【正文】 置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書面報告，交 財務(wù)部審核預(yù)算，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批后方可用款。在購置之前，要寫出請購報告。 公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為： 1) 房屋、建筑物：由行政管理部負責(zé)管理 2) 辦公用家具、其他設(shè)備、機動車輛：由行政管理部負責(zé)管理 3) 計算機類設(shè)備 ：由信息資源部負責(zé)管理 各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進行以下工作： 1) 與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調(diào)研 2) 參與選型立項 3) 負責(zé)驗收 4) 提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理 5) 負責(zé)組織招標(biāo) 6) 參與組織資產(chǎn)清查等 對固定資產(chǎn)實行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購置不予以批準(zhǔn)。做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。 實行固定資產(chǎn)歸口管理。 固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進行固定資產(chǎn)投資，維護、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。 第七章 固定資產(chǎn)管理 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。 計財部應(yīng)定期編制投資效益分析表，對投資項目負責(zé)人進行考核， 據(jù)此對投資項目負責(zé)人進行獎懲。對每一個投資項目方案，均應(yīng)編制預(yù)期現(xiàn)金流量表，通過考核以下指標(biāo)，篩選出最佳投資方案： 1. 投資方案的凈現(xiàn)值 2. 投資方案的內(nèi)部報酬率 3. 投資方案的回收期 7 投資項目小組應(yīng)將投資項目可行性研究報告報送公司總經(jīng)理審批后實施。 公司對外投資的審批權(quán)限： 長期投資一律由總經(jīng)理審定（遠期由戰(zhàn)略投資委員會審定），報董事會批準(zhǔn)． 進行投資前應(yīng)成立投資項目管理小組．管理小組應(yīng)由總經(jīng)辦、財務(wù)部、法律顧問（中遠期包括戰(zhàn)略投資部）等相關(guān)人員組成 公司對外進行長期投資應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 50%。 長期投資應(yīng)當(dāng)單獨進行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。 短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過 1 年 (含 1 年 )的投資，包括股票、債券、基金等。 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)財務(wù)部門核對無誤，金額在 50000 元以內(nèi)的，由主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批； 50000 萬元以上的報公司總經(jīng)理加簽。 財務(wù)部定期考核 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎懲措施。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會。 vii. 公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款， 100 萬元以下的壞賬經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。 vi. 所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。該應(yīng)計項目將作為計提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認的基準(zhǔn)。 iii. 所有應(yīng)收帳項均按帳齡基準(zhǔn)記存。 ii. 計財部應(yīng)認真登記客戶往來臺帳，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項。必須保證賬賬、賬實相符。 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。 7) 公司財務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照 主管財務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送． 5) 按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)部副經(jīng)理（主管會計工作）審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。 支票管理： 1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。 4) 對末及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。 2) 簽發(fā)支票的金額超過 50000 元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。逾期不還者將從工資中扣除。 除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的 1000 元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。 每筆現(xiàn)金收入也必須 根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。 公司只有總經(jīng)理和主管財務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)． 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10000 元。流動資產(chǎn) 是指可以在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等 ． 第一節(jié) 貨幣資金 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。實行財務(wù)電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷． 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。 7. 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。 5. 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔(dān)的，應(yīng)當(dāng) 將其他單位負擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。 4. 除結(jié)賬 和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 1. 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名 稱、日期和文件字號。 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理． 1. 作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。 7. 一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 5. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。 3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 第四章 會計憑證和帳簿 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任，具有法律效力的書面證明。 按照有關(guān)規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備和各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 3 第三章 會計科目的設(shè)置 公司執(zhí)行財政 部頒發(fā)的《企業(yè)