【正文】 要想在市場上占有一席之地，就要不斷的進行產(chǎn)品的研發(fā)，不斷推陳出新。我們企業(yè)分設(shè) CEO、 CFO、銷售主管、研發(fā)總監(jiān)和生產(chǎn)生產(chǎn)總監(jiān)和人力資源總監(jiān)六個職位。接下來，我們分組自行著手模擬運營自己“創(chuàng)建”的企業(yè)，小組成員協(xié)同工作，為我們的企業(yè)創(chuàng) 造更多的財富。所謂天時、地利、人和，一個企業(yè)的成功是離不開各方面的相互協(xié)調(diào)、相互配合、相互作用。 第八季度，這是最后一個季度，我們總 結(jié)了前幾次的教訓(xùn)和經(jīng)驗，我們減少了在市場銷售網(wǎng)點的調(diào)動上的花費，沒有改變生產(chǎn)的青少年和中老年的銷售量，主要在價格和廣告上做文章，打好最后一仗，使我們銷售繼續(xù)向上走勢！ 總的來說，我們沒有盈利的原因出在最先戰(zhàn)略的選擇，主攻青少年而沒有把握其他兩大銷售人群，在銷售上網(wǎng)點的選擇分析不夠嚴(yán)謹(jǐn)，過于樂觀！通過這次的沙盤實驗讓我更加清楚的了解了企業(yè)運營的具體情況，我負(fù)責(zé)的這塊銷售，讓我更重視了對一個企業(yè)來說的至關(guān)重要，這種環(huán)環(huán)緊扣的連帶作用。 第五季度，我們的戰(zhàn)略市場西南地區(qū)已經(jīng)開發(fā)出來，我們把重點放在該地區(qū)，用相對高價格高廣告費用占領(lǐng)，退出了華東和東北兩個市場，同時附帶華中市場進行銷售，然而此時的我們已經(jīng)邁 向了戰(zhàn)略失誤的一大步，各個小組的公司都投入了大量商品進入西南市場，這對我們又是大大一擊！我們再次虧損！第五季度末由于資金不足再次造成斷流！ 第六季度，我們吸取之前教訓(xùn)，及時貼現(xiàn)，追加資質(zhì)認(rèn)證，西南市場和華中市場繼續(xù)銷售中老年產(chǎn)品，用低價格低廣告的策略，我們的銷售情況有所好轉(zhuǎn)。 第四季度，這一季度我們繼續(xù)對西南地區(qū)的投入，以及資質(zhì)認(rèn)證，但由于資金和我公司的償債能力仍然沒有好轉(zhuǎn)，導(dǎo)致資金繼續(xù)虧損，并且財務(wù)方面沒有及時貼現(xiàn)，導(dǎo)致出現(xiàn)第一次緊急貸款，而此時我們在第三季度所連帶的問題 — 沒有資質(zhì)認(rèn)證，導(dǎo)致這季度只能銷售兩個市場 — 東北和華中。 第三季度，由于上季度銷售量不盡人意，造成我們公司大量虧損，資金的缺乏使我們處于被動地位，不能向銀行貸款，造成我們不能進行資質(zhì)認(rèn)證。 第一季度就只開發(fā)了華中和東北市場，銷售網(wǎng)點以生產(chǎn)任務(wù)進行全部分配，但 是銷售不盡人意，價格定高了，廣告費用沒有跟上，而只有一個市場可用，最終導(dǎo)致虧損。 總結(jié)如下： 我們小組總的說來運營情況不甚樂觀，最終結(jié)果讓企業(yè)虧損了 1 百多萬，造成這樣后果的原因主要分析如下。 其他方面的總結(jié)在財務(wù)分析過程中已經(jīng)作出了闡述。逐漸實現(xiàn)了盈利，并且規(guī)模越來越大，以后的發(fā)展?jié)摿Ψ浅４?，我們有信心在各個部門的配合下將公司發(fā)展壯大。 2．經(jīng)營性虧損 正在逐漸好轉(zhuǎn)，說明公司經(jīng)過一個長期的調(diào)整過程好，已經(jīng)進入了一個正常的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，不過這其中存在的問題也還有很多，希望決策者認(rèn)真謹(jǐn)慎做好以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營決策，帶領(lǐng)公司不斷進步 。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。企業(yè)的償債能力 在不斷的增強，但是以后年度又回到以前的水平。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。通過這張圖還可以看出一個很嚴(yán)重的問題，就是公司的應(yīng)收賬款很多，沒有及時收回應(yīng)收賬款是導(dǎo)致公司斷流的一個重要原因，以至影響到整個公司以后年度的經(jīng)營。 % % 146% 185% 460% 330% 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 % % % 55% % % % 存貨周轉(zhuǎn)率 % % % 74% % % % 經(jīng)營能力分析圖0123456第一期 第二期 第三期 第四期 第五期 第六期 第七期 第八期固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率 分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的。通過這個圖可以知道公司的盈利能力很弱，甚至在前五個年度中都沒有盈利。凈資產(chǎn)收益率在前五個年度有都為 0，第七年度時處于最高狀態(tài)，但是從第六期開始就不斷下降。 