【正文】 )系指由國家外匯管理局制定格式、進口單位填寫、外匯指定銀行審核并憑以辦理進口付匯的憑證。貿(mào)易進口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法　 第一章總則　　第一條 為完善貿(mào)易進口付匯核銷監(jiān)管，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》的規(guī)定，特制定本辦法。 上海地區(qū)的實際核銷程序 ： ，核銷該筆收匯。 ，將有關(guān)單據(jù)及附有核銷單編號的發(fā)票交銀行收匯，同時，將核銷單存根及有關(guān)單據(jù)送還簽發(fā)核銷單的外匯局； ,海關(guān)審驗后,退回給出口單位. 核銷的理論流程 以下是關(guān)于核銷的理論操作程序: 企業(yè)貨物報關(guān)出口后發(fā)生退貨辦理核銷：（1）出口收匯核銷手冊；（2）加蓋海關(guān)“驗訖章”的核銷單正本；（3）加蓋海關(guān)“驗訖章”的出口貨物報關(guān)單正本；（4）加蓋企業(yè)公章或發(fā)票專用章的出口發(fā)票正本；（5）加蓋海關(guān)“驗訖章”的退運進口貨物報關(guān)單正本；（6）進口發(fā)票正本（應(yīng)為紅字）；（7）企業(yè)外匯核銷IC卡。 其它特殊貿(mào)易方式出口，按照《實施細(xì)則》要求辦理出口收匯核銷。 來料加工、來件裝配方式出口按照工繳費辦理收匯核銷：（1）企業(yè)出口收匯核銷手冊；（2）全額核銷中２、３、４、5點的單據(jù)。（5）銀行出具的出口收匯核銷專用聯(lián)（應(yīng)具備銀行“業(yè)務(wù)公章”和“出口收匯核銷專用章”、“出口收匯核銷專用聯(lián)”字樣、相應(yīng)的核銷單編號等必備要素），異地收匯核銷專用聯(lián)的，應(yīng)加蓋收匯地外匯局“出口收匯核銷業(yè)務(wù)監(jiān)管專用章”確認(rèn)的水單。 全額收匯核銷：（1）企業(yè)出口收匯核銷手冊；（2）加蓋海關(guān)“驗訖章”的核銷單正本及退稅聯(lián)；（3）加蓋海關(guān)“驗訖章”的出口貨物報關(guān)單正本；（4）商業(yè)發(fā)票正本。 三、收匯核銷。 （3）申領(lǐng)專用章；（４）核銷員身份證及復(fù)印件。 二、申領(lǐng)核銷單。 一、核銷開戶。以前有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本細(xì)則執(zhí)行。 第十五章 附 則第九十一條 本實施細(xì)則由國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。第八十九條 出口單位有下列行為之一的，由外匯局給予1萬元以上3萬元以下罰款的處罰：（一） 收匯后未按規(guī)定辦理核銷手續(xù)的；（二） 向銀行虛報、錯報核銷單編號騙取核銷專用聯(lián)的；（三） 因故不再經(jīng)營出口業(yè)務(wù)，未按規(guī)定辦理核銷清理手續(xù)的。第八十七條 銀行有下列行為之一的，由外匯局給予1萬元以上3萬元以下罰款的處罰：（一） 不完整、準(zhǔn)確填寫出口收匯核銷專用聯(lián)的；（二） 未及時為出口單位辦理收匯、結(jié)匯或未及時出具核銷專用聯(lián)，致使出口單位逾期未核銷的；（三） 錯報、漏報收匯電子信息的。第八十五條 對超過保存期限的檔案資料，外匯局、銀行、出口單位可以自行銷毀。第八十三條 外匯局、銀行、出口單位應(yīng)當(dāng)定期將核銷資料整理成冊，并指定專人負(fù)責(zé)檔案管理工作。（三） 出口單位應(yīng)當(dāng)保存的資料 外匯局退回的核銷憑證，其中對于分次使用的核銷專用聯(lián)，出口單位在第一次憑該核銷專用聯(lián)辦理核銷后，將該核銷專用聯(lián)原件留存歸檔，以后憑該核銷專用聯(lián)復(fù)印件辦理核銷及存檔。