【正文】 標(biāo)準(zhǔn)程序和備份數(shù)據(jù)恢復(fù)運(yùn)行。（四）生成報(bào)表的功能 應(yīng)提供自動(dòng)編制報(bào)表的功能。結(jié)賬前打印的賬冊，編制的報(bào)表不一定能反映該月的全部業(yè)務(wù)。 本月未記賬 不能 上月未結(jié)賬 結(jié)賬 總賬與明細(xì)賬不一致 其他模塊未結(jié)賬 結(jié)賬先后：總賬與明細(xì)賬同時(shí)；或先結(jié)明細(xì)后結(jié)總 結(jié)賬后： （1）結(jié)賬后，不能再輸入已結(jié)賬會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證。（思考：上月未記賬，本能能否結(jié)賬？ 不能，因第一點(diǎn)“本月未記賬，不能結(jié)賬”而上期未結(jié)賬，本期不能結(jié)賬）（4） 如果賬務(wù)處理模塊之外的其他核算模塊沒有結(jié)賬，則賬務(wù)處理模塊不能結(jié)賬。（2） 上月未結(jié)賬，則本月不能記賬，但憑證可以錄入、審核。 總賬； 明細(xì)賬； 總賬與明細(xì)賬同時(shí)、分別、相同模塊、不同模塊登記；（判斷題） 直接記賬、成批記賬； 計(jì)算發(fā)生額、余額（2） 應(yīng)當(dāng)提供自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)賬功能，并自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表針對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)（3） 結(jié)賬功能 結(jié)賬前：（1） 結(jié)賬之前必須完成必要的攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)工作，并依次將這些憑證審核記賬。（即系統(tǒng)生成的憑證，如其他業(yè)務(wù)模塊傳入的，并非自己手工錄入的憑證，由此生成的報(bào)表數(shù)據(jù)，不能直接修改）３）會(huì)計(jì)年度終了進(jìn)行結(jié)賬時(shí)，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸磁盤等存儲(chǔ)介質(zhì)上的強(qiáng)制備份功能。（比方原材料有兩三行，固定資產(chǎn)有一兩行，每個(gè)賬戶都打一張紙，浪費(fèi)紙張。（即只打有效的數(shù)據(jù)，后面空白線條可以不打出來。詳細(xì)的內(nèi)容可以通過屏幕查詢查看。總賬的登賬依據(jù)三種：記賬憑證，科目匯總表，匯總記賬憑證明細(xì)賬的登賬依據(jù)三種：原始憑證，匯總原始憑證，記賬憑證（即總賬不一定要都打印出來，有屏幕查詢功能。（二）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出形式（三）屏幕查詢的基本要求 會(huì)計(jì)科目：查詢各級(jí)會(huì)計(jì)科目的名稱、編號(hào)、年初余額、期初余額、累計(jì)發(fā)生額、本期發(fā)生額和當(dāng)前余額等。不可在賬務(wù)處理模塊中直接修改記賬憑證。 前期輸入 其他業(yè)務(wù)模塊根據(jù)原始憑證生成記賬憑證后，再傳輸?shù)劫~務(wù)處理模塊。）7） 對(duì)同一張憑證，對(duì)輸入、修改功能與審核功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制。6） 提供對(duì)尚未記賬的記賬憑證進(jìn)行修改和審核的功能；已經(jīng)審核的，不能再修改；（取消審核后方可修改）已經(jīng)記賬的，不能撤銷審核。 記賬憑證輸入控制的提示功能應(yīng)包括：1） 編號(hào)重復(fù)，應(yīng)提示并拒絕保存；2） 輸入會(huì)計(jì)科目編號(hào)時(shí)，應(yīng)提示所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱；3） 借貸金額不平衡，或沒有金額，應(yīng)提示并拒絕保存；4） 輸入的會(huì)計(jì)科目中有借無貸或者有貸無借，應(yīng)提示并拒絕保存。會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證編號(hào)的連續(xù)性進(jìn)行控制。（講到初始化時(shí)：初始化結(jié)束進(jìn)入日常業(yè)務(wù)處理之后，一般不能再更改初始化參數(shù)或余額P189） 課堂練習(xí)：（1） 在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，賬務(wù)處理分為輸入、處理、輸出三個(gè)環(huán)節(jié)，從輸入憑證到輸出賬表，機(jī)內(nèi)所有處理工作基本都由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，其中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是( A ) A．?dāng)?shù)據(jù)輸入 B．?dāng)?shù)據(jù)管理 C．?dāng)?shù)據(jù)傳遞 D．?dāng)?shù)據(jù)輸出(2) 需要在本期進(jìn)行銀行對(duì)賬，初始化時(shí)應(yīng)輸入期初的(B )。－即軟件應(yīng)當(dāng)有這個(gè)功能：對(duì)初始數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性校驗(yàn)。步驟：自定義轉(zhuǎn)賬憑證：總賬－期末－轉(zhuǎn)賬定義－自定義轉(zhuǎn)賬－增加 生成自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證：總賬－期末－轉(zhuǎn)賬生成（5） 用戶設(shè)置：包括操作崗位的設(shè)置，輸入操作人員的姓名、操作權(quán)限、操作密碼等。每月使用時(shí)，用戶只需點(diǎn)擊已定義好的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證，則 不可產(chǎn)生機(jī)制憑證。包括會(huì)計(jì)制度允許的自動(dòng)沖回憑證等。（因企業(yè)性質(zhì)不同，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不同）注意：如果更改核算方法，由于會(huì)影響核算結(jié)果，所以在計(jì)算機(jī)內(nèi)應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的記錄，即有痕修改。