【正文】 行本票金額：有不定額本票和定額本票[1000元、5000元、一萬元、五萬元]2銀行本票喪失：沒有塡明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，喪失后不得掛失止付3記載內(nèi)容：表明‘銀行本票’字樣、無條件支付等162⑤銀行卡[信用卡和借記卡]：1銷戶：銷戶時，單位卡的賬戶余額不得提取，只可轉(zhuǎn)入基本存款賬戶2準貸記卡在透支金額和利息需要在30日內(nèi)歸還⑥匯兌[信匯和電匯]：1匯兌結(jié)算沒用金額起點，也沒有最高限額⑦托收承付：1代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理承付結(jié)算2托收承付結(jié)算的每筆金額起點為一萬元，新華書店系統(tǒng)每筆金額起點為1000元3辦理托收承付的具體程序168：托收承付（，驗貨為10天）逾期(若逾，其利息按每天萬分之五計算)拒絕付款（需出示拒付的理由證明書，若理由不足銀行均不受理，應(yīng)實行強制扣款）重辦托收（無理拒絕付款，可以委托銀行重辦托收，要填寫四聯(lián)‘重辦托收理由書’）⑧委托收款基本程序170：委托（委托收款時應(yīng)向銀行提交收款憑證有關(guān)債務(wù)證明）付款(受到付款3日內(nèi)沒有回復(fù)，同樣視為同意付款)拒絕付款⑨信用證1我國信用證為不可撤銷，不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證2辦理信用證的基本規(guī)定5點171：信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品貿(mào)易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，只能轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能支取現(xiàn)金未經(jīng)批準的其他機構(gòu)不得辦理信用證結(jié)算信用證開出后開征銀行負第一性付款責(zé)任信用證與作為其依據(jù)的購銷合同互相獨立信用證結(jié)算中，各有關(guān)單位但是人處理的只是單據(jù)，一切以單據(jù)為準，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物及勞務(wù)補充：1票據(jù)上的簽章是票據(jù)行為生效的重要條件2票據(jù)記載事項是表明票據(jù)種類和效率的重要依據(jù)補充練習(xí)1中央銀行即中國人民銀行為核心，以國有銀行為主體，政策性銀行與商業(yè)銀行相分離，多種金融機構(gòu)并存的金融體系。2月12日：零貳月壹拾貳日\10月20日：零壹拾月零貳拾日]補：票據(jù)時間小寫銀行不予受理，大寫不規(guī)范的銀行可以受理，但造成的損失由個人承當④做到要素整齊，數(shù)字正確等⑤記載的事項要真實四、支付結(jié)算的紀律與責(zé)任：單位和個人辦理結(jié)算的責(zé)任136：自行責(zé)任、連帶責(zé)任、經(jīng)濟處罰和行政處罰五、現(xiàn)金①概念：具備現(xiàn)實購買力或法定清償力的通貨[包括：鑄幣、紙幣、信用紙幣]②現(xiàn)金使用的限額139：開戶銀行應(yīng)當根據(jù)開戶單位實際需要，核定開戶單位3~5天所需的零星開支庫存現(xiàn)金限額交通不便的開戶單位，可多于5天，但不超過15天③現(xiàn)金收支的基本要求4點139：1單位現(xiàn)金送存款困難的，應(yīng)由開戶銀行確定送存時間2單位支付現(xiàn)金不得可從單位庫存現(xiàn)金鐘支付或開戶銀行提取，不準從現(xiàn)金收入中直接支付，如特殊情況要支付，應(yīng)經(jīng)開戶銀行批準，支付應(yīng)當定期向開戶銀行報送支付金額和使用情況3從開戶銀行提取現(xiàn)金應(yīng)寫明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字和蓋章，經(jīng)開戶銀行批準后方可支付現(xiàn)金4因采購地點不同，交通不便，出現(xiàn)急需使用現(xiàn)金的，單位應(yīng)向開戶銀行申請，由本單位財會部門負責(zé)人簽字和蓋章，經(jīng)開戶銀行批準后方可支付現(xiàn)金④現(xiàn)金內(nèi)部控制的方法4點140：[每筆現(xiàn)金的收支都應(yīng)以審核無誤的原始憑證和付款憑證作為記賬依據(jù)]1不相容崗位互相分離，出納人員不得出任會計工作2授權(quán)審批控制3會計系統(tǒng)控制,通過對記賬憑證的核查，實現(xiàn)現(xiàn)金控制4定期不定期的現(xiàn)金盤點⑤若對開戶銀行額處罰不滿的：10日內(nèi)向開戶銀行的同級人民銀行申請復(fù)議，同級人民銀行自收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)做出復(fù)議決定，如對結(jié)果還是不滿，可以在收到復(fù)議決定之日30日內(nèi)向向人民法院起訴六、銀行結(jié)算賬戶①按存款人不同142：單位銀行存款結(jié)算賬戶和個人銀行存款結(jié)算賬戶按用途不同142：基本存款賬戶、一般…、專用…、臨時…②銀行結(jié