（一） 外匯局應(yīng)當(dāng)保存的核銷檔案資料 對于手工補錄入電子數(shù)據(jù)的，留存相應(yīng)的紙質(zhì)憑證； 出口收匯核銷清單或出口收匯核銷報告表（外匯局留存聯(lián)）； 核銷備查業(yè)務(wù)項下的資料； 差額核銷資料； 銀行提供的核銷專用聯(lián)格式、印模； 出具“出口收匯核銷單退稅專用聯(lián)補辦證明”、“已沖減出口收匯/核銷證明”、“出口收匯核銷專用聯(lián)補辦核準(zhǔn)件”等相關(guān)文件時審核的資料及所出具證明的外匯局留存聯(lián)； 注銷業(yè)務(wù)項下應(yīng)留存的核銷單； 外匯局認(rèn)為必須留存的其他資料。 第十三章 檔案管理第八十二條 外匯局、銀行、出口單位應(yīng)當(dāng)對本實施細(xì)則規(guī)定的出口核銷業(yè)務(wù)檔案資料進行分類管理，除按規(guī)定需長期保存的，其他核銷檔案均保存3年備查。（三） 銀行應(yīng)當(dāng)憑外匯局核發(fā)的“出口收匯核銷專用聯(lián)補辦核準(zhǔn)件”為出口單位補辦核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上注明“補辦”字樣和原涉外收入申報單編號或核銷收匯專用號碼和收匯資金來源。外匯局核實銀行報送的涉外收入申報電子數(shù)據(jù)并確認(rèn)未用于核銷的，為其出具“出口收匯核銷專用聯(lián)補辦核準(zhǔn)件”（附件6）。對稅務(wù)部門證明未退稅的，外匯局在“出口收匯系統(tǒng)”進行掛失處理后，于三個工作日內(nèi)為出口單位簽發(fā)“出口收匯核銷單退稅專用聯(lián)補辦證明”。外匯局應(yīng)當(dāng)審核出口單位提供的核銷憑證無誤后，通過“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”對核銷單退稅專用聯(lián)進行掛失處理，并在為出口單位辦理核銷后，于三個工作日內(nèi)為其簽發(fā)“出口收匯核銷單退稅專用聯(lián)補辦證明”（附件5）。 第十二章 遺失出口收匯核銷單證的處理第七十九條 對遺失核銷單的，出口單位和外匯局應(yīng)當(dāng)按下列規(guī)定處理：（一） 未用于報關(guān)出口的空白核銷單遺失后，出口單位應(yīng)當(dāng)在一個工作日內(nèi)在“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”進行掛失。第七十七條 “出口收匯榮譽企業(yè)”、“出口收匯達(dá)標(biāo)企業(yè)”、“出口收匯風(fēng)險企業(yè)”、“出口收匯高風(fēng)險企業(yè)”的評定結(jié)果自評定之日起生效，有效期為一年。通報的范圍為轄內(nèi)出口單位、海關(guān)、銀行和稅務(wù)等部門。國家外匯管理局各分支局與同級商務(wù)主管部門負(fù)責(zé)對所轄出口單位進行年度考核評定工作。第七十四條 出口收匯核銷考核標(biāo)準(zhǔn)和年度考核評定等級為：（一） 出口收匯核銷率達(dá)到或超過95%的，評為“出口收匯榮譽企業(yè)”，出口收匯核銷率達(dá)到或超過85%且年度出口額在等值2億美元以上的大型出口單位，也可評為“出口收匯榮譽企業(yè)”；（二） 出口收匯核銷率在70%（含70%）至95%之間的，評為“出口收匯達(dá)標(biāo)企業(yè)”；（三） 出口收匯核銷率在50%（含50%）至70%之間的，評為“出口收匯風(fēng)險企業(yè)”；（四） 出口收匯核銷率低于50%的，評為“出口收匯高風(fēng)險企業(yè)”。出口收匯核銷率系指考核期內(nèi)應(yīng)核銷出口額中已核銷額與應(yīng)核銷額之比。第七十二條 出口收匯核銷考核的對象為考核期內(nèi)有出口收匯且應(yīng)當(dāng)辦理出口收匯核銷的所有出口單位。 