內(nèi)部控制l論文相關外文翻譯-文庫吧資料
2025-01-24 13:56本頁面
【正文】 控制問題（克里希南2005年，張等人，2007年）。這一發(fā)現(xiàn)到最后得到“薩班斯 奧克斯利法”的支持，規(guī)定擴大定義的財務專業(yè)知識，包括非會計知識。關于金融知識的定義，根據(jù)薩班斯 奧克斯利法案“407的爭議，這項研究表明，無財務專業(yè)知識的審核委員會成員，提高了監(jiān)測的重大缺陷的整治。結果有一定的影響。 “薩班斯 奧克斯利法”的兩個重要方面是與財務報告相關的內(nèi)部控制的質量和公司治理機制的有效性。魏斯巴赫（1998）也認為，一個更有效的董事會可以減少CEO財務表現(xiàn)不佳的可能性。例如，有研究表明，一個更有效的板可以阻止管理行為導致的欺詐行為以及SEC的執(zhí)法行動（1996年邁克爾 。如果董事會對類似的高層管理人員因內(nèi)部控制失敗進行紀律處分，這可能對高層管理人員造成了強大的壓力來及時整治重大缺陷。由于重大缺陷給了管理一個從事不一致行為的機會，董事會能夠履行其受托責任的監(jiān)督管理，確保管理層迅速采取行動，修復重大缺陷和維護內(nèi)部控制質量。在大型企業(yè)中，機構發(fā)生沖突通常是由于所有權和控制權的分離。通過努力跟進有關建議，以改善內(nèi)部控制和監(jiān)測整治力度的進展，一個更有效的審計委員會可能導致重大缺陷的及時整治。一個有效的審計委員會可以直接進行，通過審查財務和會計人員的會計程序和控制來監(jiān)督公司的控制。 Zhang等人（2007）使用在“薩班斯 奧克斯利法”頒布后披露內(nèi)部控制缺陷的樣本公司，發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)更可能有財務專業(yè)知識少的審計委員會。研究表明，審核委員會的質量與該公司的內(nèi)部控制的質量呈正相關?？偟膩碚f，這項研究有助于我們了解審計委員會和董事會根據(jù)薩班斯 奧克斯利法案“的制度的有效性。采用Logistic回歸分析發(fā)現(xiàn)，較大的審計委員會，審計委員會，更大的非會計財務專業(yè)知識，以及更多的獨立委員會的企業(yè)更容易及時地修復重大缺陷。審計委員會、董事會和內(nèi)部控制重大缺陷的整治Audit Committees, Boards of Directors, and Remediation of Material Weaknesses in Internal Control譯文：本研究探討審核委員會和董事會的有效性是否與公司的內(nèi)部控制的重大缺陷修復的及時性有關。選取的樣本包括從2003年7月至2004年12月編報公司根據(jù)的“薩班斯 奧克斯利法案”第302節(jié)披露的至少一種重大弱點。這些結果表明，審計委員會及董事會對監(jiān)督整治重大缺陷發(fā)揮了重要作用。這項研究還確定了整治重大缺陷及時性的重要決定因素，這是提高財務報告質量和恢復投資者信心的關鍵?？死锵Ｄ希?005）使用的樣本公司，改變了審計師在19942000年期間發(fā)現(xiàn)，獨立審計委員會和審計委員會的財務專業(yè)知識是不太可能與內(nèi)部控制的問題有相關性。如果審計委員會的質量與內(nèi)部控制的質量有關，似乎有理由相信，一個更有效的審計委員會將確保及時修復重大缺陷，以保持內(nèi)部控制的有效性。當發(fā)現(xiàn)重大弱點，有效的審計委員會，更可能采取實用的方法，并和審計師討論如何整治重大缺陷。雖然審計委員會在監(jiān)督整治重大缺陷中發(fā)揮了重要作用，但在整治過程中，董事會可以提供增量的監(jiān)督。為了處理這些沖突和保障股東的利益，董事會要發(fā)揮其監(jiān)督作用，監(jiān)督高層管理人員，監(jiān)督內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保財務報告的質量。有研究表明，董事會可以通過激進的會計（德賽等，2006）推翻該公司的高層管理人員。一個更有效的董事會很可能在管理和監(jiān)督管理的行為方面有更強的影響力的。1996年）。因此，我期望一個更有效的董事會對重大缺陷進行及時整治。本研究發(fā)現(xiàn)，較大的非會計財務專業(yè)知識的審計委員會，以及更多的獨立委員會的企業(yè)更容易及時整治重大缺陷。首先，雖然各大交易所要求審計委員會有至少3名董事，本研究的結果表明，公司可以擴大其審計委員會，加強內(nèi)部控制的監(jiān)測。因此，非會計財務專業(yè)知識對于審計委員會成員的專業(yè)的治理知識是一種寶貴的組成部分。本研究具有一定的局限性。在本研究的樣本包括有重大缺陷的公司，從而可能偏向于贊成相對無效的審計委員會的公司。此外，公司披露的重大缺陷，這是加速編報公司限制本研究的結果的普遍性。第二，公司終止其證券登記或延遲提交的10K報告被排除在樣本。第三，進行的各種測試的統(tǒng)計力量可能是由于小樣本的大小。最后，這是一個研究的關聯(lián)，而不是因果關系。這個問題通過增加在“薩班斯 奧克斯利法案期間（阿什博斯凱夫等人2007b。 原文：Audit Committees, Boards of Direct
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