增值稅納稅申報比對規(guī)則常見問題解答-文庫吧資料
2025-06-13 18:11本頁面
【正文】 后重新提交申報，系統(tǒng)將重新進(jìn)行比對；如納稅人確認(rèn)申報數(shù)據(jù)無誤，也可以繼續(xù)提交申報，但納稅人應(yīng)根據(jù)申報比對結(jié)果提示的內(nèi)容進(jìn)行減免稅優(yōu)惠備案辦理等相關(guān)后續(xù)事宜?！栴}7：怎樣才能知道申報比對是否通過了呢？
答：納稅人提交申報數(shù)據(jù)，稅收征管系統(tǒng)會有比對是否通過信息提示。特殊規(guī)則按季申報的納稅人將對其季度數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總比對。應(yīng)納稅額減征額比對當(dāng)期申報的應(yīng)納稅額減征額應(yīng)小于或者等于當(dāng)期符合政策規(guī)定的減征稅額。紅字增值稅專用發(fā)票信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)等于申報表中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出中的紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額?！ ∪〉玫摹冻隹谪浳镛D(zhuǎn)內(nèi)銷證明》上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額合計數(shù)應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明的稅額?！ 〗?jīng)稽核比對相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的稅額合計數(shù)應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的稅額。納稅人當(dāng)期申報免稅銷售額、即征即退銷售額的，應(yīng)當(dāng)比對其增值稅優(yōu)惠備案信息，按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外。問題5：增值稅一般納稅人票表比對規(guī)則具體比對哪些項(xiàng)目呢？答：一般納稅人票表比對規(guī)則包括銷項(xiàng)比對、進(jìn)項(xiàng)比對、應(yīng)納稅額減征額比對、預(yù)繳稅款比對和特殊規(guī)則（詳見下表）。三是對沒有數(shù)據(jù)比對來源的申報表特定欄次，采取設(shè)置監(jiān)控指標(biāo)的方式進(jìn)行比對，實(shí)現(xiàn)了對申報表中參與應(yīng)納稅額計算欄次的申報比對全覆蓋。
問題3：現(xiàn)在的申報比對內(nèi)容和原來的相比有什么變化?
答：一是將增值稅小規(guī)模納稅人全面納入申報比對范圍，實(shí)現(xiàn)對增值稅納稅人申報比對的全覆蓋。表稅比對是指納稅人當(dāng)期申報的應(yīng)納稅款與當(dāng)期的實(shí)際入庫稅款進(jìn)行比對。
表表比對是指申報表表
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