第十一章 出口收匯核銷考核第七十一條 出口收匯核銷考核系指外匯局會同商務(wù)主管部門對出口單位的出口收匯核銷業(yè)績進行考核，評定出口單位的出口收匯等級，并對不同等級出口單位分別予以獎勵或懲罰的管理制度。第六十九條 出口單位接到外匯局“催核通知書”后，應(yīng)當(dāng)對照“逾期未核銷清單”進行認(rèn)真清理，核對、確認(rèn)數(shù)據(jù)，及時辦理出口收匯核銷手續(xù)。 第十章 逾期未核銷監(jiān)管第六十七條 貨物出口后，出口單位超過預(yù)計收匯日期30天未辦理核銷手續(xù)的，視為出口收匯逾期未核銷。（三） 已出口報關(guān)并收匯且已辦理核銷手續(xù)的，提供出口合同、退賠協(xié)議、核銷單退稅專用聯(lián)或稅務(wù)部門出具的未退稅（或已補稅）證明；若為退貨賠付的，還應(yīng)當(dāng)提供注明“退運貨物”的進口報關(guān)單。（二） 已出口報關(guān)且已收匯，但未辦理核銷手續(xù)的，提供出口合同、退賠協(xié)議、核銷單、報關(guān)單、核銷專用聯(lián)。對提供進口報關(guān)單的，外匯局應(yīng)當(dāng)按規(guī)定在“中國電子口岸進口付匯系統(tǒng)”中對相應(yīng)的進口報關(guān)單進行核注、結(jié)案。第六十四條 自動核銷單位應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定妥善保管各項出口收匯核銷原始憑證。第六十二條 對被撤銷自動核銷資格的自動核銷單位，外匯局應(yīng)當(dāng)向其發(fā)出《撤銷自動核銷資格通知書》（附件3），并報國家外匯管理局備案，同時抄送當(dāng)?shù)厣虅?wù)、稅務(wù)、海關(guān)等相關(guān)部門。第六十條 外匯局按月為自動核銷單位辦理核銷手續(xù)后，如其出口收匯核銷率未達(dá)到規(guī)定比率的，外匯局應(yīng)當(dāng)及時向其發(fā)出預(yù)警通知。第五十八條 自動核銷單位無須憑核銷單退稅聯(lián)辦理出口退稅手續(xù)，由稅務(wù)部門根據(jù)從“中國電子口岸”數(shù)據(jù)中心接收的電子數(shù)據(jù)和外匯局按月向稅務(wù)部門提供的已核銷清單辦理退稅手續(xù)。對第二種情況，自動核銷單位向外匯局報告后，外匯局應(yīng)當(dāng)在“出口收匯核報系統(tǒng)”中相應(yīng)調(diào)整出口應(yīng)收匯日期。第五十五條 自動核銷單位應(yīng)當(dāng)及時、全額收回出口貨款，并按有關(guān)規(guī)定領(lǐng)取核銷專用聯(lián)。第五十三條 外匯局各分局應(yīng)當(dāng)及時將實行自動核銷管理的出口單位（以下簡稱“自動核銷單位”）名單對外公布，并抄送當(dāng)?shù)厣虅?wù)、稅務(wù)、海關(guān)等相關(guān)部門。經(jīng)國家外匯管理局核準(zhǔn)后，外匯局應(yīng)當(dāng)及時向出口單位發(fā)出《自動核銷資格確認(rèn)通知書》（附件2）。 第八章 出口收匯自動核銷第五十一條 對符合下列規(guī)定條件的出口單位，外匯局按年度核定其自動核銷資格：（一） 國際收支申報率為100%；（二） 上年度出口收匯核銷考核等級為“出口收匯榮譽企業(yè)”；（三） 近兩年沒有違反外匯管理規(guī)定的行為；（四） 外匯局規(guī)定的其他條件。差額核銷項下外匯局應(yīng)當(dāng)留存除核銷單退稅專用聯(lián)外的所有核銷憑證。對于分次使用的核銷專用聯(lián)，應(yīng)在核銷專用聯(lián)上簽注已核銷金額或余額后退還出口單位，出口單位在第一次憑該核銷專用聯(lián)辦理核銷手續(xù)后將該核銷專用聯(lián)原件留存歸檔，以后憑該核銷專用聯(lián)復(fù)印件辦理核銷及留存歸檔。