【正文】 房號（尤其是首次繳款時，一定要核對是否一房兩賣）、身份證號、面積 是否正確； 17 ③ 登記銷售臺賬：票據(jù)審核完畢后，按照簽約單將客戶姓名、合同款、已收款、按揭貸款、優(yōu)惠額登記到臺賬中，在登記的同時審核簽約單價是否符合公司批復(fù)，若不符合，要有相關(guān)的優(yōu)惠手續(xù)。 16 銷售會計工作流程 一、銷售會計日常工作流程 銷售會計日常工作流程依次如下：建立 /審核 產(chǎn)品建筑物 收款審核 臺賬登記 發(fā)票使用登記 日常賬務(wù)處理 復(fù)核臺賬與會計賬 編制銷售日報 發(fā)送銷售信息 。 15 地稅申報 ① 登錄江蘇地稅網(wǎng)上辦稅； ② 通過軟密碼登錄 :填寫稅務(wù)管理碼及 密碼 進入申報系統(tǒng) ； ③ 進入地稅申報界面，根據(jù)會計提供的稅款審批表，逐項申報地稅各稅種； ④ 申報成功后，打印申報表存檔； ⑤ 銀行扣稅成功后，及時領(lǐng)取扣稅憑證，交會計記賬； ⑥ 再登錄江蘇地稅網(wǎng)上辦稅，打印完稅憑證。 貸款卡年檢 ① 填寫 行 政許可申請書； ② 填寫單位貸款卡基礎(chǔ)信息及財務(wù)報表并刻錄光盤； ③ 攜帶 光盤及打印好的行政許可申請書至人民銀行柜臺辦理； ④ 提供年審需要帶《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證書》原件 等資料 ； ⑤ 提供《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》《中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證書》、法定代表人、負責(zé)人或代理人的身份證復(fù)印件。 賬戶開戶、銷戶辦理 ① 開戶 a 填寫開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書； b根據(jù)銀行要求復(fù)印營業(yè)執(zhí)照（正副本）、組織機構(gòu)代碼證（正副本）、稅務(wù)登記證（正副本）、法定代表人身份證、經(jīng)辦人身份證； c 填寫 法定代表人授權(quán)書； d帶公章、銀行預(yù)留印鑒章 去銀行辦理開戶 （一般預(yù)留的是財務(wù)專用章和法人名章）。 三、銀行業(yè)務(wù) 購買支票 ① 填寫空白憑證領(lǐng)用單，內(nèi)容有：公司全稱、賬號、購買憑證種類、數(shù)量、金額； ② 加蓋銀行預(yù)留印鑒章； ③ 交銀行窗口辦理； ④ 購買后，填寫支票購買及領(lǐng)用登 記表； 開具支票 （ 包括開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票 ） ① 出票日期要大寫； ② 收款人為公司全稱； 13 ③ 金額要大小寫一致，小寫金額前要加人民幣符號￥； ④ 用途為備用金； ⑤ 現(xiàn)金支票存根聯(lián)也需填寫，出票日期小寫，收款人寫公司全稱，金額小寫，用途寫備用金； ⑥ 現(xiàn)金支票背面：在空白框里加蓋預(yù)留印鑒章，填寫取款人身份證號碼 、 日期 并 簽字。 （三）內(nèi)部利息報告 年度內(nèi)部利息 ① 月末從 SAP上查詢與總公司往來科目明細賬； ② 匯總當(dāng)月總公司撥付我公司金額以及我公司回款總公司金額，填寫年度內(nèi)部利息計算表； ③ 查詢當(dāng)月項目貸款發(fā)放或償還金額 ， 填寫年度內(nèi)部利息計算表； 12 ④ 查詢新項目占用金額，填寫年度內(nèi)部利息計算表； ⑤ 調(diào)整特 殊項（比如支付工程款視同給總公司回款等）； ⑥ 按照內(nèi)部利息文字版格式上報報告 。 二、報告類資料編制 （一） 資金日報 ① 核對會計賬面 與 手工 現(xiàn)金日記賬 、 銀行存款日記賬 是否一致 ； 11 ② 匯總徐州地產(chǎn)公司 （ 包括分子公司、控股公司 ） 賬面資金數(shù)； ③ 統(tǒng)計不可動資金及轉(zhuǎn)后可動資金； ④ 按照總公司資金日報格式填列后每日上報總公司。 （ 四 ）盤點現(xiàn)金 ① 登記完畢現(xiàn)金日記賬，盤點庫存現(xiàn)金，并登記每日盤點現(xiàn)金記錄表 ，盤點人及監(jiān)盤人簽字 ； ② 保證手工日記賬 與 會計賬、庫存現(xiàn)金三者一致，不一致應(yīng)查明原因。 ⑥本年記賬結(jié)束，需在最后一行劃雙紅線，并寫上“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。 （三） 登記手工現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 ① 第一次登記賬簿 時 ，應(yīng)填寫賬簿啟用表 ，并至稅務(wù)局購買賬簿貼花貼具 ； ② 如上年 期末有 余額，在摘要里填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)，并在結(jié)余金額欄 處 填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)金額； ③ 根據(jù)審核后的會計記賬憑證按憑證順序 逐日逐筆 登記，并按日 結(jié) 出余額； ④ 登記 滿一 頁后，需留下最后一行，寫上 “ 過此頁 ” ，并結(jié)出當(dāng) 年 發(fā)生額及余額，第二頁最上 面一行需寫上“ 承前頁 ” ，并將上頁累計發(fā)生額及余額一并結(jié)轉(zhuǎn)。 