【正文】 100 成本費(fèi)用性變動(dòng) 項(xiàng) 目 規(guī) 模 2022年 1999年 增減 % 結(jié)構(gòu)（ %） 2022年 1999年 結(jié)構(gòu)變動(dòng) 主營業(yè)務(wù)成 本 423666 402026 5. 38 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2995 1189 151. 89 營業(yè)費(fèi)用 168 152 管理費(fèi)用 3021 6493 51. 43 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2047 2897 所得稅 12263 12378 合 計(jì) 444160 425135 100 100 三、現(xiàn)金流量表的一般評價(jià) 項(xiàng)目 行次 金額 一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的租金 收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 經(jīng)營租賃支付的現(xiàn)金 支付稅款 工資 其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 （一）簡要現(xiàn)金流量表 簡要現(xiàn)金流量表 （續(xù)） 項(xiàng)目 行次 金額 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 分得股利或利潤收到的現(xiàn)金 債券利息收入收到的現(xiàn)金 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支付現(xiàn)金 股票、債券投資支付的現(xiàn)金 其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 簡要現(xiàn)金流量表（續(xù)） 項(xiàng)目 行次 金額 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 發(fā)行股票收到的現(xiàn)金 發(fā)行債券與借款收到的現(xiàn)金 債券利息收入收到的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)等支付現(xiàn)金 分配股利、支付利息支出的現(xiàn)金 其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 四、現(xiàn)金的凈增加額 （二）現(xiàn)金流量表的特點(diǎn) 反映一定期間現(xiàn)金流動(dòng)的情況和結(jié)果 按收付實(shí)現(xiàn)制填列，真實(shí)反映未來資源的掌握（部分） （三）分析要點(diǎn)： 一定期間凈現(xiàn)金流量變動(dòng)（并與損益表的損益額比較，分析差額產(chǎn)生的可能情況） （ 1）本期現(xiàn)金從哪來 （ 2）本期現(xiàn)金用到哪 （ 3）現(xiàn)金余額有什么變化 現(xiàn)金流入、流出的數(shù)量規(guī)模（分三部分評價(jià)） 三部分間的關(guān)系 一般講，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為正、投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量隨前兩部分比較的結(jié)果而定 現(xiàn)金流量分析的作用 （ 1）對現(xiàn)金獲取能力作出評價(jià) （ 2）對償債和支付能力作出評價(jià) （ 3）對收益質(zhì)量作出評價(jià) （ 4）對投資和籌資活動(dòng)作出評價(jià) 四、其他資料的分析 審計(jì)報(bào)告 報(bào)表附表、附注和說明 相關(guān)行業(yè)、企業(yè)的資料 會計(jì)報(bào)表附注披露如下內(nèi)容 1. 不符合會計(jì)核算基本前提的說明； 2. 重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的說明； 3. 重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更的說明 ， 以及重大會計(jì)差錯(cuò)更正的說明 ， 主要包括； （ 1） 會計(jì)政策變更的內(nèi)容和理由； （ 2） 會計(jì)政策變更的影響數(shù)； （ 3） 累積影響數(shù)不能合理確定的理由； （ 4） 會計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和理由； （ 5） 會計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)； （ 6） 會計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)不能合理確定的理由； （ 7） 重大會計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容； （ 8） 重大會計(jì)差錯(cuò)的更正金額 。 報(bào)表分析是為了回答： 企業(yè)當(dāng)前和未來收益水平的高低，及企業(yè)收益易受哪些重大變動(dòng)因素的影響 企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況及由資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和收益如何 與其他竟?fàn)幷呦啾?，企業(yè)處于何種地位 三、企業(yè)管理層 心態(tài)：由于委托代理形成的各種契約關(guān)系，和解雇與收購的威脅，對契約約定事項(xiàng)十分關(guān)心 關(guān)心企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、發(fā)展?jié)摿Φ戎卮蠓矫?，他們往往從外部使用人的角度對待和分析企業(yè)。 報(bào)表分析是為了回答： 企業(yè)為什么需要額外籌資 企業(yè)還本付息所需資金的可能來源是什么 企業(yè)對以前的短期及長期貸款是否按期歸還 企業(yè)將來在哪些方面還需要借款 二、投資者 心態(tài)：只要影響財(cái)富積累的都很關(guān)心，如償債能力、盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)控制等 既關(guān)心公司的當(dāng)前狀況，也關(guān)心公司的未來發(fā)展。只有與貸款安全性有關(guān)時(shí)，才關(guān)心企業(yè)是否盈利。 決算報(bào)告的批準(zhǔn) 。 各預(yù)算單位的決算報(bào)告編制完成后 ，應(yīng)報(bào)送預(yù)算責(zé)任人審核簽字 ， 確切無誤后上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 。 