【正文】 （財務預算），由企業(yè)財務部門根據(jù)各部門年度收支計劃，組織有關部門編制，經財務主管領導審核報企業(yè)領導會議審批并由財務部門備案。經營人員因業(yè)務需要借用現(xiàn)金、支票，應當按財務部門要求按時報賬、歸還，否則財務部門應當追究經濟負責，并有權停止其用款業(yè)務。用支票或現(xiàn)金預付貨款，退還預收款均需取得收款單位資金往來發(fā)票或財務收據(jù)；確難取得的，由經辦人書面報告本部門和財務部門領導審批。第五十三條 華星大廈應聘請常年法律顧問，對企業(yè)各項重大經濟活動的簽約及相關的法律手續(xù)進行審查，確保其合法性和有效性。因特殊原因需要賒銷貨物或分期收款的，由經辦人（部門）出具詳細報告，經財務部門審核，報企業(yè)財務和業(yè)務主管領導或企業(yè)領導會議審批。經辦人和該部門應當在一個月內收回貨款或債權票據(jù)，否則應追究當事人及部門領導的經濟責任。銷售貨物，一般應堅持先收款后開具銷貨發(fā)票的原則。對支付的款項要做好分析、跟蹤工作。應堅持按級審批，嚴格把關，做到足額及時準確無誤。第五十一條 各項經營收款、付款，包括根據(jù)合同預收、預付款，均需按規(guī)定辦理收、付款手續(xù)。簽訂重要經營合同，應有企業(yè)財務人員參加。第四十九條 企業(yè)應加強法律意識，從事各項經營活動，都應簽訂書面合同或協(xié)議。財務部門據(jù)此作為資金籌集、調度的準備。第七章 經營第四十八條 華星大廈、全資子公司應當根據(jù)市場情況和自身經營狀況，研究制定本企業(yè)發(fā)展策略及企業(yè)年度、季度經營計劃，明確內部各部門經濟責任，制定落實經營管理制度，全面實行經濟核算制，確保完成各項經濟指標。第四十六條 華星大廈對外投資分回的利潤、股利、債券利息等計入企業(yè)投資收益；對外投資分享產品或以產品抵作投資分利的，應按分享產品或抵價產品的同類商品售價計入投資收益。經批準所購有價證券，應由財務部門專項登記、專人保管，任何人不得擅自調用或轉借。第四十四條 凡企業(yè)對外投資擁有控股權的采用權益法核算，當被投資企業(yè)的所有者權益發(fā)生變動時，投資企業(yè)要按其所占投資比例調整增加或減少長期投資；沒有控股權的采用成本法核算。第四十三條 華星大廈、全資子公司以聯(lián)營方式對外投資時，必須與聯(lián)營方簽訂詳細的合同或協(xié)議，明確權、責、利。對原有投資項目每年度要進行一次徹底的清理，投資意向合同不完整的要及時修訂、補充、完善。企業(yè)法定代表人及項目負責人，對投資項目的保值增值應全面負責，年終報告投資項目的現(xiàn)狀、風險及其收益情況。企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時要依法對固定資產進行評估，其增減值按制度規(guī)定辦理。全資子公司對固定資產實行有償轉讓、出租、變賣、抵押借款，對外投資等，應報華星大廈審批。第四十一條 華星大廈要建立健全固定資產的調入、調出、盤盈、盤虧清理的管理制度及相關手續(xù)，建立固定資產臺帳和設備的使用、維修、檢修崗位責任制。第四十條 華星大廈的固定資產購置、辦公室裝修和大額辦公用具的購置（如計算機、復印機、傳真機、手機等）必須報經華星大廈董事長、總經理、財務負責人審批后執(zhí)行采購。第五章 固定資產第三十九條 凡使用年限在一年以上，單位價值在2，000元以上的房屋、建筑物、運輸設備、工具及其他經營管理辦公用具，列為固定資產管理。嚴格辦理保管、領用及報廢手續(xù)。3. 有零售商品業(yè)務的，還可以根據(jù)需要采用其他規(guī)范方法，但一種存貨一年內只能采用一種辦法。第三十七條 各種存貨在銷售領用時，均應辦理“出庫手續(xù)”(填制“商品物資出庫單”)，并按下列方法確定其成本:1. 凡能夠個別(或分批)區(qū)分的，按“個別計價法”確定其成本。年終組織清倉查庫，發(fā)現(xiàn)盈虧或毀損，應及時查明原因，報請領導審批并分情況處理。發(fā)生壞帳時由使用資金的部門提出申請，經總經理、財務總監(jiān)和有關部門批準后，財務部門進行帳務處理，壞帳損失由準備金列支，不足部分計入管理費。第三十五條 根據(jù)國家規(guī)定，建立壞帳準備金制度。財務部門有責任配合其它部門對帳，辦理銀行結算手續(xù)，月末提供應收賬款明細余額表。第三十四條 為加速資金周轉，各企業(yè)發(fā)生應收、預付及其他債權事項時，必須經企業(yè)主管財務領導批準。華星大廈各部門需使用資金時，由具體經辦人填寫“資金使用審批單”，經部門負責人和主管副總審核簽字后報企業(yè)主管財務領導及總經理批準后，方可憑“資金使用審批單”到財務部門辦理。4. 對外埠存款、銀行匯票存款，信用證存款等應設立臺帳，并定期清理。2. 現(xiàn)金收支要日清月結，庫存不得超定額，并確保帳實相符。第三十二條 華星大廈本部、全資子公司必須建立健全貨幣資金的內部控制制度，嚴格管理。第四章 流動資產第三十一條 華星大廈、全資子公司的所有資產都應當實行價值和實物雙重管理。