提高稅收占gdp比重大有潛力-文庫(kù)吧資料
2025-06-07 12:55本頁(yè)面
【正文】 濟(jì)發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和 GDP增長(zhǎng)等指標(biāo)來確定適宜的短期、中期和長(zhǎng)期稅收目標(biāo)。 1994 年以來我國(guó)每年新增稅收 1000億元左右，但隨著 GDP總量增大。若考慮到將預(yù)算外收入納入預(yù)算內(nèi)（ 1996年為 億元，占 GDP 比重的 %）和“費(fèi)改稅”（約 3000多億元，約占 GDP比重的 45%），到 20xx年財(cái)政 收入或稅收占 GDP比重提高到 25%以上是大有希望的，也是本屆政府最大的政績(jī)之一。我們認(rèn)為，中國(guó)稅收占 GDP 比重仍有大幅度提高的可 能，如果采取現(xiàn)代化的稅收管理手段，在稅率、稅種、稅制不變的情況下，有可能使得稅收占 GDP的比重由 11%提高到 1617%。 第五、全國(guó)“應(yīng)收盡收”的稅收額大大高于實(shí)際稅收額，稅收占 GDP 比重可由 11%提高至1617%。若按能源生產(chǎn)總量計(jì)算，每噸能源產(chǎn)量資源稅僅有 。該稅種體現(xiàn)國(guó)家對(duì)國(guó)有資源的收益。 1997年全國(guó)擁有城市 668個(gè)，其中 20萬人以上城市有 286個(gè) ，僅城市實(shí)有房屋建筑面積 ，其中實(shí)有住宅建筑面積 ，而每年城鎮(zhèn)土地使用稅收有 億元，平均每年每平方米房屋建筑面積土地使用稅僅有 元，但是居民住宅售價(jià)居高不下，許多大城市房屋租金甚至高于發(fā)達(dá)國(guó)家水平，但是國(guó)家并未受益，到底誰在受益？再有，各類被開發(fā)的資源收益大量流失。其次國(guó)家從城鎮(zhèn)土地使用收益大量流失。僅從 19901995年全國(guó)累計(jì)占用耕地 頃，其中國(guó)家基建占耕地 ，其余均為農(nóng)村集體和個(gè)人住宅占用。 1987 年 4 月國(guó)務(wù)院規(guī)定，該稅收全部用于農(nóng)業(yè)。首先是占用耕地稅收流失。由于這些稅種屬于地方稅收，占當(dāng)年全國(guó)地方稅收收入比重的 %； 1997年上述三項(xiàng)稅收額合計(jì)為 ，占全國(guó)地方稅收總額比重的 %。 第四、實(shí)際 土地和資源稅比率過低，國(guó)家收益（指稅收）大量流失。此外還有大量走私的關(guān)稅損失，僅 1998年海關(guān)查獲的走私案件 7328起，案值達(dá)137億元， 這只是走私活動(dòng)的“冰山一角”。 顯然，在名義關(guān)稅與實(shí)際關(guān)稅之間的產(chǎn)生上千億元的“租金”，被各種利益集團(tuán)在“優(yōu)惠政策”的名義下所分享?？紤]到以上兩種因素應(yīng)收關(guān)稅稅率不 應(yīng)低于 12%，應(yīng)收關(guān)稅收入不應(yīng)低于 1400億元。按國(guó)際慣例有必要的關(guān)稅減免，如高新技術(shù)及設(shè)備、資本貨物減免。 1985年我國(guó)進(jìn)口總額為 億元人民幣，關(guān)稅收入為 ，實(shí)際關(guān)稅稅率為 %； 1994 年我國(guó)進(jìn)口總額為 9960 億元人民幣，關(guān)稅收入 273 億元，實(shí)際關(guān)稅稅率只有 %； 1997年全國(guó)進(jìn)口總額為 11806億元人民幣，實(shí)際關(guān)稅收入 319億元，實(shí)際關(guān)稅稅率為 %（見表 2），大大低于名義關(guān)稅稅率。近 10 年來，我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅是“高名義稅率、亂減免關(guān)稅、低實(shí)際稅率”。如果實(shí)際營(yíng)業(yè)稅比率由 %提高到 10%的話，保守估計(jì)可以新增地方稅源 1300億元，營(yíng)業(yè)稅占總稅收比重也會(huì)進(jìn)一步提高。從 1978年以來，我國(guó)第三產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)占 GDP 比重不斷提高，到 1997 年分別占 GDP 的 %和 %，合計(jì)%，即占 GDP的 2/5，但營(yíng)業(yè)稅占稅收總額比重只有 %，經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)（指第三產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)占 GDP比重）與稅收貢獻(xiàn)（指營(yíng)業(yè)稅占總稅收比重）不成比例。1994年實(shí)際營(yíng)業(yè)稅比率為 %， 1995年為 %， 1996年為 %， 1997年為 %（見表 2）。營(yíng)業(yè)稅是按服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)額計(jì)算，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)等稅率為3%；金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等稅率為 5%；娛樂業(yè)稅率為 5%20%。盡管增值稅中 中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 2 頁(yè) 共 19 頁(yè) 中央占大頭，但是地方所分享的部分仍是地方稅收第二大稅源，約占地方稅收總額的 1/5。如山東省可增收 億元增值稅，江蘇省可增收 ，浙江省增收 ，安徽省增收 。全國(guó)這一比例最低地區(qū)是安徽，只有 %，其次湖北為 %、河南為 %，河北、山東均為 %，福建為 %，兩個(gè)經(jīng)濟(jì)大省江蘇和浙江均為 %（見表 3）。 各地區(qū)實(shí)際增值稅比率普遍低下，有相當(dāng)大的增收潛力。需要指出的是，增值稅是稅收的主體，且中央占大頭，但目前這一稅收總額比重卻在不斷下降。以 1997 年為例，全國(guó)增值稅為 3284億元，而稅收潛力（指理論值）應(yīng)在 47635398億元，實(shí)際少征收 14792114億元。從理論上看，名義增值稅比率應(yīng)為工業(yè)附加值的 1517%之間，可以稱為潛在增值稅比率或稅收潛力。 作者根據(jù) 1994年稅制改革以來有關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)增值稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、土地使用稅、資源稅以及稅收總額做了初步分析，得出以下結(jié)論： 第一、全國(guó)實(shí)際增值稅比率大大低于潛在稅收比率，且在不斷下降，但新增稅收潛力在10001500億元。與前幾年相比， 1999年我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度有
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