第四十九條 外匯局為出口單位辦理核銷手續(xù)后，應(yīng)當(dāng)在相應(yīng)的核銷專用聯(lián)、核銷單退稅專用聯(lián)上加蓋“已核銷”印章，對于差額核銷和以外幣現(xiàn)鈔、毗鄰國家貨幣、人民幣等核銷的，還應(yīng)當(dāng)在核銷單退稅聯(lián)上簽注凈收入金額、幣種、日期。第四十七條 外匯局為出口單位辦理核銷手續(xù)時，對于因網(wǎng)絡(luò)不通、系統(tǒng)技術(shù)故障等原因無法正常獲得相關(guān)電子底賬，或者相關(guān)數(shù)據(jù)沒有實行電子化管理無電子底賬的，可以在審核出口單位提供的核銷憑證無誤后，在“出口收匯核報系統(tǒng)”中補錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，同時辦理核銷手續(xù)。援外貸款、基金項目下的出口及境外實物投資項下，憑出口單位提供的情況說明、政府部門批件、合同或協(xié)議、報關(guān)單等文件，辦理不收匯差額核銷。（十二） 以其他海關(guān)貿(mào)易監(jiān)管方式出口的，按外匯局及有關(guān)部門的規(guī)定核銷。（十） 以“旅游購物商品”及“一般貿(mào)易”方式報關(guān)的包機貿(mào)易出口的，以現(xiàn)匯結(jié)算的，按報關(guān)單成交總價全額收匯核銷；以外幣現(xiàn)鈔或個人匯款結(jié)算的，按報關(guān)單成交總價和外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯水單或者個人匯入?yún)R款結(jié)匯水單注明的結(jié)匯金額核銷；以人民幣結(jié)算的，按報關(guān)單成交總價和人民幣入賬證明上的人民幣金額核銷。如我方為承租方的，憑進口報關(guān)單電子底賬打印件（加蓋銀行業(yè)務(wù)公章）辦理不收匯核銷。（六） 以“貨樣廣告品A”方式出口的，按報關(guān)單成交總價全額收匯或不收匯核銷；對單筆不收匯金額超過等值500美元的，需根據(jù)雙方簽訂的合同或協(xié)議按不收匯差額核銷。（四） 以“補償貿(mào)易”方式出口的，如報關(guān)單注明金額小于或等于進口報關(guān)單注明金額的，直接抵扣核銷；報關(guān)單注明金額大于進口報關(guān)單注明金額的，對超過部分進行收匯核銷。進料加工項下經(jīng)外匯局核準(zhǔn)抵扣的，外匯局根據(jù)出口單位的加工合同，對增值部分進行收匯核銷，進料部分用相應(yīng)進口報關(guān)單抵扣核銷。（二） 以“來料加工”、“來料深加工”方式出口的，按加工合同規(guī)定的工繳費收匯核銷。適用于國際收支申報率高以及符合外匯局規(guī)定的其他條件的出口收匯榮譽企業(yè)的一般貿(mào)易項下及其他出口貿(mào)易項下全額收匯的出口收匯數(shù)據(jù)。外匯局審核批次核銷數(shù)據(jù)時，應(yīng)當(dāng)按照核銷單與核銷專用聯(lián)總量對應(yīng)的原則進行。（二） 批次核銷：即由出口單位集中報告，外匯局按批次為出口單位辦理核銷手續(xù)的核銷方式。第四十四條 外匯局可以根據(jù)各地業(yè)務(wù)量和出口單位的具體情況，按照下列規(guī)定分別采取不同的出口收匯核銷方式：（一） 逐筆核銷：即由出口單位按核銷單證一一對應(yīng)進行報告，外匯局按照一一對應(yīng)的原則逐筆為出口單位辦理核銷手續(xù)的核銷方式。如提交的核銷憑證與海關(guān)、銀行傳送的數(shù)據(jù)不一致或提交的審核材料不齊全，應(yīng)退出口單位進行更正。（八） 因其他原因產(chǎn)生差額的，提供外匯局認(rèn)可的有效憑證。（六） 因進口國貨幣匯率變動產(chǎn)生差額的，提供報刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。（四） 因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素產(chǎn)生差額的，提供報刊等新聞媒體的報道材料或我國駐進口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。