【正文】 1501固定資產(chǎn)：本科目核算公司購買固定資產(chǎn)的原價(jià)。如果待攤費(fèi)用所應(yīng)攤銷的費(fèi)用項(xiàng)目，不能再為公司帶來利益，應(yīng)將尚未攤銷的待攤費(fèi)用的剩余價(jià)值，全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本費(fèi)用。待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的核算見“庫存商品”科目。發(fā)生以上費(fèi)用時(shí)，借記“待攤費(fèi)用”，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”。超過一年以上的固定資產(chǎn)大修理支出，改良支出和門店的裝修費(fèi)等，應(yīng)在“長期待攤費(fèi)用”科目中核算。借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，貸記“庫存商品手機(jī)/配件等”。銷售返利：沖減“主營業(yè)務(wù)成本價(jià)保返利”。集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)分公司之間的調(diào)撥，以及不同納稅主體之間的調(diào)撥，均視同銷售處理。貸記“應(yīng)付賬款XX供應(yīng)商”。待收到發(fā)票時(shí)，再根據(jù)增值稅發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額沖減“待攤費(fèi)用待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，具體分錄為：借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目， 貸記“待攤費(fèi)用待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。公司統(tǒng)一規(guī)定，不論發(fā)票是否收到，財(cái)務(wù)一律“見單掛賬”，但必須按照供應(yīng)商的明細(xì)掛帳。公司商品入庫價(jià)依據(jù)E商入庫單價(jià)格核算即實(shí)際成本價(jià)格。（十）1243庫存商品：本科目核算公司所有的庫存商品，包括總庫，各分庫，門市等所有商品，同時(shí)也包括委托其它單位代銷的商品。購入時(shí)：依增值稅發(fā)票、入庫單、支出憑單等作低值易耗品增加 借：低值易耗品在庫 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：現(xiàn)金/銀行存款領(lǐng)用時(shí)：依出庫單 借：低值易耗品在用 借：低值易耗品攤銷貸：低值易耗品在庫攤銷及報(bào)廢時(shí)：依批準(zhǔn)后的報(bào)廢申請(qǐng)單 借：管理費(fèi)用（或營業(yè)費(fèi)用）低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品攤銷低值易耗品的管理：低值易耗品視同固定資產(chǎn)管理，具體管理制度參見集團(tuán)“資產(chǎn)管理制度”。本科目還應(yīng)按低值易耗品的類別，品種規(guī)格進(jìn)行數(shù)量和金額的明細(xì)核算。（屬于辦公類耗材如墨盒、硒鼓、辦公用品等，可以一次性進(jìn)入當(dāng)期損益）。（九）1231低值易耗品：低值易耗品是指單位價(jià)值在2000元以下、100元以上（含100元），使用年限1年以上的不能作為固定資產(chǎn)的各種電子類產(chǎn)品、有形設(shè)備、工具、器件、辦公家具等物資。（八）1201商品采購： 主要用于核算集團(tuán)內(nèi)部在途的存貨，以便財(cái)務(wù)對(duì)帳。財(cái)務(wù)核算時(shí)應(yīng)注意，已經(jīng)在“預(yù)付賬款”科目核算的供應(yīng)商盡量只在“預(yù)付賬款”科目下核算，不要同一家供應(yīng)商既在“預(yù)付賬款”科目下核算，又在“應(yīng)付賬款”以及其他科目下核算。公司發(fā)生預(yù)付款時(shí)借記“預(yù)付賬款XX單位”，貸記“銀行存款”。（七）1151預(yù)付賬款：本科目核算公司按照購貨合同規(guī)定需要預(yù)付給供應(yīng)商單位的款項(xiàng)。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部入圍公司之間的資金與資產(chǎn)劃撥，使用“其他應(yīng)收款內(nèi)部資金往來”，“其他應(yīng)收款內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥”科目，不得使用“其他應(yīng)付款”科目，即：直接進(jìn)“其他應(yīng)收款”貸方反映。各種為員工代墊的費(fèi)用；借記本科目，貸記“銀存，現(xiàn)金”，收回此款時(shí)沖減其他應(yīng)收款。出差人員回公司一周內(nèi)到財(cái)務(wù)銷賬，銷賬時(shí)借記“管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用—差旅費(fèi)”，貸記“現(xiàn)金”；退還差旅借款，由出納開具收據(jù)，借記“現(xiàn)金”，貸記“其他應(yīng)收款個(gè)人往來（XX個(gè)人）”。借款時(shí)必須填寫“借款單”，“借款單”中注明借款原因，金額，預(yù)計(jì)還款時(shí)間，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字確認(rèn)后，方能借款。應(yīng)收各種罰，賠款：借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”。