工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程-文庫吧資料
2025-06-06 12:14本頁面
【正文】 納稅影響會(huì)計(jì)法：存在時(shí)間性差異時(shí)，所得稅費(fèi)用科目和應(yīng)交稅金科目金額不相等。 如果是“正數(shù)”：計(jì)算所得稅，同時(shí)注意所得稅核算方法。 第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤 借：主營業(yè)務(wù)收入 投資收益 其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 第二個(gè)分錄： 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本等） 轉(zhuǎn)入后－－如果：差額在“借方”，則為虧損；不需要交所得稅， 如果：差額在“貸方”，則說明盈利；需交所得稅。 就是提取稅金及附加:城建稅、教育費(fèi)附加…稅務(wù)決定 ?！ ∪羰切碌钠髽I(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 ?！ 《⒕唧w內(nèi)容： 每月第一件事： 根據(jù)原始憑證登記記賬憑證 ?。ㄗ鲇涃~憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你再做）， 月末或定期編制科目匯總表登記總賬 ?。ㄔ履┑怯洠菏且?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬?！ ∑髽I(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表?！ ?shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提. 現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補(bǔ)充）。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。鐘書補(bǔ)充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò) ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤進(jìn)行分配。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。 b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。 最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。 月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。也可以一天一編的。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。 期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。 根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。 一、大致環(huán)節(jié)： 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 回答者： 國家一級(jí)評(píng)估 | 八級(jí) | 2010618 20:44 每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證匯總明細(xì)賬總賬各種報(bào)表等。 五、定期檢查和分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。 三、對(duì)本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管，收發(fā)計(jì)量、檢驗(yàn)等工作。關(guān)于分配比例的確定，比較關(guān)鍵，一旦確定了，以后就很好做 回答者： 秋文心 | 四級(jí) | 2010618 13:04 材料購入時(shí)：1）材料到：借：原材料（物資采購）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2）材料未到：（1）借：物資采購應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 （2）到后：借：原材料 貸：物資采購 領(lǐng)用時(shí)： 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：原材料工資：1）計(jì)提時(shí)：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)
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