)算賬戶的變更：應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行，開戶銀行辦理變更手續(xù)并與2日內(nèi)向人民銀行報告③銀行結(jié)算賬戶的撤銷：解散，破產(chǎn)、易主\注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照\遷址\其他原因[開戶一年沒有發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人30日內(nèi)到銀行銷戶]④基本存款賬戶：1存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立賬戶，開戶許可證要經(jīng)過中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核準登記后才能辦理開戶2用于日常資金收付，工資、獎金、現(xiàn)金支取3具有企業(yè)內(nèi)部核算的單位方可申請基本結(jié)算帳戶⑤一般存款賬戶：1可以辦理轉(zhuǎn)存借款歸還和其他結(jié)算業(yè)務(wù)，可以通過賬戶辦理現(xiàn)金繳存，但不可以現(xiàn)金支取2辦理一般存款賬戶的與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位⑥專用結(jié)算賬戶：辦理基金建設(shè)、財政預(yù)算資金臨時結(jié)算賬戶：在驗資期間只收不付，最長不得超過2年個人銀行結(jié)算賬戶：辦理個人轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金支取，不辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算六、票據(jù)結(jié)算方式150①票據(jù)包括：銀行匯票、商業(yè)匯票本票和支票②票據(jù)行為：出票、背書、承兌、保證支票行為：出票、背書、付款但是沒有承兌和保證③票據(jù)記載事項：絕對記載、相對記載、任意記載④票據(jù)喪失的補救措施153：公示催告、普通訴訟、掛失止付⑤票據(jù)當事人8點150：出票人、收款人、付款人（三個屬于基本當事人）持票人（包括收款人和被背書人）、承兌人（不能行使票據(jù)追索權(quán)）、背書人、被背書人、保證人補充：非基本當事人是否存在取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生。最后對稅務(wù)機關(guān)的處罰有有意見的，也可進行稅務(wù)行政復(fù)議練習(xí)總結(jié)第一部分1【中華人民共和國稅收征收管理法】屬于稅收程序法2我國稅法是由全國人大及其常務(wù)委員會制定3稅法體系中主要組成部分是稅收法規(guī)，它由國家制定的稅收行政法規(guī)和地方立法機關(guān)制定的地方稅收法規(guī)兩部分組成，形式：條例或暫行條例4個稅法中將工資薪金分九個等級，并規(guī)定5％到45％的九級超額累進稅率％6企業(yè)解散或破產(chǎn)后清算所得，也屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍794年開始，我國實行分稅制財政管理體制8稅務(wù)登記后帶上稅務(wù)登記證件辦理基本存款賬戶9納稅人注銷登記的法定原因：解散，破產(chǎn)，撤銷或住所更換10取得發(fā)票時不得變更品名和金額第二部分1稅法規(guī)定必須征稅的客觀對象是：征稅對象2扣繳義務(wù)人應(yīng)當在發(fā)生扣繳義務(wù)時向稅務(wù)機關(guān)申報3開具發(fā)票的時限和地點應(yīng)該符合規(guī)定4單位和個人應(yīng)當在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認收入時開具發(fā)票5扣繳義務(wù)人可以代扣代繳手續(xù)費6委托代征是已稅務(wù)機關(guān)的名義7增值稅進項稅申報抵扣時間是購貨付款后8計征企業(yè)所得稅時，超過規(guī)定標準列支的招待費應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額9企業(yè)所得稅不得扣除的是購置固定置產(chǎn)10按日加收25元的滯納金11稅務(wù)管理包括：稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款征收12稅務(wù)登記包括：應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財產(chǎn)、應(yīng)稅行為、扣繳義務(wù)發(fā)生13稅務(wù)機關(guān)強制有：加收滯納金\通知銀行和其他金融機構(gòu)扣繳\扣押、查封拍賣變賣來抵稅第二章：支付結(jié)算的法律制度一、金融機構(gòu)①金融：貨幣資金的融通，通常至于貨幣流通，貨幣信用和銀行信用有關(guān)的經(jīng)濟活動金融機構(gòu)：從事金融業(yè)務(wù)活動的各類銀行和信用機構(gòu)總稱②銀行[金融機構(gòu)]：中央銀行即中國人民銀行為核心，以國有銀行為主體，政策性銀行與商業(yè)銀行相分離，多種金融機構(gòu)并存的金融