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稅務籌劃的風險及防范措施-文庫吧資料

2025-06-24 06:25本頁面
  

【正文】 在稅務籌劃過程中應加強與當?shù)囟悇諜C關的聯(lián)系,充分了解當?shù)囟悇照鞴艿奶攸c和具體要求,爭取得到稅務機關對企業(yè)稅務籌劃行為的認可。因為在稅法規(guī)范的前提下,企業(yè)往往面臨不同的稅務籌劃方案選擇,不同稅務籌劃方案的稅負差異影響著企業(yè)未來的現(xiàn)金流量,進而影響企業(yè)的盈利能力、償債能力以及投資經(jīng)營風險。一項違法的稅務籌劃,無論其成果如何顯著,注定是要失敗的。2. 稅務籌劃風險的事中控制(1)注重整合稅務籌劃目標與財務管理目標稅務籌劃的規(guī)則決定了依法籌劃是稅務籌劃工作的基礎。(2)加強稅務籌劃人員素質(zhì)教育稅務籌劃活動的科學實施離不開高素質(zhì)的籌劃人員,鑒于企業(yè)內(nèi)部稅務籌劃人員對企業(yè)的基本情況比較熟悉,從長遠發(fā)展角度考慮,企業(yè)應該培養(yǎng)自己的稅務籌劃人員。 1. 稅務籌劃風險的事前控制 (1)加強稅務籌劃信息管理稅務籌劃活動的首要環(huán)節(jié)是收集信息,既包括國家稅收政策內(nèi)容,也包括籌劃主體過去、現(xiàn)狀及其所處的環(huán)境。因此,企業(yè)不僅要重視稅務籌劃,更要重視稅務籌劃的風險及其防范。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,稅務籌劃日益成為一種普遍現(xiàn)象,并且受到越來越多的企業(yè)重視。一旦企業(yè)的稅務籌劃方法被稅務機關認定為偷稅,那么納稅人所進行的“稅務籌劃”不僅不能給納稅人帶來任何稅收利益,相反還要承擔相應的經(jīng)濟處罰,造成不必要的稅收支出成本。其次是具體稅收事項的彈性空間賦予了稅務機關的自由裁量權,這在客觀上也為稅務籌劃的認定偏差提供了可能性。目前征納雙方在對稅務籌劃的認定中存在著客觀上的偏差,具體來說主要以下幾方面的原因:首先是稅收法律、法規(guī)的不完善導致稅務籌劃的認定偏差。(三)征納雙方的稅務籌劃認定差異性稅務籌劃的本質(zhì)特征是合法性,但實務中這種合法性最終取決于稅務機關對納稅人稅務籌劃方法的認定。稅收政策中的很多優(yōu)惠措施都是有條件要求的,運用這些優(yōu)惠開展稅務籌劃很大程度上限制了企業(yè)經(jīng)營的靈活性,很有可能導致企業(yè)經(jīng)營機會成本的增加。(二)稅務籌劃的條件限制性條件限制性是稅務籌劃方案的一個顯著特點,任何稅務籌劃方案都是在一定條件下選擇確定與組織實施的。納稅人的業(yè)務素質(zhì)越高,其稅務籌劃成功的可能性就越高;相反,則失敗的可能性越高。主觀性的判斷使得稅務籌劃方案的實施不可避免地出現(xiàn)兩種結果:成功與失敗。但是,從我國目前實際情況來看,納稅人對稅收、財務、會計、法律等相關政策與業(yè)務的了解程度并不高,因此,其稅務籌劃的風險較大。(三)稅務籌劃的主觀性風險納稅人的主觀判斷包括對稅收政策的認識與判斷、對稅務籌劃條件的認識與判斷等,納稅人的主觀判斷對稅務籌劃的成功與否有重要影響,具體來說,如果納稅人的業(yè)務素質(zhì)較高,對稅收、財務、會計、法律等方面的政策與業(yè)務有較透徹的了解,并且對其掌握程度也較高,那么其稅務籌劃成功的可能性會相對較高。其次,稅務行政執(zhí)
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