代理記賬業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)制度指南-文庫吧資料
2025-04-20 13:16本頁面
【正文】 應(yīng)按債務(wù)人（或債權(quán)人）的具體明細(xì)至少設(shè)二級明細(xì)科目進(jìn)行核算。（二）銀行存款月末銀行存款明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符的，應(yīng)查明原因，及時處理。 日第六章 記賬規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)接受委托人委托進(jìn)行代理記賬時，應(yīng)根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料,按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算,辦理會計業(yè)務(wù)，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告等。 月年 接管人：交接日期： 原始憑證所屬月份：＿＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿＿月種 類份 數(shù)金額備 注開出的增值稅發(fā)票記賬聯(lián)開出的普通發(fā)票記賬聯(lián)收到的增值稅發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）收到的增值稅發(fā)票（抵扣聯(lián)）收到的其他購貨發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）銀行對賬單銀行進(jìn)賬憑證銀行付款憑證費(fèi)用報銷憑證其他類：移交人： 交接表一式兩份，交接雙方各執(zhí)一份，代理記賬機(jī)構(gòu)留存的一份應(yīng)當(dāng)歸檔保管。二、代理記賬業(yè)務(wù)過程中的每月原始憑證交接代理記賬機(jī)構(gòu)每月進(jìn)行代理記賬前，應(yīng)根據(jù)事先約定的方式與委托人進(jìn)行原始憑證的交接。 監(jiān)交人：在辦理初次會計交接時，代理記賬機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)與委托方相關(guān)人員進(jìn)行充分交流，并進(jìn)行必要的指導(dǎo)和培訓(xùn)，以保證代理記賬工作能夠順利實(shí)施。接管人：移交人：以上交接事項均經(jīng)交接雙方確認(rèn)無誤。一、交接地點(diǎn)及日期交接地點(diǎn)：交接日期：________年____月____日二、交接人員移交人：________，工作單位：________________，職位________ ；接管人：________，工作單位：________________，職位：________ ；監(jiān)交人：________，工作單位：________________ ，職位：________。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，代理記賬機(jī)構(gòu)存檔一份，委托人存檔一份，委托方交接人員持有一份。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員應(yīng)在移交清冊上簽名或者蓋章。銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬及會計報表有關(guān)賬戶余額核對相符。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。移交人應(yīng)當(dāng)整理移交的各項資料，并編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容，對未了事項寫出書面材料。有關(guān)代理記賬工作計劃，應(yīng)審核以下主要事項：（一）時間預(yù)算是否合理；（二）業(yè)務(wù)小組成員的選派與分工是否恰當(dāng)；（三）選用的會計制度是否正確；（四）工作計劃能否達(dá)到委托人預(yù)期的委托目標(biāo)。工作計劃業(yè)務(wù)小組成員項目負(fù)責(zé)人：小組其他成員：簽約起始日期：_________年_____月_____日選用的會計制度□企業(yè)會計準(zhǔn)則；□小企業(yè)會計準(zhǔn)則；□其他初次會計交接交接內(nèi)容我方人員客戶方人員計劃交接時間初次建賬執(zhí)行人預(yù)計完成日期每月原始憑證交接交接方式計劃交接時間我方負(fù)責(zé)人員客戶方負(fù)責(zé)人員每月記賬執(zhí)行人計劃完成日期每月出具會計報表執(zhí)行人計劃完成日期每月會計憑證整理裝訂執(zhí)行人計劃完成日期會計賬冊打印裝訂執(zhí)行人計劃完成日期會計憑證移交客戶執(zhí)行人計劃完成日期會計賬冊移交客戶執(zhí)行人計劃完成日期其他事項工作計劃審核意見審核人：5. 代理記賬工作進(jìn)度及時間項目負(fù)責(zé)人應(yīng)對每月代理記賬工作的進(jìn)度及時間做出規(guī)劃，明確各階段的執(zhí)行人及執(zhí)行日期，如每月原始憑證的交接方式及時間、記賬完成時間、出具會計報表時間等。3. 初次會計交接確定初次會計交接的內(nèi)容、參與人員、時間及地點(diǎn)等。（二）代理記賬工作計劃一般應(yīng)包括以下基本內(nèi)容1. 委托人基本情況主要包括：委托人所屬行業(yè)及經(jīng)營特點(diǎn)；業(yè)務(wù)性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營情況及經(jīng)營風(fēng)險；以前年度會計核算情況；會計政策的選用等。為保證代理記賬順利實(shí)施及業(yè)務(wù)質(zhì)量，代理記賬機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在實(shí)施代理記賬業(yè)務(wù)前，編制代理記賬工作計劃。代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)對代理記賬業(yè)務(wù)約定書統(tǒng)一編號，歸入代理記賬業(yè)務(wù)檔案。 本協(xié)議一式貳份，委托雙方各一份。六、代理記賬服務(wù)費(fèi)甲方應(yīng)支付乙方：代理記賬服務(wù)費(fèi)每月（人民幣）＿＿＿ 元（￥_______），合計（人民幣）＿＿＿＿＿＿＿元（￥_______）；支付方式：_____________________________________________；其他費(fèi)用：_____________ ，（人民幣）＿＿＿＿元（￥_______）；于合同生效日起_____日內(nèi)一次付清。五、協(xié)議的終止（一）協(xié)議期滿，本協(xié)議自然終止，雙方如欲續(xù)約，須另定協(xié)議。四、責(zé)任劃分（一）乙方是在甲方提供相關(guān)資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行會計核算，因甲方提供的記賬依據(jù)不實(shí)導(dǎo)致乙方會計核算出現(xiàn)差錯，或甲方未按協(xié)議約定及時提供記賬依據(jù)導(dǎo)致乙方未能按時完成委托事項，由此造成的一切后果，由甲方承擔(dān)。（五）乙方對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1