fā)生第二輪、第三輪等“連鎖反應(yīng)”。所有這些市場(chǎng)都是相互聯(lián)系、相互依賴(lài)、相互影響的，那么只要稅收進(jìn)入某單一市場(chǎng)，只要該市場(chǎng)供求狀況（價(jià)格、產(chǎn)量）因稅收發(fā)生變化，其他所有市場(chǎng)也會(huì)在不同程度上做出反應(yīng)，即進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。價(jià)格 SST SS DD O 產(chǎn)量 （注：重線(xiàn)表示非壟斷廠商稅前、稅后的產(chǎn)量和價(jià)格的變化情況）稅收歸宿研究中，采取一般均衡分析方法和采取局部均衡分析法，各有何種意義？答：研究稅收歸宿，通常采取兩種方法：一般均衡分析法和局部均衡分析法。但是，人們不能據(jù)此認(rèn)為在有稅收情況下壟斷的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)對(duì)消費(fèi)者更有利。僅就試圖通過(guò)提高市場(chǎng)價(jià)格向消費(fèi)者轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)擔(dān)來(lái)看，在可比情況下壟斷廠商比非壟斷廠商有更大的困難。（2）稅后壟斷廠商則不能再更多地減少產(chǎn)量，也不能再更大幅度地提高市場(chǎng)價(jià)格，壟斷廠商的稅后供給量從Qm減少到QmT，相應(yīng)的稅后價(jià)格從Pm上升到PmT，而非壟斷廠商的稅后供給量則從Q0減少到Q0T，相應(yīng)的稅后價(jià)格也從P0上升到P0T，前者稅后減產(chǎn)的幅度和稅后價(jià)格上升的幅度均遠(yuǎn)低于后者。在壟斷條件下壟斷廠商對(duì)產(chǎn)品數(shù)量和市場(chǎng)價(jià)格有較大的控制能力，他們按照邊際收入等于邊際成本原則來(lái)決定生產(chǎn)規(guī)模，以能夠獲得最大壟斷利潤(rùn)為目標(biāo)來(lái)確定銷(xiāo)售價(jià)格。由于這種商品及其產(chǎn)生的替代效應(yīng)，破壞了這種商品市場(chǎng)上消費(fèi)者剩余和生產(chǎn)者剩余（國(guó)民福利）最大化的基本條件，導(dǎo)致額外的國(guó)民福利損失。何謂稅收的“超額稅負(fù)擔(dān)”？產(chǎn)生超額稅負(fù)擔(dān)的主要原因是什么？答：稅收的超額稅負(fù)擔(dān)，是指因?yàn)槎愂盏淖饔媒o經(jīng)濟(jì)社會(huì)在資源使用上帶來(lái)的效率損失，即國(guó)民福利損失。這種稅是以人的存在作為征收的對(duì)象（稅基），而不問(wèn)納稅人的收入、消費(fèi)、財(cái)產(chǎn)以及所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體情況。至于“非經(jīng)濟(jì)稅基”，則是指和人們的經(jīng)濟(jì)行為無(wú)關(guān)的征稅對(duì)象。對(duì)經(jīng)濟(jì)稅基征稅，勢(shì)必會(huì)影響人們的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)決策，改變?nèi)藗冊(cè)诳梢蕴娲慕?jīng)濟(jì)行為之間的選擇，即發(fā)生替代效應(yīng)。該概念說(shuō)明任何形式的稅收必須具有以下三個(gè)基本特征：（1）目的性，稅收是政府安排大部分公共開(kāi)支的最重要的資金來(lái)源，全部稅收收入都要用于實(shí)現(xiàn)各種社會(huì)、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)；（2）合法性，只有政府，并且依據(jù)有關(guān)法律，才能獲得對(duì)其社會(huì)成員征稅的權(quán)力，其他任何個(gè)人、機(jī)構(gòu)則無(wú)此權(quán)力；（3）強(qiáng)制性，無(wú)論人們?cè)敢馀c否，依法納稅被規(guī)定為社會(huì)成員的一種義務(wù)，這是每個(gè)法定納稅人必須承擔(dān)的現(xiàn)代生活的代價(jià)。 簡(jiǎn)要分析對(duì)勞動(dòng)和資本收入征稅所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)影響。 圖示“拉弗曲線(xiàn)”，解釋該曲線(xiàn)主要說(shuō)明了哪些問(wèn)題。斯密的“稅收原則”。A、稅率變動(dòng)的幅度小于稅基相反變動(dòng)的幅度B、稅率變動(dòng)的幅度大于稅基相反變動(dòng)的幅度C、稅率變動(dòng)的幅度等于稅基相反變動(dòng)的幅度D、稅基變動(dòng)與稅率變動(dòng)無(wú)關(guān)拉弗曲線(xiàn)反映了稅率變動(dòng)與政府稅收收入變動(dòng)的函數(shù)關(guān)系。A、 供求雙方彈性較大者，相應(yīng)承擔(dān)較小的稅負(fù)擔(dān)B、 供求雙方彈性較大者，相應(yīng)承擔(dān)較大的稅負(fù)擔(dān)C、 供求雙方如有一方為無(wú)彈性，則無(wú)彈性的一方將承擔(dān)全部稅負(fù)擔(dān)D、 供求雙方如有一方為無(wú)彈性，則另一方將承擔(dān)全部稅負(fù)擔(dān)稅基彈性為負(fù)值時(shí)，會(huì)出現(xiàn)了EtB1，EtB 1和EtB =1的三種情況。A、生產(chǎn)者與消費(fèi)者承擔(dān)了相同的稅負(fù)擔(dān)B、生產(chǎn)者比消費(fèi)者承擔(dān)了更大的稅負(fù)擔(dān)C、生產(chǎn)者比消費(fèi)者承擔(dān)了更小的稅負(fù)擔(dān)D、不確定超額稅負(fù)擔(dān)只有在（ ）情況下為零。A、 國(guó)家使用了大批官吏以征稅，浪費(fèi)了大量稅收收入，加之稅吏貪污腐化，苛索人民，增加了人民的負(fù)擔(dān)B、 稅收妨礙了人民的勤勞，使人民對(duì)某些能夠提供更多人就業(yè)的事業(yè)裹足不前C、 不適當(dāng)?shù)馁x稅造成逃稅現(xiàn)象大增，而處罰過(guò)重導(dǎo)致許多生產(chǎn)性資源變成國(guó)家稅收D、 稅吏的頻繁的稽查，常使納稅人遭到極不必要的麻煩、困惱與壓迫
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