決算報(bào)告應(yīng)包括：規(guī)定科目預(yù)算數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù) 、 核心指標(biāo)計(jì)劃目標(biāo)和實(shí)際完成數(shù) 、 預(yù)算調(diào)整情況說明 、 預(yù)算目標(biāo)完成情況分析 、 規(guī)定科目預(yù)算執(zhí)行情況分析 、 預(yù)算影響因素及其作用評估 、 預(yù)算編制 、 經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理中存在的問題和改進(jìn)建議 。 每年 1月20日前由子公司財(cái)務(wù)中心編制完成 。 四 、 決算報(bào)告的編制與審批 決算使用預(yù)算體系中的指標(biāo)和科目 。 。 一 、 宗旨 加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理 ， 增強(qiáng)企業(yè)盈余能力 。 預(yù)算外重大調(diào)整主要包括費(fèi)用類支出預(yù)算外調(diào)整 。 四 、 預(yù)算外重大調(diào)整 由于編制預(yù)算時(shí)無法估計(jì)實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)中的種種變化 ， 預(yù)算可能需要進(jìn)行重大調(diào)整 。 預(yù)算分析是比對預(yù)算各科目的計(jì)劃數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù) ，分析判斷預(yù)算執(zhí)行情況 ， 找出影響因素并評估其作用 ， 提出下一時(shí)期對預(yù)算管理和經(jīng)營活動(dòng)調(diào)整的建議和意見 。 預(yù)算管理要和會計(jì)核算緊密地結(jié)合起來 ，會計(jì)核算提供經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的實(shí)際結(jié)果 ， 財(cái)務(wù)中心要定期將會計(jì)核算的成果反映到預(yù)算指標(biāo)和科目中 ， 便于進(jìn)行分析和調(diào)整 。 原則上 ， 在健全和完善的預(yù)算管理體系中 ， 財(cái)務(wù)中心是支出的第一審批環(huán)節(jié) ， 對不符合開支條件的支出 ，財(cái)務(wù)中心有權(quán)給予否決 ， 同時(shí)財(cái)務(wù)中心是授權(quán)管理中的全責(zé)部門 ， 即對其他部門的越權(quán)支出承擔(dān)連帶責(zé)任 。 按照公司的財(cái)務(wù)制度 ， 支出依上述分類實(shí)行兩級管理 。具體地說，預(yù)算的執(zhí)行包括支出審批、月度數(shù)據(jù)更新、月度預(yù)算分析和預(yù)算外重大調(diào)整四項(xiàng)工作。 第四章 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算的執(zhí)行是預(yù)算管理的核心內(nèi)容。 經(jīng)雙方同意確認(rèn)后 ， 由預(yù)算責(zé)任人簽字生效 。 二 、 預(yù)算表的審批與管理 預(yù)算表編制完成后 ， 由各責(zé)任單位和計(jì)劃財(cái)務(wù)部審定簽字確認(rèn)后 ， 上報(bào)財(cái)務(wù)中心和集團(tuán)總裁審核 。 （ 三 ） 編表說明 編制單位應(yīng)將各附表作為預(yù)算匯總表的附件一起上報(bào)公司財(cái)務(wù)中心 。 各附表與匯總表間的關(guān)系 1） 銷售收入預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 一 ） 、 （ 二 ）之和相等； 2） 土地開發(fā)費(fèi)用預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 三 ） 相等； 3） 前期工程費(fèi)用預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 四 ） 相等； 4） 建安工程費(fèi)用預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 五 ） 相等； 5） 項(xiàng)目建設(shè)配套費(fèi)用預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 六 ）相等； 6） 開發(fā)間接費(fèi)預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 八 ） 相等； 7） 銷售費(fèi)用預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 九 ） 相等； 8） 管理費(fèi)用預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 十 ） 相等； 9） 固定資產(chǎn)購置費(fèi)預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 十一 ）相等 。 （ 二 ） 根據(jù)附表編制預(yù)算匯總表 預(yù)算編制單位按照標(biāo)準(zhǔn)的格式和要求，依據(jù)完成的附表，編制預(yù)算匯總表。 公司對管理費(fèi)用只考核到二級預(yù)算科目 ， 可參照公司提供的管理費(fèi)用預(yù)算表編制 （ 見附表二：管理費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表 ） 。 其中的專項(xiàng)費(fèi)用主要是無法分?jǐn)偟讲块T的開支 ， 即公司級費(fèi)用 。 參照公司提供的銷售費(fèi)用預(yù)算表編制 （ 見附表一：銷售費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表 ） 。 各項(xiàng)目填報(bào)時(shí)注意：① 請按樓號編制工程造價(jià)； ② 已開工的基建項(xiàng)目以建安合同為填報(bào)依據(jù)； ③ 待開工的車間以規(guī)劃和預(yù)算定額為填報(bào)依據(jù)； ④ 倉庫及裝修單列 。 案例：建安工程費(fèi)用預(yù)算表 ——基建部在黃董的指導(dǎo)下 ， 編制建安工程費(fèi)用預(yù)算表 。 各部門據(jù)此編制相關(guān)的附表： 經(jīng)營管理計(jì)劃書 ——各部門在公司整體經(jīng)營計(jì)劃的指導(dǎo)下 ， 將本中心年度工作計(jì)劃依據(jù)實(shí)際情況和計(jì)劃目標(biāo)修訂 ， 并對預(yù)算年度的指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)細(xì)化 ， 編制經(jīng)營計(jì)劃書 。 附表是預(yù)算匯總表的編制依據(jù) ， 是編制單位的各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算編制的依據(jù) ， 預(yù)算附表包括：經(jīng)營計(jì)劃書 、 銷售收入預(yù)算表 、 市場推廣預(yù)算表 、 工程費(fèi)用預(yù)算表 、 研發(fā)費(fèi)用預(yù)算表 、管理費(fèi)用預(yù)算表 、 固定資產(chǎn)購置預(yù)算表等 ，