如有特殊情況，需單獨審批。第二十八條 財務部負責向金融機構辦理資金借貸業(yè)務，公司內部實行資金有償使用。企業(yè)財務部門開設銀行賬戶須經財務主管領導和法人代表審批。除財務部門外，其它部門不得開設銀行賬戶。投入企業(yè)的資本金，不得任意抽走。第三章 資金管理第二十六條 華星大廈、全資子公司的資本，應按照投資主體劃分界定為：國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金。第二十五條 合并會計報表編制方法：合并會計報表的編制執(zhí)行財政部頒布的《合并會計報表暫行規(guī)定》及其補充規(guī)定。3. 其他收入：以財務部門收妥該項資金或取得債權票據(jù)時，確認收入的實現(xiàn)。 第二十三條 收入確認：1. 商品銷售收入：已將商品所有權上的重要風險和報酬轉移給買方，公司不再擁有對該商品的繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入已經收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關的成本能夠可靠地計量時，確認收入的實現(xiàn)。固定資產大修理支出在大修理間隔期內平均攤銷。第二十二條 長期待攤費用及其攤銷：長期待攤費用核算本公司已經支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各種費用；公司在籌建期間內發(fā)生的損益性支出；固定資產大修理支出；租入固定資產改良支出。2. 所建項目無論在性能上，還是在技術上已經落后，并且給公司帶來的經濟利益具有很大的不確定性。第二十一條 在建工程減值準備本公司在會計期末，對在建工程進行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程存在下列一項或若干項情況的，本公司計提減值準備。固定資產折舊采用平均年限法計算，并預計殘值率5%。購入的固定資產按實際支付的買價、運費、交納的稅金等計價入賬。第十九條 固定資產計價與折舊政策：固定資產是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。2. 其他債權投資：按實際支付的價款計價入帳，按應計收或實際收回的利息確認其他債權投資收益。第十七條 長期及其他債權投資的核算方法：1. 長期債券投資：按實際支付的價款扣除支付的稅金、手續(xù)費，以及支付的自發(fā)行起至購入時止的應計利息后的余額作為實際成本計價入帳，實際成本與債券面值的差額作為溢價或折價；債券的溢價或折價在債券存續(xù)期內采用直線法攤銷。2. 投資額占被投資單位有表決權資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但有重大影響的，采用權益法核算，于期末或年度終了，按應分享或分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或凈虧損的數(shù)額，確認本公司的投資收益。第十六條 長期股權投資的核算方法：本公司長期股權投資按投資時實際支付的價款或確定的價值記賬。2. 存貨跌價準備按期末單個存貨項目的賬面成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。（2) 凡不能夠個別（或分批）區(qū)分的，采用加權平均法計價。第十五條 存貨計價方法：1. 本公司存貨實行永續(xù)盤存制度，購進入庫以實際成本進行日常核算。 壞帳的確認標準為：1. 因債務人已經破產或死亡，以其破產財產或遺產依法清償后，仍然無法收回的應收款項。第十四條 壞帳損失的核算方法：公司壞帳損失采用備抵法核算。第十三條 短期投資核算方法：短期投資在取得時以投資成本計價。第十一條 記賬基礎和計價原則：公司以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本作為計價原則。第二章 主要會計政策和會計估計方法第九條 會計年度：會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。4. 參與企業(yè)發(fā)展和機構設立、撤并的研究，參與企業(yè)重要經營和投資活動的可行性分析、決策及實施，參與經濟合同的研究與洽談，參與審查、實施企業(yè)經營計劃、參與制定其他有關企業(yè)內部管理制度。（3) 負責本部、全資子公司會計電算化工作。3. 華星大廈財務部除負責日常財務工作外，還應履行以下職責：（1) 負責對全資子公司的財務管理工作。第七條 財務部門是綜合管理部門，應當全面履行企業(yè)財務管理職責，主要包括：1. 負責企業(yè)銀行賬戶管理和資金籌措，保障企業(yè)各項資金安全及良性循環(huán)。3. 參與研究、審批企業(yè)有關財務經濟事項，會簽企業(yè)上報、下發(fā)有關財會、經濟管理等方面文件。第五條 財務總監(jiān)是華星大廈財務工作的具體負責人，