客戶辦理完畢產(chǎn)權(quán)證后，至營銷策劃部填寫退面積差價單，交給銷售會計； ② 銷售會計審核后 進行賬務(wù)處理 ； ③ 出納根據(jù)會計的記賬憑證給 客戶開具支票。 退 還 投標(biāo)保證金 ① 采購部經(jīng)辦人員 填寫其他應(yīng)付款審批單，采購部經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字； ② 會計收回原我單位開具的收據(jù)，進行賬務(wù)處理； ③ 出納根據(jù)會計的記賬憑證給對方單位開具支票或電匯憑證，保證收款單位與付款審批單、收據(jù)三者一致。 支付客戶退房款 ① 銷售代表提供審批完畢的客戶退房申請單，銷售會計 做賬務(wù)處理 ，收到會計的記賬憑證 后 ，復(fù)核審批流程是否準(zhǔn)確 、 簽字是否齊全 ； 8 ② 復(fù)印客戶身份證，如退客戶現(xiàn)金，直接 由 客戶簽字確認收款，如退客戶現(xiàn)金 支票，現(xiàn)金支票收款單位為我公司全稱，用途為退 **房款，并復(fù)印收據(jù) 交 給客戶 。 7 償還 項目貸款 ① 填寫償還貸款審批單，內(nèi)容包括貸款銀行、貸款總額、已償還金額 、本次申請償還金額等具體內(nèi)容，經(jīng)分公司財務(wù)經(jīng)理、分公司 總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、副總 經(jīng)理 、總經(jīng)理審批同意后，董事長簽發(fā)資金劃撥令 ； ② 出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證 收 款單位、付款金額準(zhǔn)確 無誤，開具支票 后及時拿回償還貸款回單 ； 支付員工借款 ①員工填寫借款單，會計根據(jù)審批好的借款單記賬，出納根據(jù)記賬憑證支付員工借款 ； ② 出納根據(jù)記賬憑證支付員工借款 ； ③ 在借款單據(jù)上加蓋銀錢付訖 。 支付規(guī)費 ① 收到會計 處理完畢的 記賬憑證，審核付款審批單： 包括付款審批單流程及權(quán)限是否符合公司制度，記賬憑證中 收款單位、 金額 與 付款審批單是否一致 ； ② 審核無誤后， 開具支票或電匯憑證， 依次 交 給 會計 、 財務(wù) 負責(zé)人 審核，審核完畢后加蓋預(yù)留印鑒章， 若是開具支票，則將 支票交給 開發(fā)部經(jīng)辦人員， 要求 經(jīng)辦人員 在支票管理登記表及支票票根簽字， 若 是電匯，需出納至銀行柜臺辦理 ； ③ 督促開發(fā)部及時拿 到 專用收據(jù)或發(fā)票。 ③ 支付土地契稅 a、 填寫土地付款審批單，內(nèi)容包括地塊名稱、地塊編號、地塊面積以及土地總價款、已經(jīng)支付金額、本次申請支付金額等具體內(nèi)容，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、副總 經(jīng)理 、總經(jīng)理審批同意后，董事長簽發(fā)資金劃撥令 ； b、 出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額的無誤，開具支票或電匯 ； c、 督促開發(fā)部及時拿到 專用 收據(jù) 。 ① 支付土地投標(biāo)保證金 a、 填寫土地投標(biāo)保證金審批單，內(nèi)容包括地塊名稱、地塊編號、地塊面積等具體內(nèi)容，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、副總 經(jīng)理 、總經(jīng) 理審批同意后，董事長簽發(fā)資金劃撥令 ； b、 出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金 5 額的無誤，開具支票或電匯 ； c、 督促開發(fā)部及時拿到 專用 收據(jù) 。 （二）日常付款業(yè)務(wù) 款項性質(zhì)有土地款、規(guī)費付款、工程款、償還借款、員工借款、費用報銷、 購 房 客戶退款、 發(fā)放 員工工資、退 還 投標(biāo)保證金、 退還 圖紙押金、退面積差價 、 他項權(quán)證保證金 及 財務(wù)費用 。 ② 收取圖紙押金： a、 根據(jù)資料員提供的收取單位名稱 、 收款金額及投標(biāo)單位提供 的 營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，收取款項 ； b、 收取現(xiàn)金或 POS 機 刷卡，認真點驗現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)收金額 4 一致； c、 開具收據(jù) ， 將采購部提供的工作聯(lián)系函及營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件交會計復(fù)核 。 ③收取合同尾款 a、 根據(jù)銷售合同及銷售臺賬，查詢客戶欠款金額； b、 收取現(xiàn)金或 POS 機 刷卡，認真點驗現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)補差額金額一致； c、 開具收據(jù)或發(fā)票，收據(jù)在收款人處簽字，并將收據(jù)或發(fā)票和銷售合同 一并 交銷售會計復(fù)核 。 