1）保證業(yè)務(wù)的連續(xù)性－即手工賬(余額）過渡到會(huì)計(jì)核算軟件（作為期初數(shù)）2）單位性質(zhì)不同，核算類型不同，有不同的會(huì)計(jì)科目，尤其有各自的的明細(xì)分類科目（如制造業(yè)有“原材料”，銷售型企業(yè)沒有）3）補(bǔ)充：會(huì)計(jì)核算軟件中采用的總分類會(huì)計(jì)科目名稱、編碼方法，必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 輸入的數(shù)據(jù)主要有三大類 初始數(shù)據(jù) 記賬憑證數(shù)據(jù) 原始憑證數(shù)據(jù)在會(huì)計(jì)賬套正式啟用之前，會(huì)計(jì)核算軟件必須進(jìn)行初始化設(shè)置。（即軟件通過評(píng)審，投入使用后不允許任何人隨意修改） 服務(wù)：會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會(huì)計(jì)核算軟件操作人員培訓(xùn)、會(huì)計(jì)核算軟件維護(hù)、版本更新等方面的服務(wù)。 數(shù)據(jù)恢復(fù)：會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有在機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。（規(guī)定了術(shù)語、文件傳輸?shù)母袷?，?shù)據(jù)結(jié)構(gòu)等標(biāo)準(zhǔn)。（手工記賬與軟件記賬一樣要求使用中文，特殊情況可在使用中文的同時(shí)使用其他文字） 權(quán)限：會(huì)計(jì)核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。年度：采用的是日歷年度，即從每年的1月1日到12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。會(huì)計(jì)基本假設(shè)包括：會(huì)計(jì)主體，持續(xù)經(jīng)營，會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。會(huì)計(jì)分期與手工賬的要求是一樣的，都必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。二、會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求 合法：會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，有利于提高會(huì)計(jì)核算工作的效率。 會(huì)計(jì)核算軟件是指專門用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件。 A．輸入 B．分析 C．輸出 D．處理 216?！　.《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》 B.《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則》　 C.《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》 D.《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》答： D 簡答題 國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)頒布的三個(gè)防止黑客入侵的措施分別是什么？ 請說出1994年、1996年、1998年、2013年我國頒發(fā)的會(huì)計(jì)電算化相關(guān)法規(guī)制度。 作業(yè)一、單項(xiàng)選擇題　　 財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》是對(duì)會(huì)計(jì)軟件的( )要求。（首個(gè)通過部級(jí)審批的軟件：用友）（2） 用電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)生成的會(huì)計(jì)資料必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求。 《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)法》第十三條第二款規(guī)定：使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其軟件及生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；會(huì)計(jì)賬薄的登記、更正應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。 第四十九條 本規(guī)范自2014年1月6日起施行，1994年6月30日財(cái)政部發(fā)布的《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則》（財(cái)會(huì)字〔1994〕27號(hào)）、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》（財(cái)會(huì)字〔1994〕27號(hào)）同時(shí)廢止。該《規(guī)范》分總則、會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化、監(jiān)督、附則5章49條，自2014年1月6日起施行。防黑產(chǎn)品，如防火墻（卡巴斯基安全軟件，360網(wǎng)絡(luò)防火墻），防黑客軟件（牛盾防黑客安全系統(tǒng)）建立防黑掃描和檢測系統(tǒng)，一旦檢測到黑客攻擊，迅速作出反應(yīng)。（2）《中華人民共和國刑法》第二百八十五條，（非法侵入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)罪）違反國家規(guī)定，侵入國家事務(wù)、國防建設(shè)、尖端科學(xué)技術(shù)領(lǐng)域的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的，處三年以下有期徒刑或拘役。 二、計(jì)算機(jī)安全（三個(gè)防黑措施）制定法律，以法制黑；（1）《憲法》第40條中華人民共和國公民的通信自由和通信秘密受法律的保護(hù)。請說出會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的相同點(diǎn)和不同點(diǎn)。