（注意：安徽所有分、子公司及個(gè)體戶與川達(dá)、合肥迪信通發(fā)生的資金往來全部作在“應(yīng)付帳款”科目中，不得使用此科目；只有發(fā)生的資產(chǎn)調(diào)撥，作在此科目中，不得作在“其他應(yīng)付款”科目中?。┕景l(fā)生其他各種應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”，貸記有關(guān)科目。(六) 1133其他應(yīng)收款：本科目按照“單位往來”、“個(gè)人往來”、“內(nèi)部資金往來”、“內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥”做輔助核算，核算除應(yīng)收款、預(yù)付款以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。如果有罰款的應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外收入”。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款，應(yīng)由責(zé)任人寫出應(yīng)收帳款銷帳申請(qǐng)，報(bào)總部批準(zhǔn)后及時(shí)銷帳。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款，應(yīng)按程序即書面寫出應(yīng)收款銷賬申請(qǐng)，詳細(xì)說明原因，分清責(zé)任，經(jīng)總部及有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可銷賬，銷賬時(shí)借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“應(yīng)收賬款XX單位”。同時(shí)向責(zé)任人下發(fā)處罰單，按規(guī)定的處罰標(biāo)準(zhǔn)對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行處罰，追究其相應(yīng)的責(zé)任。對(duì)于在規(guī)定期限內(nèi)尚未收回的應(yīng)收款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)通知由經(jīng)管的業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)催收，以免發(fā)生壞賬。公司必須每月與客戶核對(duì)應(yīng)收帳款，并取得對(duì)方單位的確認(rèn)函。 發(fā)生墊付款時(shí)，借記“應(yīng)收賬款XX單位”，貸記“銀行存款”等科目， 收回時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款XX單位”。當(dāng)收到款項(xiàng)時(shí)，沖減“應(yīng)收賬款XX單位”。包括迪信通集團(tuán)內(nèi)部各分公司之間的內(nèi)部銷售往來。公司的“應(yīng)收票據(jù)”不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，待其轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”后，再按照規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。借記“應(yīng)收賬款XX單位”， 貸記“應(yīng)收票據(jù)XX單位”。公司收到票據(jù)時(shí)，應(yīng)按應(yīng)收票據(jù)的面值，借記“應(yīng)收票據(jù)XX單位”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”，按照專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。并按月裝訂保管。并按月清理POS機(jī)未達(dá)帳項(xiàng)。其他貨幣資金轉(zhuǎn)入銀行存款的金額必須與POS機(jī)單和銀行對(duì)帳單一致。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)其他貨幣資金的管理，及時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)于逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票，銀行本票等，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。（未達(dá)帳項(xiàng)不得超過1個(gè)月）（三）1009其他貨幣資金：本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款，銀行本票存款，信用卡存款以及其他在途貨幣資金等各種其他貨幣資金。出納必須按月打印銀行對(duì)帳單，并逐筆勾對(duì)。月末總賬會(huì)計(jì)與出納必須對(duì)賬，做到現(xiàn)金、銀行存款總賬與日記賬相符，如有差異必需查明原因并及時(shí)處理。出納員必須按照支票號(hào)碼及開票日期，逐筆登記支票登記簿，摘要中要求注明支票號(hào)碼。（二）1002銀行存款：新制度將原“其他貨幣資金外埠存款”科目放在“銀行存款”科目核算。如使用“卡”處理部分交易項(xiàng)目，必須按卡號(hào)設(shè)置“卡日記賬”，按月打印對(duì)帳單，并逐筆勾對(duì)，月末不得出現(xiàn)未達(dá)帳項(xiàng)。出納與會(huì)計(jì)必須按月核對(duì)帳目，確保帳實(shí)相符，并編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，嚴(yán)禁白條抵帳的情況。