b、 按照《簽約審核單》上應(yīng)收取首付款金額收取款項，可以收取現(xiàn) 金 3 或 POS機 刷卡，認真點驗現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)交首付款金額一致 。 c、 開具收據(jù)，在收款人處簽字，并將收據(jù)和《認購協(xié)議書》交銷售會計復(fù)核 。 為了提高工作效率及工作的準(zhǔn)確性，以及保證公司資金安全，現(xiàn)依據(jù)公司財務(wù)管理制 度、 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 、 資金計劃及付款管理制度 、 公司出納崗位說明等相關(guān)制度， 將 工作流程 細化 如下。 I 房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 財務(wù)工作流程 目 錄 出納工作流程 .................................................................................................................... 2 一、日常工作 .................................................................................................................... 2 （一）日常收款業(yè)務(wù) ................................................................................................. 2 收取房款 ........................................................................................................ 2 收取工程保證金、押金、員工還款等 ........................................................ 3 （二）日常付款業(yè)務(wù) ................................................................................................. 4 支付土地款 .................................................................................................... 4 支付規(guī)費 ........................................................................................................ 6 支付工程款 .................................................................................................... 6 償還項目貸款 ................................................................................................ 7 支付員工借款 ................................................................................................ 7 支付費用報銷款 ............................................................................................ 7 支付客戶退房款 ............................................................................................ 7 支付員工工資 ................................................................................................ 8 退還投標(biāo)保證金 ............................................................................................ 8 退面積差價 .................................................................................................. 8 1支付財務(wù)費用 ............................................................................................... 9 （三）登記手工現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 ..................................................... 9 （四