手工：賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)。注意不相容崗位，后面會(huì)學(xué)到，如軟件操作與審核記賬不能為同一人。4　 結(jié)賬方法不同。 （一）相同點(diǎn)： 會(huì)計(jì)目標(biāo)相同；依據(jù)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度相同；依據(jù)的基本會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法相同；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程基本一致；都必須妥善保管會(huì)計(jì)檔案（結(jié)合檔案保管知識(shí)點(diǎn)，期限） 如會(huì)計(jì)憑證類：15年 總賬、明細(xì)賬：15年 現(xiàn)金銀行存款日記賬：25年 年度財(cái)務(wù)報(bào)告：永久（二）不同點(diǎn)：會(huì)計(jì)核算工具不同；會(huì)計(jì)信息載體不同；記賬流程及規(guī)則不同；1　 賬薄的存在方式不同；2　 賬薄的修改方式不同； 手工：劃線更正法 電算化：不會(huì)發(fā)生記賬時(shí)記錯(cuò)賬戶、記錯(cuò)金額、記錯(cuò)欄目等，但已記賬的憑證數(shù)據(jù)不能修改，只能用紅字沖銷法和補(bǔ)充登記法更正。 財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)可以制定各項(xiàng)支出費(fèi)用等計(jì)劃，在總賬系統(tǒng)中進(jìn)行控制。）應(yīng)收/應(yīng)付系統(tǒng)從總賬取得客戶、供應(yīng)商信息，提供查詢功能，并進(jìn)行往來賬款管理，生成相關(guān)憑證傳送至總賬。（2） 賬務(wù)處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系 工資系統(tǒng)生成計(jì)提工資費(fèi)用的憑證傳遞到總賬； 固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成各類折舊憑證傳遞到總賬；供應(yīng)鏈核算系統(tǒng)生成存貨成本憑證傳遞到總賬；（存貨：包括括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品等。它以計(jì)提發(fā)放職工個(gè)人工資的原始數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，計(jì)算職工工資，處理工資核算。 主要包括：核算參數(shù)設(shè)置（如部門檔案、部門對(duì)應(yīng)折舊科目、資產(chǎn)類別），建立固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)賬薄，錄入本期固定資產(chǎn)變動(dòng)情況，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，匯總計(jì)算，查詢及打印輸出。 固定資產(chǎn)核算模塊 固定資產(chǎn)，如廠房、設(shè)備、機(jī)器，土地、建筑物、汽車等。 報(bào)表處理模塊 按國家的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，向公司管理者和政府部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。主要以會(huì)計(jì)憑證為原始數(shù)據(jù)?，F(xiàn)在人們一般將會(huì)計(jì)核算軟件分為賬務(wù)處理、報(bào)表處理、固定資產(chǎn)核算、工資核算、應(yīng)收應(yīng)付模塊、財(cái)務(wù)分析等功能模塊。適用于規(guī)模較大的企業(yè)，可實(shí)現(xiàn)資源共享。適用于規(guī)模小的中小企業(yè)。（二）按照硬件結(jié)構(gòu)不同，可分為單用戶會(huì)計(jì)核算軟件和多用戶（網(wǎng)絡(luò)）會(huì)計(jì)核算軟件。專用軟件由使用單位自行開發(fā)或委托其他單位開發(fā)或聯(lián)合開發(fā)，供本單位使用。特點(diǎn)有：1　 通用性強(qiáng)。 會(huì)計(jì)核算軟件的演進(jìn) 可分為三個(gè)階段： 單項(xiàng)處理階段－我國會(huì)計(jì)電算化經(jīng)歷的第一個(gè)階段（模擬手工記賬）特點(diǎn)一 文件管理系統(tǒng)－我國會(huì)計(jì)電算化經(jīng)歷的第二個(gè)階段（推廣發(fā)展階段） 數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)－我國會(huì)計(jì)電算化經(jīng)歷的第三個(gè)階段 會(huì)計(jì)核算軟件的分類（一）按照會(huì)計(jì)核算軟件的范圍分為通用軟件和專用軟件。 什么是會(huì)計(jì)核算軟件，會(huì)計(jì)核算軟件的核心、基礎(chǔ)、依據(jù)和目標(biāo)會(huì)計(jì)核算軟件是指專門用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件。 會(huì)計(jì)電算化，軟件是基礎(chǔ)，人才是關(guān)鍵。252。2　 相關(guān)法律法規(guī)不斷加強(qiáng)（相比第三階段，缺乏統(tǒng)一的規(guī)范的理論指導(dǎo)）252。 三個(gè)階段，實(shí)現(xiàn)人、財(cái)、物的集中管理。企業(yè)管理軟件經(jīng)歷了物料需求計(jì)劃－－接受訂單做計(jì)劃－生產(chǎn)多少產(chǎn)品－做計(jì)劃－需要多少材料制造資源計(jì)劃－－需要多少材料，人力、時(shí)間等企業(yè)資源計(jì)劃－－需要多少材料，人力、時(shí)間、金錢、設(shè)備；生產(chǎn)出成品后的銷售、存儲(chǔ)、成本、利潤等。具體表現(xiàn)為一種軟件產(chǎn)品，包括很多模塊，其中涉及財(cái)務(wù)。硬件上，由單機(jī)應(yīng)用向網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用轉(zhuǎn)變，如不同地區(qū)的分公司，數(shù)據(jù)可以進(jìn)行共享。資產(chǎn)總額）100%，而計(jì)算是軟件自行進(jìn)行的。 引入會(huì)計(jì)專業(yè)判斷的滲透融合特征：1　 從會(huì)計(jì)軟件的內(nèi)容來看，在提供信息的基礎(chǔ)上，提供決策方案，系統(tǒng)自動(dòng)將運(yùn)算結(jié)果