如發(fā)生現(xiàn)金短缺，應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于責(zé)任人的原因，應(yīng)由責(zé)任人賠償。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，出納必須及時(shí)登記手工“現(xiàn)金日記帳”，并做到日清月結(jié)。4．完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交給的其他工作；任職資格，能夠獨(dú)立組裝、維護(hù)電腦；，能夠有效保證公司網(wǎng)絡(luò)辦公環(huán)境、信息的暢通；，具有良好的團(tuán)隊(duì)精神；工作條件工作場(chǎng)所：辦公室環(huán)境狀況：安靜、舒適填表日期： 填表人： 審核人：職 位 描 述職位名稱系統(tǒng)管理員職位編號(hào)DXTCW004隸屬部門財(cái)務(wù)部定員編制1人職等職級(jí)薪金標(biāo)準(zhǔn)直接上級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理直接下屬核準(zhǔn)人職位概述接受公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)；負(fù)責(zé)公司使用系統(tǒng)的功能實(shí)施、日常維護(hù)、管理和系統(tǒng)用戶使用技能培訓(xùn)；主要工作內(nèi)容1．ERP系統(tǒng)功能的實(shí)施與維護(hù)，保障信息暢通；2．ERP業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)模塊的上線工作；3．對(duì)最終用戶應(yīng)用的支持，響應(yīng)和使用效果的考評(píng)；4．負(fù)責(zé)用戶系統(tǒng)功能的培訓(xùn)工作；5．公司門店P(guān)OS系統(tǒng)的遠(yuǎn)程維護(hù)；6．負(fù)責(zé)公司系統(tǒng)用戶的帳號(hào)及權(quán)限管理；完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交給的其他工作；任職資格；；，認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度及良好的團(tuán)隊(duì)精神；工作條件工作場(chǎng)所：辦公室環(huán)境狀況：安靜、舒適填表日期： 填表人： 審核人：第二章: 會(huì)計(jì)核算細(xì)則為了便于合并報(bào)表的編制, 統(tǒng)一核算口徑, 特規(guī)定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目名稱及編號(hào):（紅色為一級(jí)科目、藍(lán)色為二級(jí)科目、紫色為三級(jí)科目） 代碼科目名稱1001現(xiàn)金（新制度叫庫存現(xiàn)金）100101現(xiàn)金—人民幣10010101現(xiàn)金—人民幣—現(xiàn)金（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算）10010102現(xiàn)金—人民幣—***銀行卡1（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算）10010103現(xiàn)金—人民幣**銀行卡2（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算）100102現(xiàn)金—外幣（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算）1002銀行存款100201銀行存款—人民幣10020101銀行存款—人民幣—銀行賬戶名稱1（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算）10020102銀行存款—人民幣—銀行賬戶名稱2（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算）100202銀行存款—外幣10020201銀行存款—外幣—外幣帳戶1（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算）10020202銀行存款—外幣—外幣帳戶2（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算）1009其他貨幣資金（原帳套科目不變）100907其他貨幣資金—在途貨幣資金（POS機(jī)）（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算）1101短期投資（原帳套科目不變）1111應(yīng)收票據(jù)（按照單位設(shè)輔助核算）1131應(yīng)收賬款113101應(yīng)收賬款—貨款（按照單位設(shè)輔助核算）113102應(yīng)收賬款—應(yīng)付價(jià)保返利 (按照單位設(shè)輔助核算)1133其他應(yīng)收款113301其他應(yīng)收款—內(nèi)部資金往來（按照單位設(shè)輔助核算）113302其他應(yīng)收款—內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥（按照單位設(shè)輔助核算）113303其他應(yīng)收款—其他11330301其他應(yīng)收款—其他單位往來（按照單位、項(xiàng)目設(shè)輔助核算）11330302其他應(yīng)收款—其他個(gè)人往來（按照職員、項(xiàng)目設(shè)輔助核算）1141壞賬準(zhǔn)備1151預(yù)付賬款 (按照單位設(shè)輔助核算)1161應(yīng)收補(bǔ)貼款1201商品采購（按照單位設(shè)輔助核算）1231低值易耗品123101低值易耗品—在庫低值易耗品（按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算）123102低值易耗品—在用低值易耗品（按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算）123103低值易耗品—低值易耗品攤銷（按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算）1243庫存商品（按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算）1245存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1261委托代銷商品1271受托代銷商品1301待攤費(fèi)用130101待攤費(fèi)用—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（按照單位設(shè)輔助核算）130102待攤費(fèi)用—房租（按照部門設(shè)輔助核算）130103待攤費(fèi)用—物業(yè)管理費(fèi)（按部門設(shè)置輔助核算）130104待攤費(fèi)用—促銷活動(dòng)費(fèi)130105待攤費(fèi)用—辦公用品1401長期投資1501固定資產(chǎn)（按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算）1502累計(jì)折舊1603在建工程1701固定資產(chǎn)清理1801無形資產(chǎn)1901長期待攤費(fèi)用190101長期待攤費(fèi)用—開辦費(fèi)(按照部門設(shè)輔助核算)190102長期待攤費(fèi)用—裝修費(fèi)(按照部門設(shè)輔助核算)190103長期待攤費(fèi)用—轉(zhuǎn)讓費(fèi)(按照部門設(shè)輔助核算)1911待處理財(cái)產(chǎn)損益（原帳套科目不變）191101待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益191102待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損益2101短期借款210101短期借款—貸款銀行名稱1210102短期借款—貸款銀行名稱22111應(yīng)付票據(jù)(按照單位設(shè)輔助核算)2121應(yīng)付賬款212101應(yīng)付賬款—貨款(按照單位設(shè)輔助核算)212102應(yīng)付賬款—應(yīng)收價(jià)保返利(按照單位設(shè)輔助核算)2131預(yù)收賬款（按單位設(shè)輔助核算）2141代銷商品款2151應(yīng)付工資（新制度叫應(yīng)付職工薪酬）2161應(yīng)付股利2171應(yīng)交稅金（原帳套科目不變）（新制度叫應(yīng)交稅費(fèi)）217101應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅21710101應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額21710102應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—已交稅金21710103應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅21710104應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—減免稅款（不使用）21710105應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額21710106應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅（不使用）21710107應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出21710108應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額（不使用）21710109應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅21710110應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅（不使用）217102應(yīng)交稅金—未交增值稅217103應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅217104應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅217105應(yīng)交稅金—應(yīng)交資源稅217106應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅217107應(yīng)交稅金—應(yīng)交土地增值稅217108應(yīng)交稅金—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅217109應(yīng)交稅金—應(yīng)交房產(chǎn)稅217110應(yīng)交稅金—應(yīng)交土地使用稅217111應(yīng)交稅金—應(yīng)交車船使用稅217112應(yīng)交稅金—應(yīng)交個(gè)人所得稅217113應(yīng)交稅金—教育費(fèi)附加217114應(yīng)交稅金—地方教育費(fèi)附加217115應(yīng)交稅金—水利基金2181其他應(yīng)付款218101其他應(yīng)付款—單位往來（按照單位、項(xiàng)目設(shè)輔助核算）218102其他應(yīng)付款—個(gè)人往來（按照職員、項(xiàng)目設(shè)輔助核算)2191預(yù)提費(fèi)用