（二） 因出口商品質(zhì)量原因產(chǎn)生差額的，提供進口商的有關(guān)函件和進口國商檢機構(gòu)的證明；由于客觀原因無法提供進口國商檢機構(gòu)證明的，提供進口商的檢驗報告、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。實行批次核銷的，可以按核銷單每筆平均計算出口與收匯或進口差額。第四十一條 出口單位出口后，單筆收匯或進口金額大于報關(guān)金額在等值2000美元（含2000美元）以內(nèi)，或者單筆收匯或進口金額小于報關(guān)金額在等值500美元（含500美元）以內(nèi)的，可以按照第三十八條、第三十九條規(guī)定辦理核銷報告手續(xù)。第三十九條 因?qū)I商品、更改合同條款或經(jīng)批準(zhǔn)的總、分（子）公司關(guān)系等發(fā)生收匯單位與核銷單位不一致時，收匯單位可以向外匯局申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理“境外收匯過戶”手續(xù)以便出口單位辦理核銷，報告時應(yīng)當(dāng)提供境外收匯過戶申請書、相關(guān)協(xié)議、出口合同、核銷單、報關(guān)單、核銷專用聯(lián)及其他相關(guān)資料。（十六） 以“旅游購物商品”及“一般貿(mào)易”方式報關(guān)的包機貿(mào)易出口的，以現(xiàn)匯結(jié)算的，提供核銷單、報關(guān)單、核銷專用聯(lián)；以外幣現(xiàn)鈔或個人匯款結(jié)算的，提供核銷單、報關(guān)單、購貨發(fā)票及外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯水單或個人匯入?yún)R款結(jié)匯水單；以人民幣結(jié)算的，提供核銷單、報關(guān)單及人民幣入賬證明。（十四） 以“寄售代銷”方式出口的，提供核銷單、報關(guān)單及核銷專用聯(lián)，不能全額收匯的，還應(yīng)當(dāng)提供寄售代銷確認(rèn)書。（十二） 以“保稅工廠”、“出料加工”方式出口的，收匯的提供核銷單、報關(guān)單及核銷專用聯(lián)；加工后貨物運回且不收匯的，提供核銷單、報關(guān)單及相應(yīng)的進口報關(guān)單。（十） 以“進料料件退換”方式出口的，有收匯的提供核銷單、報關(guān)單及核銷專用聯(lián)；不收匯的提供核銷單、報關(guān)單及進料加工類的進口報關(guān)單。（八） 以“退運貨物”方式出口的，提供核銷單、報關(guān)單、進口報關(guān)單，對于已經(jīng)辦理付匯手續(xù)的退運貨物還應(yīng)當(dāng)提供核銷專用聯(lián)。（六） 以“貨樣廣告品A”方式出口的，提供核銷單、報關(guān)單，收匯核銷的提供核銷專用聯(lián)，對單筆不收匯金額超過等值500美元的，提供雙方簽訂的合同或協(xié)議。同一合同項下的出口首次進行抵扣核銷報告時，還應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)商務(wù)主管部門核準(zhǔn)的加工合同；合同發(fā)生變更或終止執(zhí)行時，還應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)的證明材料。（四） 以“補償貿(mào)易”方式出口且合同規(guī)定以實物形式補償?shù)?，提供補償貿(mào)易合同、核銷單、報關(guān)單以及相應(yīng)的進口報關(guān)單，報關(guān)單金額大于進口報關(guān)單金額時還應(yīng)提供核銷專用聯(lián)。（三） 以“來料加工”、“來料深加工”方式出口的，提供核銷單、報關(guān)單、