第五年度 第六年度 第七年度 第八年度 銷售毛利率 % % % % 銷售凈利率 % % % 凈資產(chǎn)收益率 % % % 成本費用利潤率 % % % 盈利能力分析圖01第一年度 第二年度 第三年度 第四年度 第五年度 第六年度 第七年度 第八年度銷售毛利率銷售凈利率凈資產(chǎn)收益率成本費用利潤率 從上圖分析可知，從第二期到第八期的銷售毛利率都比較穩(wěn)定，單是銷售凈利率前五個年度都沒有，第六年度和第七年度和第八年度的銷售凈利率都比較平穩(wěn)，該階段處于穩(wěn)定的發(fā)展期，所以變化不大。 % 成本費用利潤率 。 .?；I資活動的現(xiàn)金流 出在第五和第八年度很高是因為第五年度末還了第三年度的銀行貸款，第八年度還了第五年度的緊急貸款。 （ 2）、現(xiàn)金流出變動直觀圖： 現(xiàn)金流出變動圖05000001000000150000020200002500000 第一年末 第三年末 第五年末 第七年末經(jīng)營活動現(xiàn)金流出投資活動現(xiàn)金流出籌資活動現(xiàn)金流出 根據(jù)圖表分析，公司的經(jīng)營活動現(xiàn)金流出大致是隨著生產(chǎn)的擴大和市場的開發(fā)逐漸增加的，基本正常。但是第五年度的利潤突然下降很多，也是前面提到的問題：因為系統(tǒng)自動為公司取得了 190 多萬的緊急貸款，可見一個公司的財務(wù)資金的運作對整個公司的影響是很大的，這是一個很深刻的教訓(xùn)。這是我作為財務(wù)總監(jiān)犯下的很嚴(yán)重的錯誤，要以此為教訓(xùn)，深刻檢討。 (2) 下面是主要費用變動直觀圖： 主要費用變動圖0100000202000300000400000500000600000700000800000900000 第一年末 第二年末 第三年末 第四年末 第五年末 第六年末 第七年末 第八年末營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用 從圖中可以看出營業(yè)費用和管理費用這二個費用支出的變動幅度都很大。第七年度主營業(yè)務(wù)收入的大幅增加是因為公司購買了生產(chǎn)線，使公司的生產(chǎn)能力有了提高，選定的市場都已經(jīng)通過了認(rèn)證，加上產(chǎn)品價格的定位相對合理，所以銷售不錯。 收入、費用和利潤分析 （ 1） 下面是主營業(yè)務(wù)收入 — 成本變動直觀圖： 主營業(yè)務(wù)收入—成本變動圖050000010000001500000202000025000003000000350000040000004500000 第一年末 第二年末 第三年末 第四年末 第五年末 第六年末 第七年末 第八年末主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本 從圖中可以直觀地看出主營業(yè)務(wù)收入的變動情況，第 2 年度到第四年度逐漸增加 ，是因為公司的產(chǎn)品和市場逐漸增到導(dǎo)致的。第八年度公司的負(fù)債很明顯降低了很多，這是因為通過第六和第七年度的努力，公司的生產(chǎn)和銷售較好，還了第五年度的緊急貸款，從而使公司的負(fù)債降低。 負(fù)債 、所以者權(quán)益分析 下面是第一年度至第八年度負(fù)債 — 所有者權(quán)益變動直觀圖： 負(fù)債—所有者權(quán)益變動圖0500000100000015000002020000250000030000003500000 第一年末 第二年末 第三年末 第四年末 第五年末 第六年末 第七年末 第八年末負(fù)債所有者權(quán)益 從圖中可以看出第二年度的負(fù)債突然增多很多，這是因為第二年度公司向銀行貸款 150 萬元，此后的幾個年度的負(fù)債變化不大，只是在緩慢的增加，這是因為公司沒有進行大的生產(chǎn)調(diào)整，生產(chǎn)和銷售都在正常地進行。 最后，從流動資產(chǎn)與總資產(chǎn)變動圖可以看出，公司的流動資產(chǎn)是先增加然后下降，增加的原因是雖然生產(chǎn)能力在第三年度后開始降低，但是公司在第一和第二年度的產(chǎn)品銷售因為市場和價格定位等原因使得銷售很差導(dǎo)致存貨太多，使得流動資產(chǎn)增多。 其次，從固定資產(chǎn)與總資產(chǎn)變動圖可以很清晰的看出，公司在第一年度和第二年度的固定資產(chǎn)比例占總資產(chǎn)的比例很大，這是因為在初期公司購買了 2 條生產(chǎn)線，但是 2 條生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力是很低的，所以固定資產(chǎn)的占有比例比較大。財務(wù)報表分析及財務(wù)總監(jiān)個人總結(jié) 財務(wù)總監(jiān)：周崇寶 學(xué)號 ： 0605410127 一、 研究對象 本財務(wù)報表選取第六小組 —— 博遠有限責(zé)任公司作為研究對象，對博遠有限責(zé)任公司第一年度到第八年度連續(xù)八個年度財務(wù)報表進行簡單的分析及比較，以期對我公司的的財務(wù)狀況及經(jīng)營狀況得出簡單的的結(jié)論。 二、 財務(wù)報表分析 第一年度至第八年度年報簡表 表一 ◇第一年度至第八年度資產(chǎn)負(fù)債簡表◇ 單位：元 項目 \ 年度 第一年末 第二年末 第三年末 第四年末 —————————————————————————————————